Legislatívne zmeny v roku 2017 a pre rok 2018

Prezentace na téma: "Legislatívne zmeny v roku 2017 a pre rok 2018"— Transkript prezentace:

1 Legislatívne zmeny v roku 2017 a pre rok 2018
MZDY Legislatívne zmeny v roku 2017 a pre rok 2018 COMPEKO, 2018

2 Ktoré sú dôležité pre koniec roka 2017 a začiatok 2018
Zákony a predpisy Ktoré sú dôležité pre koniec roka 2017 a začiatok 2018 Zákon č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov Zákon č. 601/2003 Z.z. o životnom minime Zákon č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení ... Zákon č. 663/2007 Z.z. o minimálnej mzde Zákon č.311/2001 Z.z. – Zákonník práce Oznámenie Sociálnej poisťovne – suma všeobecného VZ Nariadenie vlády 278/2017 – ustanovenie minimálnej mzdy

3 Čo nás najviac potrápilo
Elektronická komunikácia so Sociálnou poisťovňou (eELDP, spätné opravy poistného) Spätné opravy poistného pre ZP Úplný prechod na SEPA platby Muži na „materskej“

4 Zákon o minimálnej mzde

5 Zákon 663 o minimálnej mzde
Platný od Minimálna mzda pre rok 2016 bola ustanovená nariadením vlády 279/2015: MINMZDAH : platná ,328 € MINMZDAM : platná ,00 € Minimálna mzda pre rok 2017 bola ustanovená nariadením vlády 280/2016: MINMZDAH : platná ,500 € MINMZDAM : platná ,00 € Minimálna mzda pre rok 2018 bola ustanovená nariadením vlády 278/2017: MINMZDAH : platná ,759 € MINMZDAM : platná ,00 €

6 Zákon o životnom minime

7 Zákon 601 o životnom minime
Stanovuje, že k 1.7. bežného kalendárneho roka sa upravia sumy životného minima podľa koeficientu, ktorým sa štatisticky určuje rast životných nákladov. Novela tohto zákona (zákon 184/2014 Z.z.) z však stanovila, že v prípade, že koeficient bude záporný (<1), suma životného minima sa meniť nebude. Suma životného minima stanovená Opatrením MPSVaR 173/2017 na obdobie od do je 199,48 € (koeficient nárastu oproti je 1,007) Od hodnoty životného minima sa odvodzujú hodnoty konštánt: Daňový bonus Nezdaniteľná časť základu dane pre výpočet preddavku Pomocné hodnoty pri výpočte nezdaniteľnej časti pri RZD Pomocné hodnoty pri výpočte exekúcií

8 Zákon o zdravotnom poistení

9 Zákon 580 o zdravotnom poistení
... malá rekapitulácia Odvod zamestnanca: 4% (2%) z vymeriavacieho základu Odvod zamestnávateľa: 10% (5%) za každého zamestnanca samostatne Od roku 2011 nie je stanovené minimum pre odvod preddavku Od roku 2017 nie je stanovené maximum pre odvod preddavku Od roku 2018 sa odpočítateľná položka uplatní IBA u zamestnanca

10 Zákon 580 o zdravotnom poistení
Platobné symboly Zákonom 356/2016 Z.z. z sa stanovuje povinnosť identifikovať platby poistného takto: Všetky platby: VS, ktorý určí ZP Platby preddavku po lehote splatnosti: Aj SS, ktorý vyjadruje príslušný rok a mesiac (nie je určená forma!) Nedoplatky: VS a SS, ktoré určí ZP Poisťovne pre úhradu preddavkov stanovili tieto platobné symboly Poisťovňa VS KS SS VšZP IČO+“00“ 3558 RRRRMM Dôvera MMRRRR Union

11 Zákon 580 o zdravotnom poistení
Dividendy (opakovanie) Od roku 2013 sa zaviedla nová odvodová povinnosť z príjmu z dividend formou zrážkového preddavku. Sadzba je 14% Maximum je 60-násobok priemernej mesačnej mzdy Odvodovú a oznamovaciu povinnosť má platiteľ: Oznámenie: do 8 dní po vyplatení – nový formulár Odvod preddavku: 8.dňa nasledujúceho mesiaca Týka sa iba subjektov so sídlom na území SR Týka sa iba dividend zo zisku z účtovného obdobia, ktoré začalo po Príjemcovi sa suma zahrnie do RZZP automaticky – nemusí nič oznamovať Novelou 314/2016 sa stanovuje, že odvodom nepodliehajú dividendy vyplácané zo zisku dosiahnutého v účtovnom období, ktoré začalo alebo neskôr.

12 Zákon 580 o zdravotnom poistení
Dohody (opakovanie) Od roku 2013 sa zaviedla nová odvodová povinnosť z príjmu z dohôd okrem: brigádnickej práce študenta dohôd starobných dôchodcov dohôd invalidných dôchodcov a invalidných výsluhových dôchodcov dohôd výsluhových dôchodcov po dovŕšení dôchodkového veku Dohodár, ktorého sa týka odvodová povinnosť, sa považuje za zamestnanca a platia preňho rovnaké sadzby poistného ako pre riadnych zamestnancov. Pre účely zdravotného poistenia sa nelíšia dohody s pravidelným a nepravidelným príjmom.

13 Zákon 580 o zdravotnom poistení
Dohody (opakovanie) Prihlasovanie a odhlasovanie ÚDZS – vestník 16/2012 Opatrenie 3/4/2009 Kód 2D Ak má stanovený pravidelný 5-dňový režim, prihlasuje a odhlasuje sa pri vzniku a zániku dohody. Inak sa prihlasuje iba na dni, v ktorých dohodár pracuje Lehota na prihlásenie dohodára : pred podaním mes. výkazu Prihlasovanie a odhlasovanie pri súbehu RPP a dohody: ZP sa nepozerá na každý PV ako na samostatného človeka, ale berie človeka „celistvo“, t.j. pri súbehu RPP a dohody sa dohoda neprihlasuje ani neodhlasuje a VZ sa počíta z úhrnu všetkých príjmov (vrátane dohody, ak vznikla povinnosť platiť poistné na VZP).

14 Zákon 580 o zdravotnom poistení
Odpočítateľná položka (opakovanie + novela) Cieľ Nezvýšiť odvodové zaťaženie zamestnávateľov z dôvodu zvýšenia min. mzdy Čo a ako sa znižuje: Od vymeriavacieho základu zamestnanca (nie zamestnávateľa) sa odpočíta 380 € Odpočítateľná suma sa znižuje o dvojnásobok sumy príjmu, ktorý prevyšuje 380 € Pre rok 2018 sa konštanta 380 € nemení Podmienky uplatnenia pri preddavku: Zníženie si môže uplatniť iba zamestnanec z príjmu v pracovnom pomere, štátnozamestnaneckom pomere, služobnom pomere alebo v štátnej službe, ktorý: Má iba jediného zamestnávateľa Nie je SZČO Požiadal písomne zamestnávateľa o uplatnenie OPZP Pre určenie výšky OP sa použijú všetky jeho príjmy u daného zamestnávateľa Konštanta 380 € sa alikvotne upraví podľa počtu dní trvania zamestnaneckého vzťahu (t.j. neznižuje sa o doby PN, ...)

15 Zákon 580 o zdravotnom poistení
Odpočítateľná položka Uplatnenie pri ročnom zúčtovaní: Pre uplatnenie nie je potrebné podávať žiadne žiadosti. V RZZP (prvýkrát za rok 2015 v 2016) vypočítala príslušná ZP OPZP na základe DP, MVP a dávok 601. Vlastný proces výpočtu bol mierne modifikovaný novelami zákona o zdravotnom poistení v rokoch 2016 aj To ale platí iba pre zdravotné poisťovne. V MVP pribudli od začiatku roka 2015 nové údaje: hodnota OPZP, hodnota príjmu, ktorý je možné znížiť o OP a hodnota ostatných príjmov Pre vytvorenie dávky 601 je stanovený nový kód 2P pre oznámenie začiatku a konca doby, počas ktorej dochádza k právu využitia OP, ak „cez“ tento dátum trvá štatút zamestnanca aj z iného dôvodu (DoPČ, konateľ, ...)

16 Zákon 580 o zdravotnom poistení
Odpočítateľná položka Príklady Príjem iba z riadneho PV 380,00 € OP = 380,00, VZ = 0 Príjem iba z riadneho PV = 500,00 € OP=380-( )*2= *2= =140, VZ=360 Príjem z riadneho PV = 300,00 € z dohody 200,00 € OP=380-( )*2= *2= =140, VZ= =360 Príjem z riadneho PV = 100,00 € z dohody 400,00 € OP=380-( )*2=140~100, VZ= =400

17 Zákon 580 o zdravotnom poistení
Odpočítateľná položka Realizácia v programe V obrazovke OK06 je kmeňový údaj „Uplatniť OPZP“ Údaj „Uplatniť OPZP“ je možné zadať aj v aktualizácii KÚ pri zadávaní mesačných mzdových zložiek V mzdových konštantách je konštanta OPZP s hodnotou 380,00 € s platnosťou od V mzdových zložkách sú MZL 90Z1, 90Z2 a 90Z3 Vo voľbe „Nepravidelné spracovanie je možnosť vytlačiť „Oznámenie o vzniku nároku na OP“ (= žiadosť o uplatnenie OPZP v preddavkoch) Výpočet mzdy počíta OPZP automaticky na základe údaja „Uplatniť OPZP“ Mesačný výkaz do ZP obsahuje aj údaje OPZP Oznámenie o zmene platiteľa (dávka 601) – obsahuje aj kód 2P

18 Zákon 580 o zdravotnom poistení
Ročné zúčtovanie poistného V roku 2018 za rok 2017 opäť vykonajú zdravotné poisťovne. Zamestnávatelia NEMAJÚ povinnosť poskytnúť im na to údaje. Termíny pre rok 2018, – vykonanie RZZP (poisťovne) Nedoplatok treba uhradiť do 45 dní Námietku je možné podať do 15 dní Preplatok – do 45 po márnom uplynutí lehoty na podanie námietky

19 Zákon o sociálnom poistení

20 Zákon 461 o sociálnom poistení
Vybrané konštanty: VSEOVZM : platný ,00 € VSEOVZM : platný ,00 € VSEOVZM : platný ,00 € VSEOVZR : platný ,00 € VSEOVZR : platný ,00 € VSEOVZR : platný ,00 € S platnosťou od 1. januára 2015 sumu všeobecného vymeriavacieho základu za príslušný rok zverejňuje na svojom webovom sídle Sociálna poisťovňa, a to vždy do 30. apríla kalendárneho roka nasledujúceho po príslušnom kalendárnom roku. Prvýkrát sa tak stalo 30. apríla 2015 zverejnením všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2014 na stránke Sociálnej poisťovne Maximum pre VZ všetkých fondov (okrem ÚP) je v roku ,00 €

21 Zákon 461 o sociálnom poistení
Úrazové poistenie: Zákonom 266/2017 sa s účinnosťou od mení text §133 a vypúšťa sa §134. To znamená, že od roku až do zmeny v zákone je sadzba úrazového poistenia 0,8% .

22 Zákon 461 o sociálnom poistení
Dohody: V roku 2017 nedošlo k žiadnym vážnym zmenám, ktoré by sa priamo dotýkali dohôd. Limitná hodnota pre študentov zostala bezo zmeny (200,00 €).

23 Zákon 461 o sociálnom poistení
Konatelia a štatutári s účasťou na majetku aspoň 50% Neplatí sa za nich GP Zamestnávateľ má povinnosť toto oznámiť: Nový zamestnanec – v prihláške Každá zmena: do 8 dní od zmeny

24 Typy pracovných / poistných vzťahov:
Popis KÚ Skratka NP XML RLFO MV VPP Zamestnanec A Zam.PP ZEC 1 B Zam.NP  ZECN 2 Dohoda o vykonaní práce C DoVP-PP ZECD1 3 D DoVP-NP ZECD1N 4 Dohoda o prac.činnosti E DoPČ-PP ZECD2 5 F DoPČ-NP ZECD2N 6 Dohoda o brig.práci študenta G DoBPŠ-PP ZECD3 7 - S uplatnením výnimky DoBPŠ-PPV ZECD3V 71 H DoBPŠ-NP ZECD3N 8 DoBPŠ-NPV ZECD3NV 81 Dohoda o BPŠ bez dôch.poist. I DoBPŠD-PP ZECD4 9 J DoBPŠD-NP ZECD4N 10 Doprihlásenie DP k DoBPŠ ZECDDPP 11 ZECDDPN 12 Dohoda do Dohoda ZECD 13 Dlhodobo nezamestnaný N Zam.DN ZECDN 14 Dlhodobo nezam. + fondy Q Zam.DNF ZECDNSDP 17 ... Z najmenej rozvin. Okresov Z Zam. Z NRO ZECNRO 18 Iná osoba ako zamestnanec X

25 Zákon 461 o sociálnom poistení
Nemocenské dávky Strop pre určenie DVZ je 2-násobok priemernej mzdy Rovnaké zvýšenie sa uplatní aj pre náhradu príjmu pri DPN (prvých 10 dní PN)

26 Zákon 461 o sociálnom poistení
Muž na „materskej“ V zmysle zákona o sociálnom poistení muž nemôže byť na materskej dovolenke, ale tento „ľudový“ termín má v zákone obdobu, avšak pod iným označením. Terminologicky správne je: Rodičovská dovolenka muža s nárokom na materské – to je ekvivalent materskej dovolenky. V programe MZD sa pre zavedenie používa MZL 5B37 so vznikom vyňatia s kódom 23 (RDMM = rodičovská dovolenka muža s nárokom na materské). Obdobie RDMM sa v ELDP vykazuje ako bežná PN, teda odlišne od materskej dovolenky ženy – matky. Rodičovská dovolenka (po uplynutí obdobia nároku na materské) sa rieši už rovnako ako u ženy, teda použitím MZL V období čerpania RD vzniká prerušenie poistenia.

27 Sociálna poisťovňa (ELDP) / eELDP
Metodika vypĺňania sa získava metódou „skús a uvidíš“ Stav k 2018/01: Od sa ELDP podávajú už iba v elektronickej forme eELDP. V papierovej iba výnimočne, ak sú na to vážne dôvody a SP ich uznala a schválila možnosť podať ELDP v papierovej forme aj po ELDP s údajmi za roky pred bol zamestnávateľ povinný zaslať do SP najneskôr do Zamestnávateľ je povinný viesť evidenciu (nie ELDP) za celé obdobie poistenia podľa §232 ods.1 Zamestnávateľ je povinný podať eELDP v týchto prípadoch: Ukončenie pracovného / poistného vzťahu Výzva SP na predloženie evidencie (spravidla po podaní žiadosti o určenie dôchodku) Priebežné podávanie nie je možné (zatiaľ zo strany SP úplne zamietnuté). Program však ponúka riešenie tohto nedostatku.

28 Elektronická podateľňa
Sociálna poisťovňa Elektronická podateľňa

29 Elektronická podateľňa
Sociálna poisťovňa Elektronická podateľňa Klikneme na „Browse“ Stlačíme CTRL+V

30 Elektronická podateľňa
Sociálna poisťovňa Elektronická podateľňa

31 Zákon o dani z príjmov

32 Výpočet nezdaniteľnej časti na daňovníka
Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet nezdaniteľnej časti na daňovníka Základ dane Nezdaniteľná časť <=19 809,00 3 803,33 =100 * ŽM =19.2 * ŽM > = * ŽM Inak 8 755, *príjem =44.2 * ŽM Od tejto sumy sa odráta výška starobného dôchodku Suma životného minima k je 198,09 €

33 Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet nezdaniteľnej časti na manželského partnera Veľmi zjednodušená verzia ZD = základ dane daňovníka Vpmp = vlastný príjem manželského partnera Základ dane daňovníka Nezdaniteľná časť <=35 022,31 3 803,33-vpmp =176.8 * ŽM =19.2 * ŽM >50 235,624 =253.6 * ŽM Inak 12 558, *ZD-vpmp =63.4 * ŽM Táto suma sa upraví podľa počtu mesiacov spolužitia manželov v spoločnej domácnosti

34 Výpočet preddavku na daň:
Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet preddavku na daň: Zdaniteľné príjmy sa v roku 2018 znížia o: Nezdaniteľnú časť na pracovníka v sume 319,17€ Povinné poistné (SP, ZP) Zdaniteľná mzda do výšky 2 939,01 sa zdaní sadzbou 19% Zdaniteľná mzda nad túto hranicu sa zdaní sadzbou 25% (iba čiastka presahujúca sumu 2939,01) Započíta sa daňový bonus (21,56 €)

35 Zrážková daň - honoráre:
Zákon 595 o dani z príjmov Zrážková daň - honoráre: Príjem z honorárov sa zníži iba o zrazený príspevok do LF (2%) a zrážkovo sa zdaní sadzbou 19% - nie je možné uplatniť paušálne výdavky Ak sa platiteľ a autor vopred písomne dohodnú, zrážková daň sa neuplatní a platiteľ iba zrazí 2% do LF a zvyšok vyplatí autorovi. Ten si príjem zahrnie do daňového priznania Platiteľ má povinnosť takúto dohodu oznámiť správcovi dane do 31. januára roku nasledujúceho po roku, v ktorom bola dohoda uzatvorená. Nové oznámenie je na portáli FSSR nové tlačivo (Oznámenie podľa §43 ods. 14). Jednu dohodu postačí oznamovať raz, netreba oznamovanie každý rok opakovať.

36 Zákon 595 o dani z príjmov Hlásenie ... Prehľad ...
Tlačivo pre hlásenie za rok 2017 je od roku 2015 bezo zmeny Lehota na podanie je do Prehľad ... Tlačivo prehľadu pre rok 2018 je od roku 2016 nezmenené Podáva sa mesačne ! do konca nasledujúceho mesiaca

37 Ročné zúčtovanie dane:
Zákon 595 o dani z príjmov Ročné zúčtovanie dane: Iba na základe písomnej žiadosti zamestnanca podanej do u zamestnávateľa, u ktorého si uplatňoval nezdaniteľnú časť Vykoná sa do , treba ho odovzdať do Pokuta za nevykonanie ! Vysporiada sa vo výplate za apríl 2018 v máji 2018 Zrazenie nedoplatku aj do 5.00 vrátane: Ak sa uplatňuje postup podľa § % (3%) Potvrdenie o zaplatení dane treba odovzdať do

38 Ročné zúčtovanie dane:
Zákon 595 o dani z príjmov Ročné zúčtovanie dane: Vzor tlačív na RZD sú na portáli finančnej správy v sekcii Daňové a colné tlačivá Zoznam vzorov tlačív vydaných FR SR... Tlačivá používané v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa §5 ZDP

39 Potvrdenie o príjmoch za rok 2017,18
Zákon 595 o dani z príjmov Potvrdenie o príjmoch za rok 2017,18 Na základe žiadosti do (vystaviť do 10.2.) Do automaticky všetkým, ktorí nepožiadali o RZD, vystavíme potvrdenie a doručíme! Obsahuje údaj o príjme z dohôd Obsahuje rozdelenie zákonného poistného na SP a ZP Obsahuje údaj o zrazených príspevkoch na DDS Neobsahuje už údaje o Príspevkoch na SDS, ŽP, ... Sumách zdanených zrážkovou daňou

40 Vzor potvrdenia o príjmoch za rok 2016

41 Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň
Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň. Požiadať treba do

42 Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň 2
Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň 2.strana

43 Vzor ročného zúčtovania preddavkov na daň

44 Poukázanie 2% zaplatenej dane
Zákon 595 o dani z príjmov Poukázanie 2% zaplatenej dane (podľa §50 ZDP) Za rok 2017 okruh prijímateľov zverejňuje v zmysle zákona Notárska komora Slovenskej republiky (stav k ) Minimálna suma je FO: 3,00 € PO: 8,00 € pre jedného prijímateľa Je potrebné ho podať na novom predpísanom tlačive, ktoré má aj druhú časť: potvrdenie o zaplatení dane.

45 Vzor vyhlásenia o poukázaní sumy 2% ...

46 Zákonník práce V priebehu roka 2017 neboli v zákonníku práce také úpravy, ktoré by si vyžiadali zmenu v programe MZDY Zo zmien vyberáme: S účinnosťou od bol prijatý striktný zákaz maloobchodného predaja vo vymedzených dňoch (1.1., 6.1., Veľký piatok, ) Výnimky sú dosť presne vymedzené. upravené sú podmienky výkonu práce v zahraničí, kde v niektorých prípadoch je potrebné akceptovať lokálne podmienky výkonu závislej práce (napr. výkon práce zamestnanca v Nemecku: potrebné je dodržať ich minimálnu mzdu, sociálne nároky, ... A to všetko vedieť kedykoľvek preukázať nemeckým inšpekčným orgánom).

47 Zákonník práce Príplatok za prácu v sobotu a nedeľu
V priebehu roka 2018 sa očakávajú zmeny, ktoré si vyžiadajú zmenu v programe MZDY Napríklad: Príplatok za prácu v sobotu a nedeľu Zvýšenie príplatku za nočnú prácu Príplatok za nočnú prácu vo sviatok – 100% aj dohodári Použitie pravdepodobného priemeru – 21 dní alebo 168 hodín 13. a 14. plat Práca dôchodcov oslobodená od fondov podobne ako u študentov.

48 Čo očakávame v roku 2018? GDPR
Ďalšie maskované zvyšovanie daní a poplatkov Ďalšiu elektronizáciu verejnej správy Konjunkcie planét: Venuša a Merkúr: 4. a 24. marca Saturn a Mars: začiatok apríla Jupiter a Merkúr: 21. december Ďalšie ohrievanie zemegule ...???

49 ďakujeme za pozornosť ... otázky ?