AML V PRAXI 8. února 2018 Jiří Hylmar

Legalizace výnosů z trestné činnosti „praní špinavých peněz“ proces jehož cílem je zastření nelegálního původu majetku vysoce organizované, globální působení zločineckých struktur (ekonomický, právní servis) Finanční analytický úřad

Legalizace výnosů z trestné činnosti zdrojová trestná činnost – napříč spektrem populární – drogy, prostituce, korupce převažuje – ekonomická trestná činnost (nárůst daňové trestné činnosti) Finanční analytický úřad

Legalizace výnosů z trestné činnosti způsobené škody v řádech bilionů (mnohdy nevyčíslitelné – viz drogy) dopady na celé ekonomiky generuje zdroje pro další trestnou činnost i pro vlastní „praní“ proces jehož cílem je zastření nelegálního původu majetku vysoce organizované, globální působení zločineckých struktur (ekonomický, právní servis) Finanční analytický úřad

Legalizace výnosů z trestné činnosti „Zločin se nesmí vyplácet“ úspěšné odčerpání zdrcující dopad než ostatní trestněprávní nástroje proces jehož cílem je zastření nelegálního původu majetku vysoce organizované, globální působení zločineckých struktur (ekonomický, právní servis) Finanční analytický úřad

AML opatření účel: zabránit zneužívání finančního systému k legalizaci příjmů z trestné činnosti zajistit uchování stop po přesunech majetku Finanční analytický úřad

Finanční analytický úřad - hlavní úkoly gestor AML/CFT opatření v ČR centrální orgán pro sběr a analýzu oznámení o podezřelých obchodech „finanční zpravodajská jednotka“ vůči zahraničí koordinátor pro mezinárodní sankce kontrolní orgán pro AML, CFT a mezinárodní sankce uzavírání dohod o sdílení propadlého nebo zabraného majetku Finanční analytický úřad

Finanční analytický úřad Ředitel Kancelář ředitele ODBOR – Právní ODBOR - Analýza Oddělení – Mezinárodní a právní Oddělení – Analýza I Oddělení - Kontrola Oddělení – Analýza II Finanční analytický úřad

Činnost FAÚ Analytická činnost - centrální státní orgán pro sběr a analýzu oznámení o podezřelých obchodech (OPO) od povinných osob Kontrolní činnost - kontroluje uplatňování zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (dále jen „AML zákon“), povinnými osobami Legislativní činnost – 253/2008 Sb. (AML/CFT) 69/2006 Sb. (SANKCE) Finanční analytický úřad

Analytická činnost vstup analýza výstup povinné osoby PČR, GŘC OPO TO FAÚMF OPO TO FS, CS HZSSD GFŘ, GŘC informace zahr. FIU informace informace zahr. FIU jiný podnět jiný orgán st. spr. podnět informace Finanční analytický úřad

Analytická činnost Proces zpracování OPO Povinná osoba (zejm. banka) FAÚ (analýza) OPO Blokace peněz Trestní oznámení PČR, GŘC Postoupení informací GFŘ, GŘC zahraniční FIU Databáze FAÚ FAÚ Finanční analytický úřad

Mezinárodní spolupráce Finanční analytický útvar MF Evropská komise EGMLTF Egmontská skupina FIUs Zahraniční FIUs Mezinárodní organizace (SB, MMF, OSN, OECD, …) Rada EU sankční RELEX Rada Evropy - Moneyval (FATF) Finanční analytický úřad

Aktuální situace – mezinárodní spolupráce trvalý trend postupného zkvalitňování mezinárodní informační výměny rozšiřující se okruh „příznivých“ destinací včetně blokace a navrácení finančních prostředků Finanční analytický úřad

Podněty k zahájení šetření FAÚ Oznámení podezřelého obchodu Oznámení orgánu správy daní Informace postoupená ze zahraniční FIU Oznámení jiného státního orgánu Výsledek vlastní kontroly nebo kontroly prováděné jiným státním orgánem Jiné vlastní zjištění v souvislosti se zkoumáním společenské problematiky v okruhu své působnosti Jiný podnět Finanční analytický úřad

Informační zdroje FAÚ povinné osoby Policie ČR zpravodajské služby orgány veřejné moci orgány příslušné ke správě daní registr a evidence obyvatel evidence cizinců Finanční analytický úřad

Ukončení šetření FAÚ podání trestního oznámení poskytnutí informace Generálnímu finančnímu ředitelství poskytnutí informace Generálnímu ředitelství cel poskytnuti informace jinému orgánu na základě zákonného zmocnění poskytnutí informace zahraniční FIU uložení v informačním systému útvaru Finanční analytický úřad

Hlavní úkoly povinné osoby identifikace a kontrola klienta archivace oznamování podezřelých obchodů odklad splnění příkazu klienta systémy vnitřních zásad informační povinnost školení zaměstnanců Finanční analytický úřad

Podezřelý obchod - § 6 Podezřelým obchodem se rozumí obchod uskutečněný za okolností vyvolávajících podezření ze snahy o legalizaci výnosu nebo podezření, že v obchodu užité prostředky jsou určeny k financování terorismu, anebo jiná skutečnost, která by mohla takovému podezření nasvědčovat. Finanční analytický úřad

Podezřelý obchod - § 6 odst. 1 (demonstrativní výčet) rychlé podezřelé obraty/převody nelogické transakce obchody se ztrátou podezřele jednající osoby prostředky použité v transakcích zjevně neodpovídají rozsahu jeho podnikatelské činnosti nebo jeho majetkovým poměrům převody majetku, které zjevně nemají ekonomický důvod zastírání nebo napomáhání zastřít totožnost skutečného majitele (nastrčená osoba …) pochybnost o pravdivosti získaných identifikačních údajů užívání účtu v rozporu s účelem jeho zřízení neúměrné množství účtů …. 19 Finanční analytický úřad

Kontrola klienta - § 9 rozsah kontroly klienta: míra nezbytná k posouzení rizika podle typu klienta, obchodního vztahu, produktu nebo obchodu zdůvodnění rozsahu kontroly zohlednění hodnocení rizik Finanční analytický úřad

Kontrola klienta - § 9 obsah kontroly klienta: účel a povaha obchodu zjišťování skutečného majitele / vlastnické a řídící struktury klienta průběžné sledování činnosti klienta přezkoumání zdrojů Finanční analytický úřad

§ 9 + § 15 § 9 kontrola klienta § 15 neuskutečnění obchodu (odmítnutí identifikace, nedoložení plné moci, neposkytuje součinnost při kontrole klienta, pochybnosti o pravdivosti informaci a dokladů) Finanční analytický úřad

Neuskutečnění obchodu - § 15 klient se odmítne podrobit identifikaci klient odmítne doložit plnou moc klient neposkytne součinnost při kontrole z jiného důvodu nelze provést identifikaci nebo kontrolu klienta pochybnosti o pravdivosti informací nebo pravosti dokladů předložených klientem obchod s PEP, kdy není znám původ majetku Finanční analytický úřad

Oznámení podezřelého obchodu § 18 podává se vždy na FAÚ do pěti kalendářních dnů od zjištění neuvádět údaje o zaměstnancích kontaktní osoba samostatně Finanční analytický úřad

Obsah OPO Identifikační údaje oznamovatele Identifikační údaje oznamovaného Popis předmětu a podstatných okolností podezřelého obchodu („příběh“) Informace o provedení či odložení obchodu Kontaktní informace (mimo vlastní OPO) Finanční analytický úřad

Odklad splnění příkazu klienta § 20 povinná osoba – 24 hodin příkaz FAÚ – 24 hodin/72 hodin (2 / 3 pracovní dny) podání trestního oznámení: + 3 pracovní dny klientovi se nesděluje (§ 38 – mlčenlivost) Finanční analytický úřad

Odklad splnění příkazu klienta (3) Jestliže hrozí nebezpečí podle odstavce 1 a šetření podezřelého obchodu si pro složitost vyžaduje delší dobu, Úřad rozhodne a) o prodloužení doby, na kterou se odkládá splnění příkazu klienta, nejdéle však o další 2 pracovní dny, nebo b) o odložení splnění příkazu klienta nebo o zajištění majetku, který má být předmětem podezřelého obchodu, u povinné osoby, u níž se tento majetek nachází, až na dobu 3 pracovních dnů. Finanční analytický úřad

§ 20 AMLZ X § 15 AMLZ § 20 - skutečnosti, nasvědčující tomu, že se jedná o : - výnos z trestné činnosti - financování terorismu - časové omezení - mlčenlivost § 15 - velice účinný nástroj k získání informací - časově neomezené - je možné se odkázat na AMLZ - o použití rozhodne povinná osoba - není povinností podávat oznámení podezřelého obchodu Finanční analytický úřad

Informační povinnost § 24 Povinná osoba na žádost sdělí Úřadu v jím stanovené lhůtě údaje o obchodech souvisejících s povinností identifikace nebo ohledně nichž Úřad provádí šetření, předloží doklady o těchto obchodech nebo k nim umožní přístup pověřeným zaměstnancům Úřadu při prověřování oznámení a výkonu správního dozoru a poskytne informace o osobách, které se jakýmkoli způsobem účastnily těchto obchodů. Finanční analytický úřad

Komunikace cestou ČAK § 27 podání OPO – ČAK pouze přezkoumá zda splněny zákonné podmínky – zda není v rozporu s § 27 odst. 1, § 2 odst. 1 písm. g) a § 18 odst. 1 (ne věcně) vyžádání informací podle § 24 + předání údajů a dokladů Finanční analytický úřad

Povinnost mlčenlivosti § 38 (1) Nestanoví-li tento zákon jinak, jsou povinné osoby a jejich zaměstnanci, zaměstnanci Úřadu, zaměstnanci ostatních dozorčích úřadů a fyzické osoby, které jsou pro povinnou osobu, Úřad nebo jiný dozorčí úřad činné na základě jiné než pracovní smlouvy, povinny zachovávat mlčenlivost o skutečnostech, týkajících se oznámení a šetření podezřelého obchodu, úkonů učiněných Úřadem nebo plnění povinností stanovených v § 24 odst. 1 nebo § 31c. !!! § 39 - výjimky - písm. j), § 20, souhlas Úřadu !!! Finanční analytický úřad

Povinnost mlčenlivosti § 38 mlčenlivost advokáta upraveno v § 40 výjimka pro „preventivní působení“ Finanční analytický úřad

Souhrnná statistika 2013-2017 2013 2014 2015 2016 2017 Počet OPO 2.721 3.192 2.963 2.948 3.524 Počet TO 547 680 514 556 539 - z toho TO v režimu § 20 177 263 294 402 377 Počet postoupení GFŘ/CS 1.162 1.594 1.819 1.483 1.753 Zajištěné prostředky (mil. Kč) 3.003 2.182 5.542 3.836 2.146 Finanční analytický úřad

Aktuální situace – zdrojová trestná činnost různé formy podvodných jednání - jednoduché formy (internet, odcizená identita, tuzemský phishing) - sofistikované jednání (pojistné, úvěrové, dotační podvody) daňová trestná činnost korupce krádeže drogová kriminalita prostituce Finanční analytický úřad

Daňová trestná činnost daňová trestná činnost = zdrojová trestná činnost česká FIU – „průkopníkem“  daňová skupina v rámci analytického oddělení úzká spolupráce se správci daně (FS, CS) rychlost zákonného předání informace (§ 32/2 AMLZ) Finanční analytický úřad

Daňová trestná činnost DPH SPD Clo Ostatní, zejména daň z příjmů Finanční analytický úřad

Indikátory podvodů na DPH Obchod s rizikovou komoditou (zejména PHM, kovy, elektronika, zlato, zemědělské komodity, energie aj.) Zejména jde o pořízení zboží z jiného členského státu (dovozu) – odchozí zahraniční transakce na účet zahraniční společnosti (může se jednat i o tuzemský účet zahraničního subjektu), Finanční analytický úřad

Indikátory podvodů na DPH Další variantou jsou hotovostní výběry (realizované bezprostředně po připsání finančních prostředků v plné výši) Významné zvýšení obratů na nově založeném nebo spícím účtu, příp. vysoké obraty na účtu nově založené společnosti; Zahraniční transakce (zejména odchozí indikující nákup komodity ze zahraničí); Finanční analytický úřad

Indikátory podvodů na DPH Na účtu neprobíhají provozní náklady společnosti (platby za nájem, mzdy, daňové platby, povinné odvody za zaměstnance apod.) Jednatelem je tzv. „bílý kůň“, typické je sídlo na virtuální adrese Finanční analytický úřad

Nadměrné odpočty DPH na účet jsou pravidelně připisovány NO v řádech desítek až set tisíc CZK, jiné transakce svědčící o obchodní činnosti neprobíhají (zejména absentují příchozí zahraniční transakce dokládající vývoz či dodání do jiného členského státu), subjekt sídlí v Praze (1) – přetížení, disponentem je „bílý kůň“ figurující zpravidla u více takovýchto společností, výběry hotovosti krácení daně z příjmů Finanční analytický úřad

Snahy o „zneužití“ systému AML Ani nejlepší systém AML opatření nemůže eliminovat a v žádném případě nést odpovědnost za flagrantní porušení základních zásad bezpečnosti a obezřetnosti a to ať právnických či fyzických osob. zpronevěry řadových zaměstnanců (účetní) neoprávněné převody managementu (jednatel) porušení základních bezpečnostních pravidel (viz falešné e-maily) - debety z „rodinných“ účtů Finanční analytický úřad

Financování terorismu intenzívní spolupráce FAÚ se všemi tuzemskými zainteresovanými složkami intenzívní mezinárodní informační výměna velice obtížná detekce cestou klasických analytických nástrojů nové návrhy řešení/mlčenlivost Finanční analytický úřad

INFO www.financnianalytickyurad.cz Finanční analytický úřad

KONTAKT 257 044 501 Finanční analytický úřad