Audit projektů ROP Jihozápad – zkušenosti z období

Obsah prezentace 1.Role Auditního orgánu v kontrolním systému evropských dotací 2.Audity operace a.Výkon auditu operace b.Výsledky auditů operace ROP Jihozápad c.Nejvýznamnější zjištění z auditů ROP Jihozápad 3.Závěr

Role Auditního orgánu Auditní orgán je národní, regionální nebo místní veřejný orgán či subjekt stanovený pro každý operační program. Jeho povinností je ověřovat účinnost fungování systému řízení a kontroly. Členský stát určí auditní orgán pro každý operační program (spolu s řídicím orgánem a certifikačním orgánem).  V České republice bylo výkonem funkce AO pověřeno Ministerstvo financí (do rovněž zapojen tzv. Pověřený auditní subjekt – PAS) Úkoly auditního orgánu zahrnují kontrolu účinnosti fungování systémů řízení a kontroly (audity systému). Auditní orgán také odpovídá za provádění kontrol zaměřených konkrétně na vykazované výdaje (audity operace).

Organizační struktura AO

Výkon auditu operace 1.Přípravná část auditu Určení členů auditorského týmu – možná „rotace“ auditorů Zajištění potřebné dokumentace od ŘO Oznámení o zahájení auditu operace adresované příjemci Provádění tzv. desk review 2.Audit na místě u příjemce Kontrola dokladů, které nebyly součástí projektové složky Ověření plnění indikátorů 3.Další případná komunikace V případě nutnosti výzvy k doložení chybějících dokladů, písemné odpovědi na dodatečné dotazy auditorů Seznámení příjemce s předběžnými zjištěními

Výkon auditu operace 4.Zpracování auditní zprávy Zpracování návrhu zprávy (vnitřní připomínkové řízení v rámci MF) Seznámení příjemce s návrhem zprávy Kontradiktorní (námitkové) řízení Posouzení námitek a finální zpracování auditní zprávy (vnitřní připomínkové řízení v rámci MF) 5.Ukončení auditu Audit je ukončen předáním auditní zprávy ministrovi Předání auditní zprávy příjemci a poskytovateli dotace

Výkon auditu operace 6.Následné kroky Řešení nesrovnalosti – daňové řízení vedené poskytovatelem dotace ► vydání platebního výměru na odvod za porušení rozpočtové kázně Odvolací řízení vedené MF (odbor 12) Soudní přezkum Připravované změny

Výsledky auditů ROP JZ RokPočet auditů operace Auditované výdaje Počet zjištění Finanční dopad (NZV) ,- Kč ,- Kč ,- Kč ,- Kč ,- Kč ,- Kč ,- Kč ,- Kč Rok 2014 – v přehledu není zahrnut 1 mimořádný audit operace zaměřený na zdravotnickou techniku

Výsledky auditů ROP JZ ROPChybovost 2011 Chybovost 2012 Chybovost 2013 Chybovost 2014 Jihovýchod 2,00%1,96%7,45%1,60% Jihozápad 5,00%3,65%15,50%4,49% Moravskoslezsko 5,00%3,66%6,87%1,92% Severovýchod 5,26%10,21%-5,61% Severozápad 21,17% -3,73% Střední Čechy 5,00% -3,53% Střední Morava 5,00%3,42%5,30%7,87% 2015 – předpokládaná chybovost 5,45%

Nejvýznamnější zjištění 1.Dle finančního dopadu –2015: Z 10 nejvýznamnějších zjištění AO se 4 zjištění týkají ROP JZ !!! –Nejvyšší částka identifikovaných nezpůsobilých výdajů v rámci ROP JZ ,-- Kč 2.Dle četnosti –Oblast VZ –Nezpůsobilé výdaje (např. proplacené nerealizované práce)

Nejvýznamnější zjištění 3.Vybrané případy –Změna zadávacích podmínek (podstatná změna smlouvy měnící podmínky uplatnění smluvní pokuty za prodlení s dodávkou) –Dělení zakázek – např. u výběru zpracovatele projektových žádostí (příjemce realizoval v rámci jedné výzvy několik projektových žádostí) –Stanovení nepřiměřených a diskriminačních požadavků s ohledem na druh, složitost a rozsah VZ (např. „dispozice obalovnou“, „bankovní záruka od banky s minimálním požadovaným ratingem“) „složený kvalifikační předpoklad“ – zjištění AO vycházející z rozhodovací praxe ÚOHS – KS v Brně však (zatím) závěry ÚOHS nepotvrdil – viz rozsudek KS čj. 62 Af 16/2014 – 47

Nejvýznamnější zjištění 3.Vybrané případy –„Účelová“ tvorba souboru movitých věcí Rozdíl mezi účtováním typově shodného majetku  Majetek pořizovaný z dotace = odpisy  Majetek pořizovaný z vlastních prostředků = přímo do nákladů „striktní“ přístup NKÚ !!! – viz kontrolní akce č. 14/16 Peněžní prostředky určené v rámci Regionálního operačního programu regionu soudržnosti Jihozápad pro období 2007– 2013 na rozvoj a obnovu regionálních zdravotnických zařízení – např. napadený postup tvorby souboru movitých věcí ze 16 nemocničních lůžek

Nejvýznamnější zjištění 3.Vybrané případy –Nedoložení jednoznačných dokladů (důkazů) o skutečném provedení fakturovaných prací/zjištění při auditu na místě, že fakturované práce nebyly provedeny Např. nedoložení dokladů souvisejících s uplatněním výdaje za Poplatek za skládku zeminy, fakturované méněpráce

Děkuji za pozornost J. Procházková Otázky a komentáře