Gymnázium, Obchodní akademie a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky Hodonín Měsíční uzávěrka ve fiktivní firmě

Číslo projektu CZ.1.07/1.5.00/ Číslo materiáluVY_32_INOVACE_ZiJ_FF_3OA_18 Autor Ing. Jiří Žídek Tematický celekMěsíční uzávěrka ve fiktivní firmě Ročník 3. Datum tvorby Anotace Prezentace slouží jako podpora při výuce v předmětu Fiktivní firma. Metodický pokyn Prezentace slouží jako podpora při výuce s použitím projektoru nebo programu typu Master Eye.

Po skončení každého měsíce se provádí měsíční uzávěrka. Touto činností kontrolujeme formální a věcnou správnost účtování v daném měsíci. Měsíční uzávěrku provádí účtárna ve spolupráci s dalšími útvary. Vypracování a správnost kontroluje ředitel firmy. Měsíční uzávěrka

Při měsíční uzávěrce se ověřuje: Úplnost zaúčtování všech pravidelně se opakujících hospodářských operací Obratovou předvahou formální správnost účetnictví Kontrolními soupiskami soulad mezi syntetickými a analytickými účty Soulad mezi stavem na bankovním účtu a stavem účtu 221 Činnosti při měsíční uzávěrce

Za každý měsíc musí být zaúčtovány následující hospodářské operace: Úhrada mezd Mzdy podle zúčtovací a výplatní listiny Zákonné zdravotní pojištění a sociální zabezpečení Odpisy dlouhodobého majetku Předpis a platby nájemného Pravidelně se opakující operace

Při uzávěrce se kontroluje také to, zda je u účetního případu zadané správné datum. Správné datum je rozhodující pro správný výpočet hospodářského výsledku za měsíc a správně přiznanou daň z přidané hodnoty. Datumy účetních operací

Pomocí obratové předvahy kontrolujeme formální správnost účetnictví. Ověřujeme, zda se rovná součet účtovaných částek na straně Má dáti součtu účtovaných částek na straně Dal. Zjištěné nesrovnalosti je třeba vysvětlit a odstranit. Obratová předvaha se sestavuje do tabulky v MS Excel. Obratová předvaha

Pomocí kontrolních soupisek ověřujeme, soulad s ana- lytickými účty pro tyto syntetické účty: Zboží na skladě a v prodejnách Pokladna Zaměstnanci Odběratelé Dodavatelé Kontrolní soupisky

Při měsíční uzávěrce se vytisknou následující dokumenty: Obratová předvaha Kontrolní soupisky Zpráva o uzávěrce Správnost uzávěrky potvrdí vedoucí účtárny. Uzávěrka se uloží do příslušné složky. Archivace měsíční uzávěrky

1.NUV, Weilova 1271/6, Praha 10, materiály CEFIF dostupné na: NUV, Weilova 1271/6, Praha 10, materiály CEFIF dostupné na: CD CEFIF FISTAV, s.r.o. – fiktivní firma při Gymnáziu a Obchodní akademii Hodonín: materiály vytvořené vyučujícím a studenty fiktivní firmy FISTAV, s.r.o. 4.Gymnázium, Obchodní akademie a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky Hodonín: Školní vzdělávací program Obchodní akademie Hodonín, platnost od , strany 172 – 176. Použité zdroje