Příklad CF – nepřímá metoda
PŘEHLED O PENĚŽNÍCH TOCÍCH (NEPŘÍMÁ METODA) Vychází se z výsledku hospodaření a z rozvahy Zvýšení jakékoliv položky aktiv (kromě peněžních prostředků) vyvolá snížení peněžních prostředků (- peněžní tok) Snížení jakékoliv položky aktiv (kromě peněžních prostředků) vyvolá zvýšení peněžních prostředků (+ peněžní tok)
PŘEHLED O PENĚŽNÍCH TOCÍCH (NEPŘÍMÁ METODA) Zvýšení jakékoliv položky pasiv vyvolá zvýšení peněžních prostředků (+ peněžní tok) Snížení jakékoliv položky pasiv vyvolá snížení peněžních prostředků (- peněžní tok)
PŘÍKLAD Sestavte přehled o peněžních tocích. Aktiva 1.1. 31.12. Pasiva DHM (poř. cena) 800 1000 ZK 1 000 Oprávky -120 -150 Nerozdělený zisk 55 200 Zásoby 80 120 Záv. k dod. 25 130 Pohledávky 10 Záv. k zaměst. 60 Peníze 320 450 Dl. úvěry 40 Celkem 1 200 1 430
ŘEŠENÍ PŘÍKLADU Stav peněžních prostředků na začátku období = 320 tis. Kč Zisk = 145 tis. Kč Odpisy = + 30 tis. Kč Nárůst zásob = - 40 tis. Kč Pokles pohledávek = + 110 tis. Kč Nárůst závazků vůči dodavatelům = + 105 tis. Kč Pokles závazků vůči zaměstnancům = - 20 tis. Kč CF provozní = 330 tis. Kč CF investiční: Nárůst dlouhodobého hmotného majetku = - 200 tis. Kč CF celkem = 130 tis. Kč Stav peněžních prostředků na konci období = 450 tis. Kč