NESROVNALOSTI

Zdroje informací - právní normy a řídící akty Sbírka zákonů Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zák. č. 250/2000 Sb.“) Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „DŘ“) Ministerstvo financí ČR Metodiky finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu na programové období 2007 – 2013, v platném znění Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad Externí metodický pokyn č. 58 – Porušení rozpočtové kázně

Oznámení podezření na nesrovnalost může být nahlášeno interními či externími subjekty, řídící orgán („ŘO“) posoudí opodstatněnost a pokud je třeba, zajistí prošetření podle zákona o finanční kontrole (zák. č. 320/2001 Sb.), opodstatněnost neposuzuje na základě ukončených kontrol útvarů PAS, od ostatních kontrolních útvarů (NKÚ, PČR, EK, OLAF, MF, ÚOHS) a při podezření na spáchání trestného činu, pokud se podezření na nesrovnalost nepotvrdí, ŘO případ uzavře.

Definice nesrovnalosti NESROVNALOST = porušení právních předpisů ES nebo ČR v důsledku jednání nebo opomenutí hospodářského subjektu, které vede nebo by mohlo vést ke ztrátě v souhrnném rozpočtu EU nebo ve veřejném rozpočtu ČR, a to započtením neoprávněného výdaje do souhrnného rozpočtu EU nebo do veřejného rozpočtu ČR.

Typy nesrovnalostí Typy nesrovnalostí: nesrovnalost jako porušení rozpočtové kázně – PRK je každé neoprávněné použití nebo zdržení prostředků poskytnutých z rozpočtu RR (§ 22 zák. č. 250/2000 Sb.), systémová nesrovnalost – chyba spojená s fungováním systému a objevující se u více projektů, ostatní nesrovnalosti – nelze zařadit do předchozích dvou typů, patří sem nesrovnalosti spojené s porušením zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, podezření na spáchání trestného činu.

Porušení rozpočtové kázně (PRK) Porušení rozpočtové kázně je upraveno v § 22 zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. V souladu s ustanovením § 22 odst. 1 písm. c) zák. č. 250/2000 Sb. je porušením rozpočtové kázně každé neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých z rozpočtu Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad. Porušení rozpočtové kázně konstatuje Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad (dále jen „ÚRR SZ“) v případě, že shledané a potvrzené podezření na nesrovnalost se týká proplaceného projektu nebo jeho proplacené části.

Šetření nesrovnalosti Postup před proplacením dotace pochybení zjištěné před proplacením dotace, příjemci bude provedena korekce způsobilých výdajů v ŽoP, posuzování výše korekce musí být v souladu s přílohou č. 1 Externího metodického pokynu č. 58 – Porušení rozpočtové kázně.

Šetření nesrovnalosti Postup po proplacení dotace: pochybení zjištěné po proplacení dotace, na základě ukončené kontroly (včetně vypořádání námitek a připomínek) je příjemci vyměřen odvod za PRK, odvod vyměřován ve výši 100% neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků, případně tzv. „snížený odvod“, příjemce může proti rozhodnutí o odvodu podat odvolání na MF ČR prostřednictvím ÚRR SZ, neuhrazení odvodu za PRK může být důvodem ro pozastavení proplacení projektu (příp. následující etapy).

Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013 Počet nesrovnalostí v roce 2008 - 2013 Období (rok) Nahlášené případy Uzavřené případy Případy v šetření 2008 3 2009 21 2010 18 13 5 2011 66 52 14 2012 47 37 10 I.-VIII./2013 20 1 19 Celkem 175 127 48 Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013 Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013

Ex. MP č. 58 – Porušení rozpočtové kázně úprava postupů ÚRR SZ v případě porušení rozpočtové kázně příjemcem dotace Obsah: 1. Definice porušení rozpočtové kázně 2. Postup při porušení rozpočtové kázně 2.1 Platební výměr na odvod 2.2 Platební výměr na penále 2.3 Prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu a penále 2.4 Posečkání odvodu a penále 2.5 Splátky 2.6 Odvolací řízení 2.7 Správní poplatky Příloha č. 1 – Tabulka finančních oprav

Platební výměr na odvod za PRK odvod ve výši 100 % neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků (PRK), kdy není ve smlouvě upravena možnost sníženého odvodu, snížený odvod v případě, že se jedná o porušení rozpočtové kázně příjemce u smluv a dodatků uzavřených po 1. 5. 2012, příjemce může proti platebnímu výměru na odvod za PRK podat odvolání na MF ČR prostřednictvím ÚRR SZ, po uhrazení odvodu může být příjemci vyměřeno penále, příp. i úrok z posečkání s úhradou. (Ve smyslu § 22 zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů)

Prominutí povinnosti odvodu a penále příjemce podá na ÚRR SZ řádně odůvodněnou žádost, uhradí správní poplatek před nebo při podání žádosti, nastavené promíjení musí akceptovat přípustné důvody pro prominutí stanovené interní metodikou a v případě VZ dokumentem Guideline COCOF 07/0037/03 - CS „Pokyny ke stanovení finančních oprav, které se použijí pro výdaje Spolufinancované ze strukturálních fondů a fondu soudržnosti v případě nedodržení pravidel pro veřejné zakázky“, schvaluje předseda Regionální rady.

Posečkání úhrady odvodu či penále příjemce podá žádost o posečkání z důvodů hodných zvláštního zřetele uhradí správní poplatek před nebo při podání žádosti, posuzuje a schvaluje interní pracovní skupina ÚRR SZ, za dobu posečkání je příjemci vyměřen úrok z posečkané částky.

Povolení úhrady ve splátkách příjemce podá žádost z důvodů hodných zvláštního zřetele, uhradí správní poplatek před nebo při podání žádosti, členové interní pracovní skupiny na základě analýzy žádosti a navrženého splátkového kalendáře, zkušeností s příjemcem, na základě jeho platebních možností doporučí/nedoporučí úhradu ve splátkách, schvaluje ředitelka ÚRR SZ, příjemce je o schválení či zamítnutí vyrozuměn zasláním Rozhodnutí o povolení splátek do 30 kalendářních dnů ode dne podání žádosti.

Odvolací řízení za dodržení podmínek stanovených v § 109 a násl. DŘ ve lhůtě 30 dnů ode dne, který následuje po doručení rozhodnutí, lze podat odvolání proti vydanému rozhodnutí (platebnímu výměru), ÚRR SZ toto odvolání přezkoumá v souladu se všemi postupy a povinnostmi vyplývajícími z § 109 a násl. DŘ, pokud o odvolání nerozhodne ÚRR SZ sám dle § 113 odst. 1 DŘ, postoupí odvolání s příslušnou částí spisu a se svým stanoviskem odvolacímu orgánu, kterým je dle § 22 odst. 10 věty druhé zák. č. 250/2000 Sb. Ministerstvo financí ČR.

Nesrovnalosti v oblasti veřejných zakázek nejčastěji dochází k porušení zásad pro zadávání veřejných zakázek, výčet jednotlivých pochybení, která se v průběhu výběrových řízení vyskytují, je včetně hrozících finančních postihů obecně popsán v části I. a II. Tabulky finančních oprav (Ex. MP č. 58), primární odpovědnost za dodržení zásad stanovených zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů a Pokyny pro zadávání veřejných zakázek (příloha č. 5 Příručky pro žadatele) je věcí zadavatele, tedy příjemce dotace.

Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013 Přehled typů nahlášených nesrovnalostí v roce 2013 Typy porušení Počet Porušení pravidel pro zadávání veřejných zakázek 8 Nezpůsobilý výdaj 6 Nerespektování ostatních podmínek ve Smlouvě o poskytnutí dotace Celkem 20 Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013 Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013

Vymáhání nesrovnalostí (stav k 31.12.2012) Rok Celkem Vydáno PV na odvod Finanční objem vydaných PV (se zohledněním prominutí) 2008 3 - 2009 21 2010 18 4.492 Kč 2011 66 16.042.993 Kč 15.414.600 Kč 2012 47 46 515.946.523 Kč 438.884.442 Kč

Prevence informování žadatelů a příjemců na seminářích pořádaných ÚRR SZ, informování žadatelů a příjemců prostřednictvím webových stránek www.nuts2severozad.cz, kde je uvedena definice a příklady možných porušení, odhalení nesrovnalosti a možné následky a doporučení pro předcházení nesrovnalostem.

Děkuji za pozornost Závěr Ing. Monika Žubretovská vedoucí oddělení nesrovnalostí Tel. 475 240 671 E-mail: monika.zubretovska@nuts2severozapad.cz

21