Solvence a likvidita
Solvence Podnik je solventní pokud má dostatek prostředků k úhradě svých závazků. K zajištění solvence podnik sestavuje rozpočet platební schopnosti neboli platební kalendář.
Platební kalendář jsou v něm uvedeny plánované příjmy a výdaje za určité období, obvykle týdny, měsíce ukazuje, jestli má podnik vhodně sjednané platební podmínky, jestli efektivně využívá vlastní zdroje
Likvidita Likvidita je schopnost podniku použít svůj majetek k úhradě svých závazků
Podle toho jak rychle můžeme majetek přeměnit na peníze rozlišujeme: nelikvidní majetek – špatně a pomalu se prodává – budovy, stroje…
likvidní majetek – prodává se jednoduše, rychle- materiál, zboží hotovost – je okamžitě použitelná – peníze, ceniny…
Cash flow peněžní tok, to znamená přelévání peněz v rámci podniku k zachycení toku peněz slouží výkaz cash flow ukazuje stav peněz na začátku účetního období + peněžní příjmy za rok-peněžní výdaje za rok a výsledný stav na konci období rozborem výkazu se zjišťují příčiny nárůstu nebo úbytku peněžních prostředků
Výkaz se sestavuje ve třech úrovních činností podniku provozní činnosti – veškeré peněžní toky vyplývající z hlavní činnosti podniku, která je předmětem jeho podnikání investiční činnosti – pořízení hmotného a nehmotného majetku a jeho prodej, dále poskytování dlouhodobých půjček a příjem jejich splátek finanční činnosti – peněžní toky které ovlivní velikost vlastního jmění, přijaté úvěry a půjčky sloužící k navýšení vlastního kapitálu, smlouvy o finančním pronájmu