Prezentace 4. úlohy HRS-Controllingová verze rozklad do dílčích odchylek Vypracovala: Veronika Borošová.

Prezentace na téma: "Prezentace 4. úlohy HRS-Controllingová verze rozklad do dílčích odchylek Vypracovala: Veronika Borošová."— Transkript prezentace:

1 Prezentace 4. úlohy HRS-Controllingová verze rozklad do dílčích odchylek Vypracovala: Veronika Borošová

2 Tato úloha názorně ilustruje způsob, jak využít controllingové modifikace HRP pro určité středisko Pro dané středisko je identifikováno 5 určujících faktorů, které významně ovlivňují výši HRP Koeficient změny počtu pracovníkůKoeficient změny počtu pracovníků char. faktor vyššího/nižšího počtu pracovníků oproti plánu Koef. využití efektivního čas. fonduKoef. využití efektivního čas. fondu char. faktor vyššího/nižšího využití časového fondu obsluhy než bylo plánováno Koef. neplánovaných ztrátKoef. neplánovaných ztrát char. faktor neplánovaných ztrát na výši HRP Koef. ProduktivityKoef. Produktivity char. faktor pracovní výkonnosti vůči plánu

3 Koef. režijních nákladůKoef. režijních nákladů char. Souhrnný vliv změny režijních nákladů = buď úspora nebo překročení Plánovaná hodnota HRP: Skutečná hodnota HRP: 

4

5

6 Středisko – přehled kapacity a nákladů MĚSÍČNĚ

7 Středisko – přehled kapacity a nákladů KUMULATIVNĚ

8 Vysvětlivky RN PLRN PL = Režijní náklady plánované RN SKRN SK = Režijní náklady skutečné CF EFPLCF EFPL = Časový fond efektivní plánovaný CF EFSKCF EFSK = Časový fond efektivní skutečný CF ZTRCF ZTR = Časový fond ztracený neplánovanými ztrátami CF ZPCF ZP = Časový fond určený změnou počtu pracovníků NH ODV.NH ODV. = Počet odvedených Nh HRP PLHRP PL = Hodinový režijní paušál plánovaný HRP SKHRP SK = Hodinový režijní paušál skutečný HRP SK/PLHRP SK/PL = Podíl skutečné a plánované hodnoty HRP