Pořízení a dodání zboží z pohledu DPH v rámci Evropské Unie Vysoká škola technická a ekonomická v Českých Budějovicích Ústav podnikové strategie Pořízení a dodání zboží z pohledu DPH v rámci Evropské Unie Autor bakalářské práce: Lenka Brabcová Vedoucí bakalářské práce: Ing. Romana Píchová, DiS Oponent bakalářské práce: Mgr. Stanislav Křída Červen 2016

Motivace a důvody řešení daného problému Rozšíření znalostí o DPH Využití získaných znalostí v praxi

Cíl práce Cílem bakalářské práce je charakterizovat princip zdanění při obchodování se zbožím mezi podniky, plátci DPH, v rámci Evropské Unie.

Představení firmy ACO Industries k. s. Sídlo: Havlíčkova 260, Přibyslav Výroba a prodej odvodňovacích nerezových produktů ACO Severin Ahlmann GmbH Sídlo: Büdelsdorf Potrubí z plastu, sběrací nádrže

Výzkumné otázky 1. Zjednodušilo zavedení jednotného postupu vykazování DPH v zemích EU evidenci DPH? 2. Účtuje německá firma zdanitelná plnění pořízení a dodání zboží stejným způsobem jako česká firma? 3. Existuje vztah mezi Souhrnným hlášením Německa a Kontrolním hlášením České Republiky?

Použité metody Rozhovor s hlavní účetní ACO Industries paní Marií Hoškovou Analýza a rozbor dokumentů Porovnávání dat – metoda komparace a vztahová analýza

1. Zjednodušilo zavedení jednotného postupu vykazování DPH v zemích EU evidenci DPH? Osvobozená zdanitelná plnění od DPH na straně dodavatele Stejné náležitosti výkazů Souhrnné hlášení = přehled všech vydodaných plnění v rámci EU

2. Účtuje Německá firma zdanitelná plnění pořízení a dodání zboží stejným způsobem jako česká firma? Vfa ACO Industries 311.300/604.100 132.300/321.300 + 343.310/343.410 VFA ACO Severin 131.100/321.300 + 343.310/343.410

3. Existuje vztah mezi Souhrnným hlášením Německá s Kontrolním hlášením České Republiky? Souhrnné hlášení = souhrn všech vydodaných zdanitelných plnění v rámci EU Kontrolní hlášení = soupis všech přijatých zdanitelných plnění v tuzemsku i z EU

Souhrnné hlášení vs. Kontrolní hlášení Číslo daňového dokladu Datum vystavení daňového dokladu DIČ Zúčtovaná částka v EUR Kód plnění 10905872 4. 2. 2016 CZ48119458 -1392,00 20877008 9. 2. 2016 1625,40 Číslo řádku Identifikace dodavatele (VAT ID) Ev. číslo daňového dokladu DPPD Základ daně 1 Daň 1 1 2 3 4 5 6 19 DE135372264 10905872 04. 02. 2016 -37667,52 -7910,18 32 20877008 09. 02. 2016 43999,58 9239,91

Návrhy opatření Zavedení stejného účetního programu Společný systém pro vkládání dokumentů a výkazů Vykazování sestav v ACO Industries i v eurové měně

Závěrečné shrnutí Cíl práce byl splněn Zodpovězení na výzkumné otázky Navrženy opatření eliminace problémů

Dotaz vedoucí bakalářské práce Popište a charakterizujte základní princip „reverse charge“ v oblasti dodání a pořízení zboží v EU.

Dotazy oponenta bakalářské práce 1. Může se i při pořízení zboží v rámci intrakomunitárního plnění stát DPH nákladovou položkou? 2. Má společnost ACO zpracovanou směrnici pro stanovení transferových cen? Je toto důležité pro vyčíslení DPH?

Dotazy komise

Děkuji za pozornost!