Systém kontroly ÚSC Šumperk 24. 10. 2018

Obsah Právní úprava Vymezení kompetencí Působnost ÚSC Systém finanční kontroly 2.12.2018

Právní úprava zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole zákon č. 255/2012 Sb., zákon o kontrole – procesní norma zákon č. 250/2000 Sb., § 15 odst. 2, § 27 odst. 11 § 15 (2) Územní samosprávný celek a svazek obcí vykonává kontrolu hospodaření jím zřízených nebo založených právnických osob Stanovisko MV ČR č. 2/2014 Kontrola příspěvkových organizací zřízených ÚSC a aplikace kontrolního řádu na tento typ kontroly 2.12.2018

z. č. 320/2001 Sb. Vymezení kompetencí vedoucí orgánu veřejné správy ÚSC – starosta (§2 písm. d) organizační zajištění kontroly § 5 odst. a), b) působnost ÚSC § 9 odst. 1 povinnosti vedoucího orgánu veřejné správy a vedoucích zaměstnanců § 25 odst. 1 a 2 Úvod – popis problematiky dané kapitoly Strategický cíl nebo cíle, vytyčené v kapitole Současný stav – popis aktuální situace, označení problematických oblastí, které koncepce řeší Seznam specifických cílů – výčet jednotlivých cílů, jejichž realizace bude pravidelně evaluována, stručný popis specifických cílů a označení nástrojů k úspěšné realizaci Příběh vězně – ilustrativní příklad typizovaného odsouzeného, tak jak by vypadal jeho život v případě pokračování současného stavu a nenaplnění cílů (pan Starý) a naopak při dosažení cílů (pan Nový), přiblížení cílů koncepce co nejširšímu okruhu osob 2.12.2018

Působnost ÚSC § 9 Působnost územních samosprávných celků (1) Územní samosprávné celky kontrolují podle tohoto zákona hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací ve své působnosti. (2) Územní samosprávné celky vykonávají veřejnosprávní kontrolu u žadatelů o veřejnou finanční podporu nebo u příjemců veřejné finanční podpory, kterou jim poskytují. (3) Územní samosprávné celky jsou povinny vytvořit systém finanční kontroly podle tohoto zákona, kterým zajistí finanční kontrolu jak svého hospodaření, tak i hospodaření svých organizačních složek a příspěvkových organizací ve své působnosti. Současně zajistí prověřování přiměřenosti a účinnosti tohoto systému a pravidelně, nejméně jednou ročně, jeho hodnocení.   2.12.2018

Systém finanční kontroly Veřejnosprávní kontrola – vykonávaná zaměstnanci ÚSC Vnitřní kontrolní systém - řídící kontrola - interní audit IA - obce do 15 tis. obyvatel Interní audit - obce lze nahradit přijetím jiných dostatečných opatření (§29 odst. 6) – PO lze nahradit – veřejnosprávní kontrola (§29 odst.5) 2.12.2018

Právní úprava z. č. 320/2001 Sb., § 5 písm. a), b) Organizační zajištění finanční kontroly: Povinnost vedoucího orgánu veřejné správy: a) organizovat finanční kontrolu tak, aby byla zajištěna přiměřená jistota, že tato kontrola podává včasné a spolehlivé informace o hospodaření b) dbát, aby finanční kontrolu vykonávali zaměstnanci s kvalifikačními předpoklady, kteří jsou zároveň bezúhonní a u nichž nehrozí střet zájmů podle zvláštních právních předpisů 2.12.2018

Povinnosti § 25 Povinnosti vedoucího orgánu veřejné správy a vedoucích zaměstnanců ( starosta, ředitel PO) (1) Vedoucí orgánu veřejné správy je v rámci své odpovědnosti povinen v tomto orgánu zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém, který a) vytváří podmínky pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, b) je způsobilý včas zjišťovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní, finanční, právní a jiná rizika vznikající v souvislosti s plněním schválených záměrů a cílů orgánu veřejné správy, c) zahrnuje postupy pro včasné podávání informací příslušným úrovním řízení o výskytu závažných nedostatků a o přijímaných a plněných opatřeních k jejich nápravě. 2.12.2018

Povinnosti § 25 odst. 2 – Starosta, ředitel PO a) stanoví rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědností vedoucích a ostatních zaměstnanců při nakládání s veřejnými prostředky, včetně úplného a přesného vymezení povinností ve vztahu k jimi plněným úkolům b) zajistí oddělení pravomocí a odpovědností při přípravě, schvalování, provádění a kontrole operací, zejména ve vztahu k výběrovým řízením, uzavírání smluv, vzniku závazků, platbám a vymáhání pohledávek, 2.12.2018

Povinnosti c) zajistí, aby o všech operacích a kontrolách byl proveden záznam a vedena příslušná dokumentace, d) přijme veškerá nezbytná opatření k ochraně veřejných prostředků, e) zajistí hospodárné, efektivní a účelné využívání veřejných prostředků v souladu se zásadami spolehlivého řízení uvedenými v odstavci 1, f) sleduje a zajišťuje plnění rozhodujících úkolů orgánu veřejné správy k dosažení schválených záměrů a cílů. 2.12.2018

Veřejnosprávní kontrola Obsah – program kontroly Četnost Personální zabezpečení ( zaměstnanci, přizvané osoby) 2.12.2018

Typy kontrol Kontrola činnosti Outsourcing – auditorská společnost Kontrola prováděná kontrolním nebo finančním výborem 2.12.2018

Řídící kontrola Ředitel organizace odpovídá za vytvoření, funkčnost a účinnost VKS (§ 25 ZFK) Odpovědnost příkazce operace 1. fáze – pověřuje zda je operace nezbytná, věcně správná, splňuje 3E, v souladu s právními předpisy a postupy pro zadávání veřejných zakázek Příkazce operace dále odpovídá za prověření možných rizik a stanovení případných opatření k jejich odstranění nebo zmírnění 2. fáze – odpovídá za výši a splatnost závazku, za správné určení osoby věřitele. Kontrolní postup končí vydáním písemného pokynu k uskutečnění operace 2.12.2018

Řídící kontrola Odpovědnost správce rozpočtu 1. fáze – pověřuje soulad operace s pravidly stanovenými zejména v zákoně č. 250/2000 Sb. Soulad se schválenými veřejnými výdaji a jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky 2. fáze – Prověřit zda příkazce operace jedná v rámci vymezené působnosti Správce rozpočtu dále odpovídá za prověření možných rizik a stanovení případných opatření k jejich odstranění nebo zmírnění 2.12.2018

Řídící kontrola Odpovědnost hlavní účetní pověřuje soulad podpisu příkazce operace s podpisovým vzorem Za úplnost a soulad náležitostí podkladů zejména se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví Ověřuje v případě limitovaného příslibu zda pokyn odpovídá druhovému vymezení operace, limitu a období stanovenému v limitovaném příslibu 2.12.2018

Odbor kontroly Krajského úřadu Olomouckého kraje Děkuji za pozornost Zuzana Punčochářová Odbor kontroly Krajského úřadu Olomouckého kraje 2.12.2018

2.12.2018

2.12.2018