Dane a poistenie v cvičnej firme Ing. Zuzana Šivecová / Cvičná firma Obchodná akadémia, Akademika Hronca 8, Rožňava Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť / Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ OA Rožňava – moderná škola ITMS kód Projektu 26110130729

Obsah Dane v cvičnej firme Poistenie v cvičnej firme daň z príjmov DPH ostatné dane Poistenie v cvičnej firme Sociálne poistenie Zdravotné poistenie Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ

Dane v cvičnej firme cvičnú firmu za platiteľa dane z príjmov prihlási na Daňový úrad pri SCCF (Finančný úrad) Jednotné kontaktné miesto (JKM), odbor živnostenského podnikania pri SCCF ostatné dane – cvičná firma sa k ich plateniu prihlási prostredníctvom prihlášky tlačivo prihlášky na www. financnasprava.sk

Dane v cvičnej firme Daňová sústava SR Nepriame dane DPH Spotrebné dane z alkoholických nápojov z tabakových výrobkov z minerálneho oleja z elektriny, uhlia a zemného plynu Priame dane Daň z príjmov z príjmov fyzickej osoby z príjmov právnickej osoby Miestne dane z nehnuteľností (pozemky, byty, stavby) za psa za užívanie verejného priestranstva za predajné automaty za nevýherné hracie prístroje za vjazd a zotrvanie v historickej časti mesta za jadrové zariadenie z motorových vozidiel

Dane v cvičnej firme Tlačivo prihlášky Registrácia platiteľa dane!!!

Dane v cvičnej firme, ktoré prichádzajú do úvahy pri cvičnej firme !!! daň z príjmov PO daň z FO DPH daň z motorových vozidiel spotrebné dane

Dane v cvičnej firme Osvedčenie o pridelení DIČ, IČ DPH !!! daňový úrad vydá cvičnej firme osvedčenie o pridelení DIČ (daňové identifikačné číslo) tvar DIČ: 1222224487 v prípade prihlásenia sa za platiteľa DPH aj osvedčenie o registrácii pre DPH a IČ DPH tvar IČ DPH: SK 1222224487 obe osvedčenia majú formu zalievanej identifikačnej karty cvičné firmy sú povinné používať tieto identifikačné čísla v styku s cvičnými úradmi, bankami, poisťovňami a obchodnými partnermi

Dane v cvičnej firme Intrakomunitárne obchody Daňový úrad pri SCCF overuje platnosť IČ DPH pre cvičné firmy v SR cvičné firmy sa môžu zapájať do intrakomunitárnych obchodov v rámci EÚ; ide o: intrakomunitárne dodania intrakomunitárne nadobudnutia dodania v rámci trojstranných obchodov a premiestnenia tovaru do iného štátu EÚ tie cvičné firmy, ktoré takéto obchody uskutočnia, posielajú Daňovému úradu pri SCCF štvrťročný súhrnný výkaz

Dane v cvičnej firme Podanie daňových priznaní, platenie daní termíny podávania daňových priznaní si cvičná firma môže dovoliť aj prispôsobiť vyučovaciemu procesu, napr. daňové priznanie k dani z príjmov podať k ukončeniu školského roka (s uvedomením si ale reálnych právnych predpisov!) používame reálne tlačivá daňových priznaní, uvedené na www.financnasprava.sk na webovej stránke SCCF sú v rubrike Úrady SCCF/Daňový úrad pri SCCF uvedené aj čísla účtov pre jednotlivé druhy daní v Centrobanke Bratislava

Dane v cvičnej firme Platenie daní, čísla účtov DPH DzP FO a PO Ostatné dane 1000 002-012/0320 1 000 001-012/0320 KS 1148 KS 8180 KS 8148 VS: IČ DPH vlastnej cvičnej firmy VS: DIČ vlastnej cvičnej firmy

Dane v cvičnej firme Daňový kalendár cvičnej firmy Typ dane Povinnosť Termín Daň z príjmov FO Podanie daňového priznania k DzP k 31. 12. 20– typ B – podávajú cvičné firmy, ktoré majú postavenie podnikateľ - FO 31. 3. 30-- Daň zo závislej činnosti Preddavky na daň z príjmov zo závislej činnosti znížené o úhrn daňového bonusu – odvedie zamestnávateľ (cvičná firma), ktorá je platiteľom dane najneskôr do 5 dní po dni výplaty, poukázania alebo pripísania zdaniteľjje mzdy zamestnancovi k dobru

Dane v cvičnej firme Daňový kalendár cvičnej firmy Typ dane Povinnosť Termín Daň zo závislej činnosti Predloženie prehľadu o zrazených a odvedených preddavkov na daň z vyplatených príjmov zo závislej činnosti a o daňovom bonuse za uplynulý kalendárny štvrťrok 30. 01. 20— 02. 05. 20— 31. 07. 20— 30. 10. 20-- Predloženie hlásenia o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti znížených o sumy podľa zákona o dani z príjmov, o zrazených preddavkoch na daň a daňovom bonuse 31. 03. 20--

Dane v cvičnej firme Daňový kalendár cvičnej firmy Typ dane Povinnosť Termín Daň z príjmov právnickej osoby Podanie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby a zaplatenie dane vyplývajúcej z daňového priznania k dani z príjmov k 31. 12. 20-- 31. 12. 20-- Daň z pridanej hodnoty Registračná povinnosť pre DPH pre zdaniteľnú osobu, ktorá má sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň v tuzemsku a ak nemá také miesto, ale má bydlisko v tuzemsku alebo sa v tuzemsku obvykle zdržiava a ktorá dosiahla za najviac 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov obrat 49 790 €. do 20. dňa kalendárneho mesiaca, keď bol dosiahnutý uvedený obrat

Dane v cvičnej firme Daňový kalendár cvičnej firmy Typ dane Povinnosť Termín Daň z pridanej hodnoty Splatnosť DPH za predchádzajúci kalendárny mesiac pre platiteľov s mesačnou daňovou povinnosťou do 25. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca Splatnosť DPH za predchádzajúci kalendárny štvrťrok pre platiteľov so štvrťročnou daňovou povinnosťou do 25. dňa nasledujúceho kalendárneho štvrťroka

Dane v cvičnej firme Daňový kalendár cvičnej firmy Typ dane Povinnosť Termín Daň z pridanej hodnoty Podanie kumulatívneho výkazu pre platiteľov DPH so štvrťročnoudaňovou povinnosťou 25. 01. 20— 25. 04. 20— 25. 07. 20— 25. 01. 20-- Podanie kumulatívneho výkazu pre platiteľov DPH s mesačnou daňovou povinnosťou do 25. dňa nsledujúceho kalendárneho mesiaca Podanie súhrnného výkazu pre platiteľov DPH, ktorí uskutočnili intrakomunitárne dodávky v rámci Európskej únie

Dane v cvičnej firme Daňový kalendár cvičnej firmy Typ dane Povinnosť Termín Daň z pridanej hodnoty Podanie súhrnného výkazu pre platiteľov DPH, ktorí uskutočnili intrakomunitárne dodávky v rámci Európskej únie 25. 01. 20— 25. 04. 20— 25. 07. 20— 25. 01. 20-- Daň z motorových vozidiel Podanie daňového priznania k dani z motorových vozidiel a zaplatenie dane vyplývajúcej z daňového priznania 31. 01. 20-- Oznamovacia povinnosť vzniká už len pri zániku daňovej povinnosti do 30 dní

Dane v cvičnej firme Prehľad daní Druh dane Subjekt dane Predmet dane Základ dane Sadzba dane Daň z príjmov Fyzická osoba príjmy zo závislej činnosti suma čiastkových základov dane 19 % alebo 25 % základu dane zníženého o nezdaniteľné časti a daňovú stratu príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu príjmy z kapitálového majetku ostatné príjmy Právnická osoba príjem z činnosti daňovníka a z nakladania s jeho majetkom výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami 23 % zo základu dane zníženého o daňovú stratu

Dane v cvičnej firme Daň z príjmov FO Predmet dane: príjmy zo závislej činnosti – príjmy zamestnancov z pracovno-právneho vzťahu, príjmy konateľov s.r.o., príjmy zamestnancov z prostriedkov sociálneho fondu príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu – príjmy zo živnosti príjmy z kapitálového majetku – úroky a výnosy z cenných papierov ostatné príjmy – príležitostné činnosti FO nie je povinná podať daňové priznanie, ak jej príjem za zdaňovacie obdobie nedosiahol 50 % sumy zodpovedajúcej 19,2 násobku životného minima platného k 1. januáru zdaňovacieho obdobia daňové priznanie typ B prehľad o zrazených preddavkoch na daň vyplatených zo závislej činnosti a o daňovom bonuse za uplynulý štvrťrok a po skončení zdaňovacieho obdobia hlásenie o vyúčtovaní dane a úhrne príjmov zo závislej činnosti

Dane v cvičnej firme Daň z príjmov PO Predmet dane príjmy za všetky činnosti plynúce zo zdroja na území SR, ale aj zo zdrojov v zahraničí pri daňovníkoch, ktorí majú sídlo na území SR daňový výdavok preukázateľne vynaložený daňovníkom na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov je zaúčtovaný v účtovníctve daňovníka pri rešpektovaní vecnej a časovej súvislosti s dosahovanými príjmami dosiahnutý výsledok hospodárenia sa upravuje o nedaňové položky nákladov a výnosov, ktoré z daňového hľadiska neoprávnene znížili alebo zvýšili výsledok hospodárenia o položky zvyšujúce základ dane o položky znižujúce základ dane

Dane v cvičnej firme DPH Predmet dane dodanie tovaru alebo služby za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, nadobudnutie tovaru za protihodnotu v tuzemsku z iného členského štátu Európskych spoločenstiev a dovoz tovaru do tuzemska (z územia tretích štátov) zdaniteľná osoba každá osoba, ktorá vykonáva nezávisle ekonomickú činnosť (podnikanie) bez ohľadu na účel alebo výsledky tejto činnosti registračná povinnosť ! obrat 49 790 € vlastná daňová povinnosť, nadmerný odpočet metódy výpočtu DPH daň – cena bez dane x sadzba dane % daň = (cena s daňou x sadzba) / 100 + sadzba

Poistenie v cvičnej firme Sociálne poistenie v cvičnej firme úrad: Sociálna poisťovňa pri SCCF cvičná firma ako zamestnávateľ je povinná sa prihlásiť v cvičnej Sociálnej poisťovni pri SCCF mesačne vyhotovovať výkaz poistného a príspevkov a jeho prílohu na základe výpočtu miezd zamestnancov CF uhradiť poistné na účet Sociálnej poisťovne v Centrobanke CF musí prihlásiť aj svojich zamestnancov tlačivo – registračný list FO (www. socpoist.sk) zamestnancov cvičnej firmy po skončení pracovného pomeru odhláste zo Sociálnej poisťovne

Poistenie v cvičnej firme Sociálne poistenie v cvičnej firme nemocenské poistenie dôchodkové poistenie strarobné dôchodkové poistenie invalidné úrazové poistenie poistenie v nezamestnanosti garančné poistenie poistenie do rezervného fondu

Poistenie v cvičnej firme Sociálne poistenie v cvičnej firme Nemocenské poistenie Platitelia zamestnanci, zamestnávatelia Vznik poistenia dňom nástupu do zamestnania, dňom začatia výkonu práce Poistné percentuálnou sadzbou z vymeriavacieho základu dosiahnutého v rozhodujúcom období Sadzba poistného 1,4 % pre zamestnanca 1,4 % pre zamestnávateľa

Poistenie v cvičnej firme Sociálne poistenie v cvičnej firme Dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie) Platitelia zamestnanci, zamestnávatelia Vznik poistenia dňom vstupu do zamestnania, dňom začatia výkonu práce Poistné percentuálnou sadzbou z vymeriavacieho základu dosiahnutého v rozhodujúcom období Sadzba poistného zamestnanec zamestnávateľ starobné 4 % 14 % invalidné 3 %

Poistenie v cvičnej firme Sociálne poistenie v cvičnej firme Úrazové poistenie Platitelia zamestnávateľ Vznik poistenia odo dňa, v ktorom začal zamestnávateľ zamestnávať aspoň 1 zamestnanca Poistné percentuálnou sadzbou z vymeriavacieho základu dosiahnutého v rozhodujúcom období Sadzba poistného je stanovená podľa štatistickej klasifikácie ekonomických činností a príslušnej nebezpečnostnej triedy (0,8 % vymeriavacieho základu dane)

Poistenie v cvičnej firme Sociálne poistenie v cvičnej firme Poistenie v nezamestnanosti Platitelia zamestnanci, zamestnávatelia Vznik poistenia dňom vzniku povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia zamestnanca Poistné percentuálnou sadzbou z vymeriavacieho základu dosiahnutého v rozhodujúcom období Sadzba poistného 1 % pre zamestnanca, 1 % pre zamestnávateľa

Poistenie v cvičnej firme Sociálne poistenie v cvičnej firme Garančné poistenie Platitelia zamestnávatelia Poistné percentuálnou sadzbou z vymeriavacieho základu dosiahnutého v rozhodujúcom období Sadzba poistného 0,25 % Poistenie do rezervného fondu sociálneho poistenia 4,75 %

Poistenie v cvičnej firme Zdravotné poistenie v cvičnej firme Verejné zdravotné poistenie Platitelia zamestnávatelia Vznik poistného narodením osoby s trvalým pobytom v SR, dňom vstupu do zamestnania, dňom vzniku oprávnenia na výkon samostatnej zárobkovej činnosti, dňom získania trvalého pobytu na území SR a i. Poistné percentuálnou sadzbou z vymeriavacieho základu dosiahnutého v rozhodujúcom období Sadzba poistného 4 % pre zamestnanca 10 % pre zamestnávateľa

Poistenie v cvičnej firme Zdravotné poistenie v cvičnej firme cvičnú firmu, ako aj reálnu firmu prihlási za platiteľa zdravotného poistenia Jednotné kontaktné miesto tlačivá prihláška/odhláška poistenca výkaz preddavkov na poistné na verejné zdravotné poistenie a jeho príloha oznámenie o zmenách údajov zamestnávateľa – platiteľa hromadné oznámenie zamestnávateľa

Zoznam bibliografických odkazov Kolektív autorov, Cvičná firma praktikum, SPN Bratislava 2013, ISBN 978-80-10-02522-0 www.socpoist.sk www.financnasprava.sk

Ďakujem za pozornosť Ing. Zuzana Šivecová