Návrhy změn právních předpisů v oblasti daňové Daňová reforma 2008 – 2010 Návrhy změn právních předpisů v oblasti daňové Daňová reforma 2008 – 2010 Miroslav Kalousek ministr financí

1. Daňová kvóta

2. Důvody a cíle navržených změn 1.podpora hospodářského růstu podpora ekonomické aktivitypodpora ekonomické aktivity podpora rodin s dětmipodpora rodin s dětmi sociální citlivost vůči ekonomicky neaktivní populacisociální citlivost vůči ekonomicky neaktivní populaci podpora udržitelného rozvojepodpora udržitelného rozvoje

3. Daň z přidané hodnoty zvýšení snížené sazby z 5 % na 9 %zvýšení snížené sazby z 5 % na 9 % –ze sociálních důvodů zachována snížená sazba –nepřímé daně „netrestají“ občany za pracovní aktivitu –sblížení obou sazeb snižuje motivaci k daňovým únikům –zvyšování podílu nepřímých daní a snižování podílu přímých daní

3. Daň z přidané hodnoty uplatňování snížené sazby daně na ekologická palivauplatňování snížené sazby daně na ekologická paliva –ochrana životního prostředí –podpora ekologicky zodpovědného chování –podpora lokálních výrobců ekologických paliv –snížení nákladů na vytápění, zejména na venkově –podpora udržitelného rozvoje

3. Daň z přidané hodnoty Měsíční dopady na domácnosti pro rok 2008 podle výše jejich příjmů při sazbách 19 % a 9% (v Kč)

4. Daň z příjmů právnických osob snížení sazebsnížení sazeb –21 % pro rok 2008 –20 % pro rok 2009 –19 % pro rok 2010 zatraktivnění ČR pro investice obecně stimul pro příliv zahraničních investic zohlednění vlivu daňové konkurence postupná reforma základu daněpostupná reforma základu daně

5. Daň z příjmů fyzických osob jediná sazba daně od roku 2008jediná sazba daně od roku 2008 –15 % v roce 2008 –12,5 % od roku 2009 stimuly :stimuly : –omezení tendencí k daňovým únikům, –pozitivní vliv zejména na firmy, které zaměstnávají kvalifikované a vysoce placené zaměstnance –podpora ochoty podnikat změna systému základu daně - superhrubý příjemzměna systému základu daně - superhrubý příjem –pojistné placené zaměstnancem i zaměstnavatelem nebude osvobozeno od daně z příjmů (§ 6 zákona o DzP) –vyšší transparentnost povinných odvodů

5. Daň z příjmů fyzických osob sjednocení sazby srážkové daně na 15 % v roce 2008 a další snížení sazby na 12,5 % v roce 2009sjednocení sazby srážkové daně na 15 % v roce 2008 a další snížení sazby na 12,5 % v roce 2009 zvýšené slevy na dani v roce 2008 přinesou rodinám rovnocenné výhody jako u společného zdanění manželůzvýšené slevy na dani v roce 2008 přinesou rodinám rovnocenné výhody jako u společného zdanění manželů - - základní sleva se pro rok 2008 zvyšuje z Kč na Kč - - sleva na dani na manžela/manželku se zvyšuje pro rok 2008 z Kč na Kč - - zvýšení daňového zvýhodnění na dítě v roce 2008 z Kč na Kč - - zvýšení dalších slev

5. Daň z příjmů fyzických osob Výše slev na dani a daňového zvýhodnění na děti Sleva naRok 2007Rok 2008Rok poplatníka (důchodce) Kč 0 Kč Kč Kč - druhého z manželů bez příjmů4 200 Kč Kč Kč - poživatele část. invalidního důchodu Kč2 520 Kč - poživatele plného invalidního důchodu Kč5 040 Kč - držitele průkazu ZTP/P9 600 Kč Kč - studujícího2 400 Kč4 020 Kč Daňové zvýhodnění na dítě6 000 Kč Kč Kč

5. Daň z příjmů fyzických osob zrušení minimálního základu danězrušení minimálního základu daně - - zjednodušení podnikatelského prostředí - - snížení daňového zatížení drobných podnikatelů - - podpora oborů a regionů s podprůměrnou ziskovostí

5. Daň z příjmů fyzických osob daňové výhody reformy pro důchodcedaňové výhody reformy pro důchodce - - ekonomicky aktivní důchodci mohou využít možnosti uplatnění slevy na dani ve výši Kč v roce přiznání slevy na dani znamená nezdaňování důchodů až do výše 364 tis. Kč ročně - - daňové výhody tak může uplatnit až několik tisíc poživatelů starobního důchodu

5. Daň z příjmů fyzických osob Dopady změn DPFO na vybrané typy domácností zaměstnanců v roce 2008 (v Kč měsíčně)

5. Daň z příjmů fyzických osob Dopady změn DPFO na vybrané typy domácností zaměstnanců v roce 2009 (v Kč měsíčně)

6. Zdanění majetku obce budou mít možnost osvobodit zemědělské pozemky od daně z nemovitostíobce budou mít možnost osvobodit zemědělské pozemky od daně z nemovitostí obce budou moci zvýšit výnos daně z nemovitostí stanovením koeficientuobce budou moci zvýšit výnos daně z nemovitostí stanovením koeficientu osvobození dědictví u II. skupiny od daně dědickéosvobození dědictví u II. skupiny od daně dědické osvobození darů u I. a II. skupiny od daně darovacíosvobození darů u I. a II. skupiny od daně darovací 7. Správa daní zrušení registračních pokladenzrušení registračních pokladen rozšíření okruhů závazného posouzenírozšíření okruhů závazného posouzení

8. Spotřební daně změny z důvodu souladu s právem EUzměny z důvodu souladu s právem EU (konec přechodného období pro ČR) tabákové výrobky – dosažení požadovaných minimálních sazebtabákové výrobky – dosažení požadovaných minimálních sazeb - - zvýšení sazby daně z cigaret i ostatních tabákových výrobků energetické (ekologické) daně – nově zaváděné daněenergetické (ekologické) daně – nově zaváděné daně - daň z elektřiny - daň z pevných paliv - daň ze zemního plynu a některých dalších plynů

9. Fiskální dopady v mld. Kč DPH26,527,929,1 SD11,111,4 DPFO-20,3-28,7-33,7 DPPO0,0-20,1-40,7 Majetkové daně-0,4 Celkem16,9-9,9-34,3 Hotovostní dopady daňové reformy na veřejné rozpočty, bez dalších uvažovaných změn

9. Fiskální dopady v mld. Kč DPH27,228,029,2 SD11,6 DPFO-21,2-30,1-34,3 DPPO-9,3-23,8-34,0 Majetkové daně-0,4 Celkem7,9-14,7-27,9 Akruální dopady daňové reformy na veřejné rozpočty, bez dalších uvažovaných změn