Rozpočty.

Prezentace na téma: "Rozpočty."— Transkript prezentace:

1 Rozpočty

2 Výchozí motto Chceme-li řídit lidi, musíme být schopni:
stanovit cíl jejich práce (pokořit Mount Everest) konkretizovat ho do dílčích úkolů pro jednotlivé členy týmu, resp. dílčí skupiny (postavit druhý výškový tábor) stanovit žádoucí průběh jeho splnění (postavit tábor během 1 dne v pěti lidech tak, aby vydržel při silném větru)

3 Rozpočet – vymezení pojmu
v peněžním vyjádření vyjadřuje žádoucí vývoj hodnotových veličin pro stanovené období pro stanovený objem a strukturu činnosti při předpokládaných změnách v procesu tvorby výkonu a v procesu prodeje výkonů zákazníkům

4 Funkce rozpočtů konkretizují a hodnotově vyjadřují cíle a stanovují úkoly vyplývající z plánů podniku koordinují činnost středisek a pracovníků na všech úrovních podnikového řízení motivují pracovníky k jednání, které je v souladu s cíli podniku umožňují měřit výkonnost řídicích pracovníků a středisek a kontrolovat skutečný vývoj činnosti ve srovnání se žádoucím průběhem

5 Členění rozpočtů podle horizontu řízení strategické rozpočty
( rozpočty vycházejí z cílů, politik a plánů podniku) strategické rozpočty  taktické rozpočty  operativní rozpočty podle úrovně řízení ( rozpočty vycházejí z vytvořené ekonomické struktury podniku) podnikové rozpočty  rozpočty odpovědnostních středisek Při sestavování rozpočtů bychom měli respektovat: krátkodobé je podřízeno dlouhodobému dílčí je podřízeno celkovému

6 Vztah rozpočtové výsledovky a rozpočtů odpovědnostních středisek
Podnikový (hlavní) rozpočet Rozpočtová rozvaha Rozpočtová výsledovka Rozpočet peněž. toků Rozpočet zisku Divize 1 Rozpočet zisku Divize 2 Rozpočet nákladů Útvar 1 Rozpočet nákladů Útvar 1

7 Cíle rozpočtu nákladů střediska
stanovení celkových nákladů z provozní činnosti při sestavení rozpočtové výsledovky stanovení nákladového úkolu útvaru vstupní informace pro předběžnou kalkulaci v části režijních nákladů

8 Vztah předběžné kalkulace a rozpočtu nákladů střediska
Jednicové náklady norma * ps cena Variabilní režie rozpočet / plán. objem Fixní režie Rozpočet střediska Jednicové náklady předb. kalk.*plán. objem Variabilní režie dle normativů Fixní režie limit

9 Účetnictví pro řízení:
Vztah kalkulací nákladů, rozpočtů odpovědnostních středisek a nákladového účetnictví Účetnictví pro řízení: Předběžná kalkulace výkonů Rozpočty nákladů odp. středisek Výsledná kalkulace skutečné náklady středisko/výkon předem stan. náklady středisko/výkon PS (VPC) VPC SK VPC