Krátkodobý finanční majetek Peníze na cestě 12. ledna 2013 VY_32_INOVACE_140108_Kratkodoby_financni_majetek_penize_na_ceste_DUM Krátkodobý finanční majetek Peníze na cestě Autorkou materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Ing. Jindra Germaničová. Obchodní akademie a Střední odborná škola logistická, Opava, příspěvková organizace. Materiál byl vytvořen v rámci OP VK 1.5 – EU peníze středním školám, registrační číslo CZ.1.07/1.5.00/34.0809

Účtová třída 2 – Krátkodobý finanční majetek a krátkodobé bankovní úvěry Účtujeme o hotovostním a bezhotovostním platebním styku Oceňování – jmenovitou hodnotou – peněžní prostředky, ceniny - pořizovací cenou – cenné papíry Používané účty : 211 – Pokladna 213 – Ceniny 221 – Bankovní účty 231 – Krátkodobé bankovní úvěry 261 – Peníze na cestě

Účet 261 – Peníze na cestě je nutné používat tento účet při výběrech peněz z běžného účtu do pokladny, při odvodu hotovosti z pokladny na běžný účet a také při převodech mezi účty, používá-li účetní jednotka více účtů, případně při převody mezi účtem běžným a úvěrovým slouží k překlenutí časového nesouladu při účtování o pohybu peněz v hotovosti a účtováním o pohybu na běžném účtu časový nesoulad vzniká proto, že o pohybu peněz v hotovosti účtujeme na účtu 211 – Pokladna okamžitě při vzniku pohybu na základě příjmových nebo výdajových pokladních dokladů, účtování o pohybu na běžném účtu je možné až po obdržení výpisu z běžného účtu, který je účetním dokladem pro účtování o pohybech na účtu

Účtování výběru hotovosti z běžného účtu do pokladny 211 Pokladna 261 Peníze na cestě 5 000,- Kč 5 000,- Kč 5 000,- Kč 1. krok = PPD - výběr hotovosti do pokladny 221 – Běžný účet 2. Krok = VBÚ – výběr hotovosti do pokladny 5 000,- Kč

Účtování odvodu hotovosti z pokladny na běžný účet 211 Pokladna 261 Peníze na cestě 5 000,- Kč 5 000,- Kč 5 000,- Kč 1. krok = VPD - odvod hotovosti z pokladny na BÚ 221 – Běžný účet 2. Krok = VBÚ – výběr hotovosti do pokladny 5 000,- Kč

Účtování převodu částek mezi bankovními účty 261 – Peníze na cestě 10 000,- Kč 10 000,- Kč 221 Běžný účet 231 Krátkodobý bankovní úvěr 10 000,- Kč Počáteční stav 10 000,- Kč Počáteční stav VBÚ – odvod z běžného účtu (např. splátka úvěru) VÚÚ – připsána na úvěrový účet splátka, dojde ke snížení úvěru

Funkce účtu 261 – Peníze na cestě Plní funkci „prostředníka“ při převodech částek mezi pokladnou a běžnými účty nebo mezi různými účty účetní jednotky. Sledujeme na něm „předpis“ a „úhradu“ , tj. lze jeho prostřednictvím kontrolovat, zda jsme nezapomněli proúčtovat nějaký doklad, ať už pokladní nebo výpis z účtu. Má-li účet 261 – Peníze na cestě ke dni účetní závěrky zůstatek, pak je možné, že k převodu peněz došlo těsně před koncem účetního období nebo se jedná o chybu v účtování.