Systém hodnotenia daňových subjektov – Rating

Systém hodnotenia daňových subjektov – Rating
Podpora dobrovoľného plnenia daňových povinností ako spoločná priorita Slovenska a EÚ , Hotel Bôrik Systém hodnotenia daňových subjektov – Rating Gabriel Csanyi, koordinátor národného akčného plánu boja proti daňovým podvodom

Wikipédia – slobodná encyklopédia Rating (z angl. "stanovenie sadzieb") môže byť: všeobecne: hodnotenie stavu, kvality, vlastností, vývojaschopnosti niečoho alebo niekoho alebo výsledok tohto hodnotenia (spravidla v podobe stupňa nejakej stupnice) v ekonómii: skrátene úverový rating (systematické hodnotenie bonity (budúceho) dlžníka alebo jeho výsledok) v psychológii: škálovanie (psychológia) v televízii: v rámci tzv. Nielsen Ratings percentuálny podiel všetkých domácností štátu, ktoré pozerali konkrétny program počas daného časového intervalu, pozri Nielsen Ratings

Zavedenie inštitútu verejného, nezávislého a objektívneho hodnotenia, ako nástroja na podporu dobrovoľného plnenia daňových povinností a zvýšenie efektivity výberu daní.

Zlepšenie podnikateľského prostredia, dôvery medzi podnikateľmi poskytnutím nezávislých informácií o miere dôveryhodnosti podnikateľov a ich schopnosti plniť si svoje záväzky voči obchodným partnerom.

Pomoc daňovým subjektom, ktoré si plnia svoje povinnosti voči štátnemu rozpočtu a Finančnej správe, chcú zlepšiť svoje postavenie a vyhýbať sa prípadnému a neúmyselnému zapojeniu sa do podvodných aktivít iných daňových subjektov.

Základné predpoklady riešenia projektu Oblasti hodnotenia (Piliere ratingu) Verejný atribút ratingu (Dostupnosť informácií) Realizácia hodnotenia (Kto, Kedy a Ako) Implementácia (Etapy realizácie projektu)

Prístupy využívané vybranými daňovými správami História správania sa daňového subjektu vo vzťahu k správe daní, kontrole a vymáhaniu; Platobná disciplína; Charakteristiky daňového subjektu (dobu pôsobenia na trhu, počet zamestnancov, výšku obratu); Oblasť podnikania (napr. stavebníctvo, reštauračné služby atď.); Vzťah k externým organizáciám (napr. čerpanie bankových úverov).

Holandsko - Kategorizácia pozornosti fin. správy z vyhodnotenia údajov ročných účtovných závierok, výkazov a daňových priznaní; Rakúsko - Riziková kategorizácia subjektov na základe vzťahu k dobrovoľnosti plnenia svojich fiškálnych povinností; Dánsko - Riziková kategorizácia subjektov. Obdobný model ako Rakúsky tzv. „Compliance pyramid“ a štvorstupňové hodnotenie; Belgicko - Rating subjektov založený na rizikovej analýze.

Okruh dotknutých osôb hodnotenia Daňové subjekty, ktoré: dosahujú zdaniteľný príjem z podnikateľskej činnosti; sú zapísané v obchodnom registri; vedú podvojné účtovníctvo; a nevedú účtovníctvo podľa medzinárodných štandardov finančného výkazníctva (IFRS).

Štruktúra a hodnotiaca škála Ratingu Štruktúra: Daňová spoľahlivosť; Spoľahlivosť subjektov v oblasti sociálneho poistenia; Vzťah k sivej ekonomike (podporovanie čiernej práce); Donorstvo; Vzťah k verejnému obstarávaniu; alternatívne prichádza do úvahy hodnotenie Finančného zdravia daňového subjektu.

Hodnotiaca škála Ratingu A - spoľahlivý subjekt B – stredne spoľahlivý subjekt C – nespoľahlivý subjekt D – rizikový nespoľahlivý subjekt X – nehodnotené kritérium – oblasť u subjektu

Daňová spoľahlivosť 53 ukazovateľov 5 oblastí hodnotenia: Spoločné ukazovatele; Podávanie daňových priznaní, súhrnných výkazov a iných dokumentov, vedenie záznamov; Platobná disciplína; Zistenia na základe daňovej kontroly, kontroly ERP a výkonu daňového dozoru na spotrebných daniach; colné ukazovatele.

Spoľahlivosť subjektov v oblasti sociálneho poistenia 21 kritérií 4 oblasti hodnotenia: Registrácia Dokumenty - výkazy Platobná disciplína Ostatné

Vzťah k sivej ekonomike Zoznam osôb ktoré porušili zákaz nelegálneho zamestnávania (zdroj NIP) Donorstvo Atribút donorstva predstavuje informáciu o tom, že hodnotený subjekt reálne finančne podporuje verejnoprospešné účely z vlastných zdrojov. Postavenie v procese verejného obstarávania Rating daňových subjektov prevezme informáciu o spôsobilosti zo zoznamu vedeného Úradom pre verejné obstarávanie v zmysle zákona č.25/2006 Z.z.

Spracovanie Ratingu I. Objektívnosť hodnotenia bude principiálne zabezpečená tým, že všetky posudzované oblasti a kritériá hodnotenia budú verejne prístupnou informáciou (auditovateľný proces); Rating bude zostavovať finančná správa z údajov ktoré bude mať k dispozícii podľa všeobecne záväzných právnych predpisov (priznania, účtovné výkazy, dáta zo správy daní, dáta iných orgánov štátnej správy) Rating bude bez vplyvu na administratívnu záťaž subjektov vzhľadom na predpokladaný zdroj použitých dát na hodnotenie; Automatizované spracovanie ratingu prostredníctvom softvérového nástroja.

Spracovanie Ratingu II. Rating daňových subjektov bude zostavovaný raz ročne do 90 dní od podania daňového priznania k dani z príjmov; Rating bude platný jeden rok, ale finančná správa bude môcť pristúpiť v priebehu tohto obdobia k prepočítaniu hodnotenia ak nastanú zmeny východiskových údajov; Za účelom dosiahnutia očakávaných efektov, budú daňové subjekty povinné uvádzať svoj rating na dokladoch (obchodná dokumentácia) v súlade s platnou legislatívou.

Analýza dopadov riešenia Daňové subjekty Finančná správa Pozitívne dopady Zvýšenie konkurencieschopnosti Zlepšenie sebahodnotenia Vizitka spoľahlivého daňového subjektu Poskytnutie výhod najvyššie hodnoteným daňovým subjektom zo strany finančnej správy Pozitívne dopady Pozitívne dopady Selektívny prístup k daňovým subjektom zo strany finančného riaditeľstva Podpora dobrovoľného plnenia daňových povinností Zvýšenie efektivity výberu daní Zvýšenie príjmov štátneho rozpočtu Pozitívne dopady ü ü ü ü ü ü ü ü Ohrozenia Ohrozenia û Zneužitie ratingu v obchodnom styku û Zvýšenie administratívnej záťaže

Implementácia návrhu Zámer Ministerstva financií SR zaviesť Rating s účinnosťou do ; Ambíciou je využiť znalosti a skúsenosti odbornej verejnosti; Určenie kritérií a škály pre atribúty ratingu; Organizačné, metodické a technické zabezpečenie úloh súvisiacich so zostavovaním, monitorovaním, aktualizovaním a zverejňovaním ratingu; Dobudovanie softvérového riešenia; Zavedenie ratingu do právneho systému SR; Úprava povinnosti finančnej správy a daňových subjektov vo vzťahu k ratingu; Úprava právnych noriem, ktoré v súčasnosti posudzujú subjekty z pohľadu „daňovej spoľahlivosti“.

Harmonogram plnenia opatrenia akčného plánu Predloženie komplexného návrhu riešenia štruktúry a kritérií ratingu (úroveň MF SR) Predloženie legislatívnych návrhov do medzirezortného pripomienkového konania Technické, metodické a organizačné zabezpečenie implementácie ratingu Účinnosť legislatívnych zmien

Záver Štruktúra ratingu by mala poskytnúť celkový obraz o hodnotenom subjekte vo vzťahu k štátu a k spoločnosti.

koordinátor národného akčného plánu boja proti daňovým podvodom
Ďakujeme za pozornosť ! Gabriel Csanyi, koordinátor národného akčného plánu boja proti daňovým podvodom

Dotknutá legislatíva v rámci opatrenia č.36 Zákon č. 563/2009 Z.z. o správe daní (daňový poriadok) Zákon č.431/2002 Z.z. o účtovníctve Zákon č.513/1991 Z. z. Obchodný zákonník

Systém hodnotenia daňových subjektov – Rating

Podobné prezentace

Prezentace na téma: "Systém hodnotenia daňových subjektov – Rating"— Transkript prezentace:

Podobné prezentace

O projektu

Kontaktní formulář

Přihlásit se

Přihlásit se přes sociální síť:

Systém hodnotenia daňových subjektov – Rating

Podobné prezentace

Prezentace na téma: "Systém hodnotenia daňových subjektov – Rating"— Transkript prezentace:

Podobné prezentace

O projektu

Kontaktní formulář