Audit systému jakosti Ing. Zdeněk Aleš, Ph.D. prof. Ing. Václav Legát, DrSc. Systémy řízení jakosti – cvičení Katedra jakosti a spolehlivosti strojů, TF, ČZU Praha

OSNOVA Definice Cíle interního auditu Interní audit Úloha auditu Kontrola Obsah auditu Interní audit Průběh auditu Závěrečné shrnutí Certifikace Zadání úlohy

DEFINICE Audit je systematický proces objektivního získávání a vyhodnocování důkazů, týkajících se informací o ekonomických činnostech a událostech, s cílem zjistit míru souladu mezi těmito informacemi a stanovenými kritérii a sdělit výsledky zainteresovaným zájemcům.

CÍLE INTERNÍHO AUDITU Interní audit je nezávislá vyhodnocovací funkce zřízená v organizaci pro zkoumání a vyhodnocování jejich činnosti jako služba organizaci hlavním cílem je napomáhat členům organizace při efektivním plnění jejich úkolů pro tento účel jim audit poskytuje analýzy, hodnocení, doporučení, konzultace a informace o posuzovaných činnostech

ÚLOHA INTERNÍHO AUDITU Analýza podniku Ověřování spolehlivosti Kontrola správného plnění Spolupráce s externími auditory Výstupem auditu je auditorská zpráva

KONTOLA jsou-li dodržovány právní předpisy a jiná přijatá opatření jsou-li včas rozpoznávána rizika a přijímána odpovídající opatření řídící kontroly poskytují vedoucímu orgánu spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace jsou plněna provozní a finanční kritéria je dostatečný a pružný vnitřní kontrolní systém

INTERNÍ AUDIT ZAHRNUJE finanční audity, které ověřují správnost údajů ve výkazech orgánu veřejné správy audity systémů, které prověřují systémy financování činnosti orgánu veřejné správy audity výkonu, které zkoumají: - hospodárnost, efektivnost a účelnost operací - účinnost vnitřního kontrolního systému

INTERNÍ AUDIT Útvar interního auditu je přímo podřízen vedoucímu orgánu veřejné správy. Interní audit se vykonává v souladu se střednědobým plánem a ročními plány jednotlivých auditů. Ve zvláštních případech lze zařadit výkon konkrétního interního auditu mimo schválený roční plán. Interní auditoři by se měli řídit “Etickým kodexem interního auditora orgánu veřejné správy”.

Průběh auditu Zahájení auditu Jmenování vedoucího týmu auditorů, Stanovení cílů, předmětu a kritérií auditu, Přezkoumání proveditelnosti auditu : (podklady a informace, zdroje) Příprava auditu Plán auditu cíle, kritéria auditu(dokumentace); předmět auditu včetně organizačních jednotek, které budou auditovány; data, místa a čas auditu; předpokládaná doba trvání auditu; požadavky na odpovědné zaměstnance; složení týmu auditorů Plán auditu musí být předložen auditovanému. Příprava pracovních dokumentů a audit dokumentace

Audit na místě Úvodní jednání s managementem potvrzení plánu auditu, komunikačních a organizačních záležitostí; vyjasnění případných námitek; prezenční listina Skutečná realizace procesů shoda reálného postupu s dokumentací Získávání informací pohovory, pozorováním, dokumenty, záznamy

Příprava závěrů z auditu Týmová práce auditního týmu, Závěr auditu = shoda týmu auditorů, Definování doporučení. Závěry auditu rozsah shody s kritérii auditu - neshodu dokumentovat např. Protokolem o neshodě(velká, malá neshoda), udržování a zlepšování SMJ, způsobilost zajistit trvalé zlepšování. Závěrečné jednání Prezentace zjištění a závěrů - srozumitelnou formou; prezentace případných problémů s průběhem auditu; doporučení ke zlepšení – nepovinné; v případě nesouhlasu auditovaného se závěry je nutný záznam.

Zpráva z auditu Podává kompletní, přesný, stručný a jasný záznam o auditu, Obsah Zprávy z auditu: cíle auditu, předmět auditu (org. jednotky), identifikace členů auditního týmu, kriteria auditu, zjištění z auditu, závěry auditu (protokoly o neshodě), doporučení ke zlepšování rozdělovník zprávy z auditu

Závěrečné shrnutí Interní audit je: Základní pilíř řízení - cenná zpětná vazba pro management Identifikace příležitosti ke zlepšování Edukační prostředek Interní audit by neměl být: Účinný nástroj pro deptání ega zaměstnanců Osvědčený nástroj pro transformaci přátel v nepřátele Prostředek k vyřizování osobních účtů

CERTIFIKACE INTERNÍHO AUDITORA

ZADÁNÍ ÚLOHY Analýza a hodnocení zápisů z interních auditů Úkolem je provést rozbor zápisů z interních auditů organizace, kde je zaveden systém managementu jakosti podle ISO 9001. Zápisy pořídili interní auditoři firmy.

ZADÁNÍ ÚLOHY Úkoly: Pro každou poznámku auditora vyhledejte odkaz na článek normy ISO 9001. V zápisu identifikujte neshody, zdůvodněte, proč se o neshodu jedná a vyhledejte požadavek normy (článek), se kterým je zjištění v rozporu. U nalezených neshod navrhněte nápravná opatření. Pro neshody, pro které je to vhodné a účelné, navrhněte také preventivní opatření. Pokud si myslíte, že v zápisu něco zásadního chybí, tak to okomentujte (kromě hlaviček zápisů – ty jsou z velké části nevyplněné). Nápravná a preventivní opatření formulujte stručně přímo do zápisu z auditu (jinou barvou nebo fontem, např. kurzivou). Vypracujte referát podle výše uvedené osnovy, vytiskněte a uložte do aplikace MOODLE.

Děkuji za pozornost Dotazy