Prezentace 4. úlohy HRS-Controllingová verze rozklad do dílčích odchylek Vypracovala: Veronika Borošová
Tato úloha názorně ilustruje způsob, jak využít controllingové modifikace HRP pro určité středisko Pro dané středisko je identifikováno 5 určujících faktorů, které významně ovlivňují výši HRP Koeficient změny počtu pracovníkůKoeficient změny počtu pracovníků char. faktor vyššího/nižšího počtu pracovníků oproti plánu Koef. využití efektivního čas. fonduKoef. využití efektivního čas. fondu char. faktor vyššího/nižšího využití časového fondu obsluhy než bylo plánováno Koef. neplánovaných ztrátKoef. neplánovaných ztrát char. faktor neplánovaných ztrát na výši HRP Koef. ProduktivityKoef. Produktivity char. faktor pracovní výkonnosti vůči plánu
Koef. režijních nákladůKoef. režijních nákladů char. Souhrnný vliv změny režijních nákladů = buď úspora nebo překročení Plánovaná hodnota HRP: Skutečná hodnota HRP:
Středisko – přehled kapacity a nákladů MĚSÍČNĚ
Středisko – přehled kapacity a nákladů KUMULATIVNĚ
Vysvětlivky RN PLRN PL = Režijní náklady plánované RN SKRN SK = Režijní náklady skutečné CF EFPLCF EFPL = Časový fond efektivní plánovaný CF EFSKCF EFSK = Časový fond efektivní skutečný CF ZTRCF ZTR = Časový fond ztracený neplánovanými ztrátami CF ZPCF ZP = Časový fond určený změnou počtu pracovníků NH ODV.NH ODV. = Počet odvedených Nh HRP PLHRP PL = Hodinový režijní paušál plánovaný HRP SKHRP SK = Hodinový režijní paušál skutečný HRP SK/PLHRP SK/PL = Podíl skutečné a plánované hodnoty HRP