Zdroje financování majetku - PASIVA Obsah Vlastní zdroje (vlastní kapitál) Rozdělení vlastního kapitálu Cizí zdroje Rozdělení cizích zdrojů

1 Vlastní zdroje – vlastní kapitál Co tvoří vlastní kapitál v podnikání? finanční prostředky, které: vznikly z vlastní činnosti nebo vkladem společníků či akcionářů Vlastní kapitál

2. Rozdělení vlastního kapitálu Jak rozdělujeme vlastní kapitál? Základní kapitál Kapitálové fondy Fondy ze zisku Hospodářský výsledek minulých let Hospodářský výsledek běžného účetního období

Co tvoří základní kapitál ? Peněžité vyjádření peněžitých a nepeněžitých vkladů společníků/ akcionářů

rozdíl mezi emisním kurzem a jmenovitou hodnotou akcií Emisní ážio Kapitálové fondy Co tvoří kapitálové fondy ? rozdíl mezi emisním kurzem a jmenovitou hodnotou akcií Emisní ážio Dary movitá věc, nemovitá věc -stavba, pozemek převoditelná majetková práva licence, patent na vynález, know-how Dotace dotace z evropských fondů, ze státního rozpočtu České republiky od úřadu práce.

Tvoří se přídělem z čistého zisku –zisk po zdanění. Co tvoří fondy ze zisku? Fondy ze zisku Tvoří se přídělem z čistého zisku –zisk po zdanění. Např.: Fond odměn – odměny pro manažery, zaměstnance. Zaměstnanecký – fond kulturních a sociálních potřeb (příspěvek na kulturu, rekreaci). Rezervní fond – pro případné krytí ztát.

Hospodářský výsledek minulých let Co znamená hospodářský výsledek minulých let? Hospodářský výsledek minulých let Nerozdělený zisk minulých let nebo neuhrazená ztráta. Část zisku firma nerozdělí mezi akcionáře, manažery, společníky. Zisk uloží a bude rozdělovat v dalších letech. Je-li firma ve ztrátě, snaží se výši ztráty v budoucnu pokrýt z odležených finančních prostředků.

Hospodářský výsledek běžného účetního období Co je hospodářský výsledek běžného účetního období? Je to rozdíl mezi výnosy a náklady Výnosy - náklady Může to být: zisk výnosy náklady ztráta výnosy náklady Zjistíme ho při uzavírání účetních knih k 31.12.příslušného kalendářního roku.

3. Cizí zdroje Cizí zdroje Kapitál, který do firmy vložili věřitelé. Co to jsou cizí zdroje? Kapitál, který do firmy vložili věřitelé. Je to část jmění, na který si firma musela půjčit. Cizí zdroje

4. Rozdělení cizích zdrojů Jak rozdělujeme cizí zdroje? Dluhy podniku vůči jiným firmám/institucím Závazky Jde o rezervy, které si firma vytváří na budoucí očekávané výdaje např. na opravu DNM-budov. Tvorba rezerv je pro podnik náklad. Jsou upraveny zákonem o rezervách Rezervy

Druhy závazků Bankovní úvěry Závazky vůči dodavatelům Jak rozdělujeme závazky? Bankovní úvěry Závazky vůči dodavatelům Závazky vůči zaměstnancům Závazky vůči finančnímu úřadu Závazky vůči institucím sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění

Závazky /1. Bankovní úvěr Co je bankovní úvěr? 1.Bankovní úvěr Banka půjčí firmě peněžní prostředky na základě smlouvy o poskytnutí úvěru. Firma má vůči bance dluh/ tj. povinnost do určitého data splatit bance úvěr+ výši úroku - poplatek za poskytnutí úvěru. Krátkodobé splatnost do 1. roku Dlouhodobé splatnost nad 1. rok

Závazky /2. Vůči dodavatelům Co jsou závazky vůči dodavatelům? 2. Závazky vůči dodavatelům Firma/dodavatel vystaví fakturu na zboží, které prodává. Dodavatel umožní odběrateli uhradit fakturu do termínu splatnosti, který je na faktuře uveden. např. 14 dní. Doba splatnosti může být i delší např. 30 / 60/90 dní. např. nákup materiálu v Bemě. Při dodání zboží obdržíte fakturu, která je splatná za 10 dní. Neplatíte hotově.

Závazky /3. Vůči zaměstnancům Co jsou závazky vůči zaměstnancům? Firma je trvale v dlužnickém vztahu ke svým zaměstnancům. Vyplácí jim mzdu až s měsíčním zpožděním. 3. Závazky vůči zaměstnancům Za měsíc září odevzdá zaměstnanec docházkový list/výkaz práce/ úkolový list/výše tržby. Firma vyúčtuje mzdu k termínu splatnosti např. 15.10.

Závazky /4. Vůči finančnímu úřadu Co tvoří závazek vůči finančnímu úřadu? 4. Závazky vůči finančnímu úřadu Vzniká z důvodu nezaplacených daní, které musí firma zaplatit státu zpětně za určité období. Nejdůležitější daně: DPH Daň z příjmu

Závazky vůči instituci sociálního zabezpečení Závazky /5. Vůči institucím: sociálního zabezpečení/ zdravotního pojištění Jaké závazky má podnik vůči sociálnímu a zdravotnímu zabezpečení? Závazky vůči instituci sociálního zabezpečení Závazek vzniká z důvodu neuhrazeného sociálního pojištění. Výše pojistného za zaměstnance: 6,5%, výše pojistného za organizaci: 25% Závazek vzniká z důvodu neuhrazeného zdravotního pojištění. Výše pojistného za zaměstnance: 4,5%, výše pojistného za organizaci: 9% Závazky vůči instituci zdravotního pojištění