eKasa (z ERP na ORP)

Legislatíva povinnosť evidovať tržbu v ERP bola v SR zavedená od 1.1.1995 vyhláškou MF SR č. 55/1994 Z. z. (typy ERP boli jednoduché, nemali fiškálnu pamäť) fiškálny modul nezabránil podvodom pri evidencii tržieb (od 2015)

elektronických registračných pokladníc na Slovensku Stav ERP v SR 295 249 elektronických registračných pokladníc na Slovensku (zavedené v roku 1995)

Východisková situácia 2012 odhadované úniky na hotovostných transakciách cca 200 000 miliónov eur/ročne typy podvodov: nezaevidovanie prijatej tržby v kase, nevydanie bločka certifikáciu nových typov pokladníc vykonávajú súkromné firmy (na základe licenciu od MF SR) Efektívna daňová sadzba – 11,8% Schodok DPH 3,02 mld eur

Opatrenia 2012 – prijatie „Akčného plánu boja proti podvodom“ 2013 – spustenie Národnej bločkovej lotérie 2014 – spustenie vývoja Virtuálnej registračnej pokladnice 1.4.2015 - výkon certifikácie ERP finančnou správou (vyhláška 1.3.2009 zrušená a nahradená zákonom č. 289/2008 Z. z.- zvýšené požiadavky na ERP, napr. fiškálna pamäť, ochranný znak „MF“ na pokladničnom doklade) 2015 – zavedenie Virtuálnej registračnej pokladnice pre obchodníkov do 1 000 bločkov mesačne 2016 - zavedenie Virtuálnej registračnej pokladnice pre obchodníkov do 3 000 bločkov mesačne 2017 - zavedenie Virtuálnej registračnej pokladnice pre všetkých obchodníkov bez ohľadu na počet vydaných blokov 2019 – eKasa (z ERP na ORP)

Akčný plán boja proti podvodom (2012-2016) Súbor cca 50 opatrení v boji proti daňovým podvodom: povinná elektronická komunikácia zavedenie Kontrolného výkazu DPH zábezpeka pre subjekty obmedzenie platieb v hotovosti daňová kobra zavedenie virtuálnej registračnej pokladnice

Národná bločková lotéria (2013 – súčasnosť) september 2013 - spustenie zvýšenie povedomia o téme (ne)vydávania bločkov doteraz – 198 408 699 bločkov v žrebovaní od viac ako 550-tisíc hráčov v roku 2013 (od jesene 2013) realizovala FS 14 520 kontrol ERP, pričom zistila 7 509 porušení, čo predstavuje takmer 52% prípadov v roku 2014 (celý rok) realizovala FS spolu 22 075 kontrol ERP, pričom zistila 6 488 porušení, čo predstavuje necelých 30%. medziročne (2013/2014) teda došlo ku viac ako 22 percentnému poklesu porušení pravidiel používania ERP v roku 2016 realizovala FS 11 764 kontrol ERP, pričom zistila 4764 porušení, čo predstavuje 40,5% ???

Virtuálna registračná pokladnica bezplatná on-line pokladnica pre všetkých, ktorí majú povinnosť používať registračné pokladnice systém pod kontrolou finančnej správy spustenie 1. apríla 2015 počet používateľov 39 000 suma pokladničných dokladov cca 719 mil. € počet stiahnutí mobilnej aplikácie takmer 18 000 mobilná aplikácia „Over doklad“ – možnosť kontroly verejnosťou

Výsledok prijatých opatrení kumulatívne sa od roku 2012 podarilo zvýšiť výnos DPH o 3,7 mld. eur = 4,3 % HDP

Efektívna daňová sadzba 15,8 %

Stav v roku 2017/2018 odhadované úniky na hotovostných transakciách cca 51 miliónov eur/ročne certifikáciu nových typov pokladníc vykonáva finančná správa typy podvodov: riadne zaevidovanie tržby, vydanie bločka – až následne manipulovanie s fiškálnym modulom a mazanie bločkov pomocou SW cca 39 000 virtuálnych registračných pokladníc - manipulácia s bločkom po jeho vytvorení je nemožná

Životný cyklus pokladnice 1. Zaobstaranie Výroba ERP Certifikácia Kúpa podnikateľom 2. Inicializácia Zaevidovanie údajov pokladnice do knihy pokladnice a odovzdanie na DÚ Pridelenie DKP Zápis DKP do pokladnice Zaobstaranie Inicializácia Servis Evidencia tržieb 4. Servis / vyradenie Pravidelný servis pokladnice Oznámenie ukončenia používania pokladnice podnikateľom Uchovanie údajov vo fiskálnej pamäti Kniha pokladnice 3. Evidencia tržieb Vystavenie pokladničného dokladu Vyhotovenie uzávierky Zúčtovanie tržieb

1. Zaobstaranie, 2. Inicializácia - aktuálne Krok 01 Vyplnenie knihy pokladnice servisnou organizáciou Typ pokladnice Výrobné číslo pokladnice Názov servisnej organizácie ... Krok 02 Odovzdanie knihy pokladnice na daňovom úrade Fyzické doručenie knihy pokladnice Krok 03 Pridelenie DKP daňovým úradom Zápis DKP do knihy pokladnice Podpis + pečiatka registrátora ... Krok 04 Uvedenie ERP do prevádzky servisnou organizáciou Zápis DKP a povinných údajov do fiskálnej pamäte Zaplombovanie pokladnice Zaevidovanie úkonu do knihy pokladnice ...

1. Zaobstaranie, 2. Inicializácia - eKasa Krok 01 Žiadosť o pridelenie DKP prostredníctvom portálu Prihlásenie na portál PFS Vyplnenie údajov o prevádzke a hesla k certifikátu Krok 02 Vygenerovanie inicializačného balíka pre eKasa klienta Systémom vygenerovaný inicializačný balík, ktorý obsahuje: Pridelené DKP Vygenerovaný certifikát Informácie o podnikateľovi Krok 03 Uvedenie eKasa klienta do prevádzky bez potreby servisnej organizácie Získanie inicializačného balíka Nahratie inicializačného balíka do pokladnice

Pracovník finančnej správy 3. Evidencia tržieb Podnikateľ 6. Digitálny peňažný denník pre DKP 3. Doručený doklad 8. Cielená kontrola eKasa klient 0. (nepovinne) Identifikácia kupujúceho 1. Zaevidovanie dokladu 2. Pridelenie unikátneho identifikátora Pracovník finančnej správy Kupujúci 4. Overenie dokladu 5. Prehľad realizovaných výdavkov 7. Monitoring transakcií Úložisko eKasa

3.1. Zaevidovanie dokladu - autorizácia 1. Podpísanie vybraných údajov dokladu certifikátom 2. Podpísanie a odoslanie dátovej správy certifikátom 4. Podpísanie a odoslanie odpovede certifikátom eKasa klient Úložisko eKasa 3. Overenie platnosti certifikátu Certifikačná autorita

Vzťah VRP a eKasa Služba podnikateľom (webová a mobilné aplikácie) Ľubovoľný SW/HW tretej strany Webová a mobilná aplikácia poskytovaná FS Služba podnikateľom (webová a mobilné aplikácie) Online vystavovanie dokladov Vhodné pre drobných podnikateľov Riešenie na kompletnú evidenciu tržieb integrovateľné s ľubovoľným nástrojom podnikateľa (ekonomický, skladový,...) Online a offline evidovanie PD Vysokorýchlostný transakčný systém pre stredných a veľkých podnikateľov Online zasielanie dát Úložisko VRP Úložisko eKasa

Legislatívne zmeny A Zrušenie procesu certifikácie registračných pokladníc B Zrušenie orgánu servisnej organizácie a jej povinností C Zrušenie existencie fiskálneho modulu D Zrušenie povinnosti vystavovania uzávierok E Zrušenie knihy elektronickej registračnej pokladnice F Úprava procesu zavedenia pokladnice do prevádzky G Úprava formy vystaveného dokladu a jeho povinných údajov H Úprava povinných činností pri prerušení prevádzky pokladnice

Podnikateľ 01 Zníženie administratívnej záťaže pri obstarávaní eKasa klienta (online) 01 Finančné náklady na internetové pripojenie 02 Liberalizácia trhu pre eKasa klient zariadenia 02 Upgrade aktuálne používaných ERP 03 Zníženie nákladov pri prevádzke eKasa klient (nie sú potrebné servisné org.) 03 Zodpovednosť za korektné zasielanie údajov do IS eKasa 04 Kontinuálny prechod medzi účtovnými dňami (nie je potrebná uzávierka) Export dát – podklad pre zjednodušenie podávania KV DPH alebo daňového priznania 05 06 Dostupnosť evidovaných tržieb 24/7 (počas doby archivácie)

Kupujúci 01 Ochrana pred nespoľahlivými subjektami (overenie PD cez OPD) 02 Ľahké dokazovanie výdavkov napríklad (výstavba, poistky, záruka) 03 Jednoduchá evidencia dokladov pre účely daňového priznania – pomoc pre účtovné úkony 04 Prehľad realizovaných výdavkov (spending report)

Úspora nákladov podnikateľa Obstaranie ERP/fiskálnej tlačiarne – cca 400 € na 5 rokov B Kniha elektronickej registračnej pokladnice – 1,24 € C Termo pokladničná páska 0,50 € na 1 mesiac D Inštalácia ERP technikom – 65 € na 5 rokov E Povinná servisná prehliadka ERP (najneskôr do 5rokov) – 50 € F Defiskalizácia ERP technikom – 50 € G Internetové pripojenie – 10 € na mesiac