METODIKA zpracování DPH 2016 Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Metodika zpracování DPH 2016 základní informace JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vedení evidence DPH jako součást účetnictví využití datové věty využití textového popisu výhoda – přenos daňové evidence (různé sw) Rozdíly dvou platforem GINIS® (Express a Standard) základní atributy metodiky jsou stejné v IS GINIS® Standard - evidence DPH oddělená od účetnictví silná integrace IS GINIS® Standard zvýšená podpora vedení a přehledu daňové evidence JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Využití ostatních modulů GINIS® Express KDF/KOF/DDP/POK - evidence daňových dokladů při zaúčtování předávají informace do modulu GINIS® Express UCR v modulu GINIS® Express UCR jen specifické případy (opravy, doklad o použití apod.) JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Metodika Účinný nástroj k zachycení záznamů u daňových dokladů „na vstupu“ i „na výstupu“. Označení základů a daně tzv. záznamovou jednotkou – zkratka „ZJ“. Strukturovaný popis – součást daňová evidence. Umožní zpracovat výstupy řádných i dodatečných daňových přiznání sloužících jako podklad pro odevzdání finančnímu úřadu. Vzhledem ke složitosti je v některých případech nutné provést souběžně záznam o základu nebo dani na „pomocných“ účtech 734 – viz. příklady v metodice. K tomu může dojít ve zcela zvláštních případech, když daňový doklad není účetním dokladem. JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY standardní ZÁVAZNÉ ZJ – pro ŘÁDNÉ daňové přiznání od 1. 1. 2015 ZJ = 2xx = řádek výkazu DPH (201, 202, 203 …) ZJ – pro DODATEČNÉ daňové přiznání od 1. 1. 2015 ZJ = 3xx = řádek výkazu DPH (301, 302, 303 …) ZJ – pro DODATEČNÉ daňové přiznání (1. 1. 2013 do 31. 12. 2014) ZJ = 8xx = řádek výkazu DPH (801, 802, 803 …) JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY nové ZÁVAZNÉ 1 Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) – základní Zvláštní režim pro cestovní službu (§ 89) 201 271 301 371 26 Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92) Uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato podle § 101c odst. 1 písm. c) bod 2 226 229 326 329 JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY speciální – metodicky ZÁVAZNÉ ZJ pro vedení evidence o plnění podle § 100, odstavce 3, písmene a) ZJ = 100 zachycení uskutečněných plnění, která jsou osvobozena od daně nebo nejsou předmětem daně ZJ pro „přechodné“ označení v režimu přenesené daňové povinnosti ZJ = 199 označení základu daně při povinnosti zdanit přijatá zdanitelná plnění ZPŮSOB TVORBY KONTACÍ v modulech ZJ pro sledování plnění „uvnitř skupiny plátců“ ZJ = 18X vyčleněné analytiky pro možnost zachycení plnění podle § 100, odstavce 5 JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY speciální pouze DOPORUČENÉ základní sazba - přijaté plnění v ČR 110 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - základní sazba daně – ZSD 111 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD 112 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD snížené sazby - přijaté plnění v ČR 115 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - první snížená sazba daně – 1SSD 116 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – 1SSD 117 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – 1SSD 125 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - druhá snížená sazba daně – 2SSD 126 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – 2SSD 127 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – 2SSD JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY speciální pouze DOPORUČENÉ základní sazba 190 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - základní sazba daně – ZSD 191 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD 192 daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD snížené sazby 195 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - první snížená sazba daně - 1SSD 196 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – 1SSD 197 daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – 1SSD 175 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - druhá snížená sazba daně - 2SSD 176 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – 2SSD 177 daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – 2SSD JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vedení evidence DPH v účetnictví ZJ DPH na rozvahových a výsledkových účtech majetkové účty 0xx, 1xx náklady 5xx výnosy 6xx zálohy 314, 324 časové rozlišení 38x FKSP 412 pohledávky/závazky 335 ZJ DPH na „pomocném“ vnitropodnikovém účtu 734 0010 zachycení základu daně - pokud nelze zachytit na rozvahovém nebo výsledkovém účtu od 1. 1. 2016 INSOLVENCE 311 jen ZJ 233/333 321 jen ZJ 234/334 JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vedení evidence DPH v účetnictví ZJ DPH na účtu 343 – Daň z přidané hodnoty analytické účty pro hospodářskou činnost 0020 DPH na výstupu 0030 DPH na vstupu – plný nárok 0031 DPH na vstupu – krácený nárok analytické účty pro hlavní činnost 0025 DPH na výstupu 0035 DPH na vstupu – plný nárok 0036 DPH na vstupu – krácený nárok • AU pro vypořádání daně 0039 DPH - úpravy odpočtu, vrácení daně 0040 Zúčtování k finančnímu úřadu 0049 DPH – zaokrouhlení JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vedení evidence DPH v účetnictví ZJ DPH na účtu 734 – Metodika vedení DPH účet 734 analytický účet 0039 - zachycení vypočtených hodnot koeficienty úpravy odpočtu vyrovnání odpočtu daně při vypořádání atp. v roce 2016 se využívají řádné daňové přiznání ZJ 252, 253, 260, 261 dodatečné daňové přiznání ZJ 352, 353, 360, 361 účet 734 analytický účet 0099 - slouží pro vyrovnání podvojnosti k účtu 734 slouží od 1. 1. 2016 „náhradní“ účtování o opravě „daňové evidence“ (strukturovaného popisu) JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vedení evidence DPH v účetnictví význam slova UZ pro dodatečné daňové přiznání povinná struktura UZ „00000RRMM“ RR rok DPH MM období DPH spouští automatický mechanismus pro vytvoření dodatečného daňového přiznání a následného kontrolního hlášení povinné v externích vstupech Příklad: dodatečné přiznání za únor 2016 musí být označeno v účetních datech u základu i daně ve slově UZ jako „000001602“ JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

Použití datové věty pro evidenci DPH – GINIS® Express Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů číslo dokladu DD.MM SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG MD DAL 123456789 15.02 601 0100   2XX/3XX 10.000,00 343 0020 2.100,00 311 0010 12.100,00 DD.MM den, měsíc uskutečnění účetního případu - jen pokud není uveden den uplatnění daně (DUD) SU/AU základ syntetický účet/analytický účet 01X,02X,03X,04X,1XX,314,324,335,38X,5XX,6XX,412 (311/321) SU/AU DPH syntetický účet 343/analytický účet = závazné členění (odpočet) Hospodářská činnost Hlavní činnost 0020 DPH na výstupu 0025 DPH na výstupu 0030 DPH na vstupu – odpočet plný nárok 0035 DPH na vstupu – odpočet plný nárok 0031 DPH na vstupu – krácený nárok 0036 DPH na vstupu – odpočet krácený nárok ZJ záznamová jednotka – závazné členění (řádek daňového přiznání) UZ období DPH pro dodatečné daňové přiznání (ROK/MĚSÍC období DPH) příklad = 000001604 – opravný daňový doklad k zdaňovacímu období „duben“ a „rok 2016“ JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů DPH a rozpočet při přijetí úhrady za zdanitelné plnění se daň zaúčtuje na příjmovou položku odpovídající základu daně při platbě dodavateli se daň včetně základu uhradí z položky odpovídající základu při odvodu daně FÚ nebo při přijetí nadměrného odpočtu v průběhu roku se používá položka 5362 v režimu přenesené daňové povinnosti se postupuje podle vyhlášky a pokynů MF ČR JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vyhláška č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě 1211 Daň z přidané hodnoty   NEPATŘÍ SEM jednotlivé zdaněné tržby z prodeje věci, služby, práce, výkonu nebo práva v daňovém dokladu, zařadí celou cenu, včetně daně na položku ze seskupení 21, 23 nebo 31 – odpovídající prodávané věci, službě, práci, výkonu nebo právu 5171 Opravy a udržování (7) Na tuto položku patří i daň z přidané hodnoty placená organizací z přenesené povinnosti( § 92a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění zákona č. 47/2011 Sb.) za stavební práce ( § 92e téhož zákona) provedené za účelem oprav nebo udržování. JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vyhláška č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě 5171 Opravy a udržování daň z přidané hodnoty placená organizací z přenesené povinnosti(§ 92a ZDPH) za stavební práce provedené za účelem oprav nebo udržování 61 Investiční nákupy a související výdaje   výdaje na pořízení dlouhodobého majetku a na jeho technické zhodnocení zahrnuje se celá cena placená dodavateli (tzv. cena včetně daně z přidané hodnoty) 6121 Budovy, haly a stavby výdaje zahrnují zejména daň z přidané hodnoty placená organizacemi z přenesené povinnosti (§ 92a ZDPH) za stavební práce k pořízení budov, jiných staveb a dalších věcí a hodnot JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vyhláška č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě 5362 Platby daní a poplatků státnímu rozpočtu platby všech daní a poplatků uvedeny ve třídě 1 nákup dálničních známek v tuzemsku Daň z přidané hodnoty PATŘÍ SEM organizace platí DPH finančnímu úřadu pokud platí dodavateli, pak patří na položku odpovídající dodávce finanční úřad vrací přeplatek daně nebo nadměrný odpočet (záporně) NEPATŘÍ SEM daň z přidané hodnoty placená z přenesené povinnosti (§ 92a ZDPH) 8901 Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru Položka se může využít u územních samosprávných celků. Jsou-li např. u obcí zabezpečovány i příjmy a výdaje podnikatelské činnosti na stejný běžný účet jako hlavní činnost, nepoužije se na ně druhová skladba tříd 1-6, ale zaznamenávají se na tuto položku, výdaje se záporným znaménkem, příjmy s kladným. Pro zajištění transparentnosti výdajů na podnikatelskou činnost je však potřebné namísto používání této opravné položky zřídit i u obcí zvláštní bankovní účet pro podnikatelskou činnost a jeho prostřednictvím realizovat příslušné příjmy a výdaje (bez použití rozpočtové skladby). Tato položka je proto určena jen pro obce, které dosud nepřešly na sledování příjmů a výdajů z podnikatelské činnosti na odděleném bankovním účtu. číslo dokladu DD.MM SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG MD DAL 123456789 15.02 231 0010 xxxx  5362   -21.000,00 xxxx 61xx 121.000,00 321 0001 100.000,00 JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz

METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů METODIKA pro rok 2016 Úpravy na základě změn Komplexní příklad účtování o DPH pro rok 2016 včetně vyplněného daňového přiznání kontrolního hlášení s uvedením příkladů strukturovaného popisu Příklady se budou střídat pro hlavní činnost, hospodářskou činnost, plný odpočet i krácený odpočet. Tyto kombinace nemají jiný význam, než naznačit používání analytik u účtu 343 – Daň z přidané hodnoty. Ještě před závěrem roku vydání v PDF JUDr. Bohumír Čech, www.gordic.cz