Zmeny v daňovo – odvodovom systéme Ing. Adrián Belánik generálny riaditeľ sekcie daňovej a colnej MF SR október 2011

Hlavné motívy pripravovaných zmien 1) zjednodušenie a zefektívnenie systému: - zjednodušenie daňovo - odvodového systému, - vecné zmeny v daňovom systéme. 2) zníženie administratívnej záťaže podnikov a osôb: - zjednodušenie povinností v oblasti miestnych daní, - elektronická komunikácia s daňovou správou, - zrušenie kolkových známok, - zavedenie registra účtovných závierok. 3) zvýšenie účinnosti a efektívnosti výberu daní a odvodov: - jednotný výber daní, cla a poistných odvodov, - boj proti podvodom. október 2011

1. Zjednodušenie daňovo - odvodového systému Administratívna náročnosť a komplikovanosť súčasného daňovo-odvodového systému a návrh na zmeny v daňovo-odvodovom systéme   Súčasný stav  Navrhovaný stav  6 inštitúcií (daňové úrady, colné úrady, Sociálna poisťovňa, 3 zdravotné poisťovne) 1 inštitúcia – finančné úrady 3-násobné oznamovanie a vykazovanie 1-krát a dosť 8 druhov poistenia 2 druhy poistenia (+ úrazové) 6 rôznych vymeriavacích základov 1 vymeriavací základ 3 rôzne maximálne vymeriavacie základy 1 maximálna suma odvodu 18 sadzieb odvodov a dane 3 sadzby + 3 výnimky október 2011

Zjednodušenie daňovo - odvodového systému Navrhovaný stav: sadzby: - daň z príjmu 19% - sociálny odvod 19% (výnimky 13%, 10%) - zdravotný odvod 9% (výnimky 4,5% ZŤP) vymeriavacie základy: - ZD = príjmy – výdavky - VZ = ZD (aktívne príjmy + dividendy a podiely na zisku) - odpočítateľné položky (NČZD, OOP) - poistné je súčasťou základu dane - inštitút superhrubej mzdy Predpokladaná účinnosť: 1. január 2012 október 2011

Vecné zmeny v daňovom systéme Navrhované zmeny: - zrušenie tzv. „milionárskej dane“, - zavedenie osobitného spôsobu odpisovania hmotného majetku pre fyzické osoby, - zavedenie mesačného daňového odpisovania hmotného majetku, - úprava odpisovania hmotného majetku nadobudnutého formou finančného prenájmu, - skrátenie lehoty, po uplynutí ktorej má daňovník právo vytvoriť 100 % opravnú položku k pohľadávke. Účinnosť navrhnutých zmien: 1. január 2012 október 2011

2. Zníženie záťaže – miestne dane Navrhované zmeny: - definícia jednotlivej časti obce a postupné „zatváranie nožníc“, - zrušenie duplicitných oznamovacích povinností, - podanie spoločného priznania k niektorým miestnym daniam, - zavedenie čiastkového priznania, - vydanie jedného rozhodnutia na základe spoločného priznania, - vecné zmeny (odstránenie doterajších nedostatkov aplikačnej praxe a nerovnomerného daňového zaťaženia daňou z nehnuteľností). Účinnosť navrhnutých zmien: 1. december 2011  október 2011

Zníženie záťaže – elektronická komunikácia Súčasný stav - dobrovoľná el. komunikácia (46 595 subjektov z cca 2,9 mil. subjektov), - dve formy – ZEP (9 344 subjektov), dohoda (37 251 subjektov). Navrhovaný stav povinná el. komunikácia (platitelia DPH, advokáti, poradcovia), rozšírenie foriem e – komunikácie (ZEP, EP, dohoda....) Účinnosť navrhovaných zmien: 1. január 2012 - zvýšenie úrovne poskytovaných e – služieb: - e - schránka na doručovanie písomností, - osobná e - zóna daňového subjektu, - e - výpis z osobného účtu, - katalóg služieb. Účinnosť navrhovaných zmien: 1. január 2013 október 2011

Zníženie záťaže – kolkové známky Dôvody na zmenu: - falšovanie a zneužívanie kolkových známok, - zníženie počtu predajných miest pre verejnosť, - potreba zjednodušovania konania na úradoch. Navrhovaný stav: - zrušenie kolkových známok, - formy platenia správnych a súdnych poplatkov: - v hotovosti, poštovou poukážkou, - bezhotovostne (bankový prevod, platobné karty...). Predpokladaná účinnosť: 1. január 2013 október 2011

Zníženie záťaže – účtovné závierky Súčasný stav: - multiplicita povinnosti predkladania ÚZ na rôzne štátne inštitúcie, - rôzne termíny, obsah, forma, rôzne právne predpisy. Navrhovaný stav: - zjednotenie predkladania ÚZ na jedno centrálne úložisko ÚZ, - miesto zasielania ÚZ = miesto zverejnenia ÚZ, - vytvorenie databázy údajov a analýza dát - podnikateľské prostredie a verejná sféra (napr. obce a mestá), - webové sídlo - verejná a neverejná časť. Predpokladaná účinnosť: 1. január 2013 október 2011

3. Inštitucionálne zjednotenie výberu – 1. etapa Súčasný stav 1.1.2012 1.1.2013 Daňové riaditeľstvo Finančné riaditeľstvo Finančné riaditeľstvo Colné riaditeľstvo 8 pracovísk DR --- 101 daňových úradov 8 daňových úradov 8 finančných úradov 8 colných úradov CÚ Michalovce CÚ pre vonkajšiu hranicu Colný kriminálny úrad Kriminálny úrad Kriminálny úrad finančnej správy finančnej správy október 2011

Inštitucionálne zjednotenie výberu – 2. etapa plnenie oznamovacích a vykazovacích povinností len voči finančnej správe, zdieľanie informácií medzi ZP, SP a finančnou správou, jednotné daňovo-odvodové zúčtovanie vypĺňané finančnou správou, zavedenie osobného daňovo - odvodového účtu, zníženie záťaže pri plnení odvodových povinností, jednotný profil klienta, analýza rizík, efektívna alokácia personálnych zdrojov, účinnejší a efektívnejší výber. Predpokladaná účinnosť: 1. 1. 2013 október 2011

Boj proti podvodom rizikové oblasti: - daň z pridanej hodnoty, - spotrebná daň z liehu, - spotrebná daň z minerálneho oleja. legislatívna podpora: - koncepcia boja proti podvodom, - legislatívne opatrenia (zákon o DPH, zákony o SD). operatívna činnosť: - rating daňových subjektov – rizikové profily, - data mining, - medzinárodná výmena informácii, - nová schéma zamerania daňovej kontroly. október 2011

Očakávaný cieľový stav redukcia počtu výkazov a platieb na mesačnej a ročnej báze, jedno kontaktné miesto na plnenie oznamovacích a vykazovacích povinností, jeden daňovo-odvodový účet platiteľa, jednotné daňovo-odvodové ročné zúčtovanie, zvyšovanie úrovne elektronickej komunikácie s úradmi, jednotný register účtovných závierok, jedno daňové priznanie k niektorým miestnym daniam, zrušenie kolkových známok – úhrada poplatkov priamo na úrade, nižšie náklady štátu na správu daní a odvodov, účinnejší výber daní a odvodov. október 2011

Ďakujem za pozornosť október 2011