Krátkodobý finanční majetek Pokladna 5. ledna 2013 VY_32_INOVACE_140106_Kratkodoby_financni_majetek_pokladna_DUM Krátkodobý finanční majetek Pokladna Autorkou materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Ing. Jindra Germaničová. Obchodní akademie a Střední odborná škola logistická, Opava, příspěvková organizace. Materiál byl vytvořen v rámci OP VK 1.5 – EU peníze středním školám, registrační číslo CZ.1.07/1.5.00/34.0809

Účtová třída 2 – Krátkodobý finanční majetek a krátkodobé bankovní úvěry Účtujeme o hotovostním a bezhotovostním platebním styku Oceňování – jmenovitou hodnotou – peněžní prostředky, ceniny - pořizovací cenou – cenné papíry Používané účty : 211 – Pokladna 213 – Ceniny 221 – Bankovní účty 231 – Krátkodobé bankovní úvěry 261 – Peníze na cestě

Účet 211 - Pokladna Účtujeme na tomto účtu o hotovostním peněžním styku Účetními doklady jsou – příjmový pokladní doklad a výdajový pokladní doklad Analytickými účty jsou pokladní knihy Pokladní knihu vede pokladník, se kterým musí být sepsána hmotná odpovědnost. Pokladna podléhá inventarizaci – tj. porovnání skutečného stavu peněz v pokladně se stavem účetním. Fyzická inventura spočívá v tom, že se spočítají peníze v pokladně, vyhotoví se zápis (pokladní skonto) a porovná se stavem na účtu 211 – Pokladna. Výsledkem je : shoda obou částek, manko, schodek (chybí peníze), přebytek (nadbývají peníze).

Ukázka pokladní knihy Pokladní kniha Datum Doklad Text Příjem Výdej Zůstatek   Převod počátečního stavu

Inventarizace pokladní hotovosti Bankovky   Mince Hodnota Kusy Částka 5 000 50 2 000 20 1 000 10 500 5 200 2 100 1

Účtování inventarizačních rozdílů Účtování manka (schodek) 569 Manka a škody na finančním majetku 211 Pokladna VPD Manko je proúčtováno do nákladů Pracovníkovi odpovědnému za stav pokladny je předepsána náhrada za manko, která je naúčtována ve prospěch finančních výnosů.

Pracovníkovi odpovědnému za stav pokladny je předepsána náhrada za manko, která je naúčtována ve prospěch finančních výnosů. 335 Pohledávky za zaměstnanci 668 Ostatní finanční výnosy VÚD

Úhrada zaměstnance do pokladny 335 Pohledávky za zaměstnanci 211 Pokladna PPD Tímto dojde k vrácení chybějící částky do pokladny, vyrovnání předpisu pohledávky za zaměstnancem a z hlediska výsledku hospodaření nedojde k žádnému ovlivnění.

Účtování inventarizačních rozdílů Účtování přebytku 668 Ostatní finanční výnosy 211 Pokladna Přebytek je proúčtován do výnosů PPD

Příklady účtování příjmů a výdajů z pokladny 211 Pokladna 5.. Nákladové účty 6.. Výnosové účty VPD PPD Účtování výnosů Účtování nákladů 311 Odběratelé 321 Dodavatelé Úhrada FAP Úhrada FAV 1.. Zásoby Pořízení zásob 411 Vlastní kapitál Výběr pro osob.spotřebu 411 Vlastní kapitál 331 Zaměstnanci Osobní vklad Výplata mzdy