Kontrola finančního vyúčtování dotací poskytnutých z rozpočtu Olomouckého kraje

Obsah Kontrola plnění podmínek smlouvy o poskytnutí dotace Kontrola dodržení účelu Kontrola spoluúčasti příjemce Kontrola dodržení termínů 2. Finanční vyúčtování dotace

1. Kontrola plnění podmínek smlouvy Podklad pro kontrolu vyúčtování dotací: pravidla dotačního programu .. (dále jen „pravidla“) smlouva o poskytnutí dotace .. (dále jen smlouva“) Ve smlouvě je uvedeno: „příjemce je povinen řídit se Pravidly. V případě odchylného znění pravidel a této smlouvy mají přednost ustanovení této smlouvy.“

1. Kontrola plnění podmínek smlouvy A. Účel poskytnuté dotace Obecný účel uveden v čl. I odst. 2 a 4 smlouvy, specifikace toho, jak mohou být finanční prostředky obecně využity (např. částečná úhrada výdajů na celoroční činnost; částečná úhrada výdajů na akci,..) – vztahuje se i na výdaje týkající se spoluúčasti b) Konkrétní účel uveden v čl. II. odst. 1 smlouvy, přesné vymezení uznatelných výdajů, na jejichž úhradu lze dotaci použít (příjemce je oprávněn dotaci použít pouze na ….) – vztahuje se pouze na dotaci

1. Kontrola plnění podmínek smlouvy Nedostatky zjištěné kontrolou - dodržení účelu: nedodržení nebo pouze částečné splnění účelu projektu, na který byla dotace poskytnuta (nedodržení konkrétního účelu dle čl. II. odst. 1 smlouvy), čerpání investiční dotace na neinvestiční výdaje.

1. Kontrola plnění podmínek smlouvy B. Kontrola spoluúčasti příjemce povinná spoluúčast příjemce je stanovena v čl. II. odst. 2 smlouvy, výdaje z vlastních a jiných zdrojů; Vlastní zdroje – příjmy příjemce získané vlastní činností, na základě vlastních aktivit, příjmy vzniklé při realizaci akce (např. vstupné,..) Jiné zdroje - vymezení jiných zdrojů by mělo být pro konkrétní dotační program/titul uvedeno v pravidlech, – poskytnuté příjemci jinou fyzickou nebo právnickou osobou (příspěvky, dotace, dary,…);

1. Kontrola plnění podmínek smlouvy Nedostatky zjištěné kontrolou - dodržení spoluúčasti: nedodržení smlouvou stanoveného podílu spoluúčasti na celkových skutečně vynaložených uznatelných výdajích na akci / činnost, (pro rok 2019 je minimální spoluúčast žadatele, případně maximální výše dotace, z celkových skutečně vynaložených výdajů pevně stanovena v procentech)

1. Kontrola plnění podmínek smlouvy C. Kontrola dodržení termínů Termín použití dotace termín použití dotace je stanoven v čl. II. odst. 2 smlouvy Nedostatky zjištěné kontrolou - dodržení termínu použití: výdaje vznikly v jiném časovém období, než je uvedeno ve smlouvě (týká se zejména mzdových nákladů za prosinec – výdaje v lednu následujícího roku) Výdaje - jsou reálné peněžní toky – jedná se o úbytky finančních prostředků). Jejich výsledkem je snížení množství finančních prostředků na účtu nebo v pokladně. Náklady vznikají spotřebou ekonomického zdroje, které je obvykle spojené se současným nebo budoucím výdejem peněz.

1. Kontrola plnění podmínek smlouvy b) Termín pro předložení vyúčtování dotace termín pro předložení vyúčtování poskytnuté dotace je stanoven v čl. II. odst. 4 smlouvy; obsah vyúčtování Dle článku 3 VP č. 9/2017: v případě, že se při kontrole zjistí, že vyúčtování nebylo předloženo, nebo že předložené vyúčtování není úplné – pracovník příslušného odboru neprodleně vyzve písemně příjemce k odstranění nedostatků ve lhůtě do 15 dnů od doručení výzvy. c) Termín pro vrácení nevyčerpané části dotace termín pro vrácení nevyčerpané dotace je stanoven v čl. II. odst. 5 smlouvy

1. Kontrola plnění podmínek smlouvy Porušení rozpočtové kázně dle § 22 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů je neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých jako dotace. neoprávněným použitím peněžních prostředků je jejich použití, kterým byla porušena povinnost stanovená právním předpisem, smlouvou nebo rozhodnutím o poskytnutí těchto prostředků, zadržením peněžních prostředků je porušení povinnosti vrácení poskytnutých prostředků ve stanoveném termínu.

Finanční vyúčtování dotace

2. Finanční vyúčtování dotace Vnitřní předpis č. 9/2017 – Postup při provádění vyúčtování dotací poskytovaných z rozpočtu Olomouckého kraje: příloha č. 1 - způsoby vyúčtování dotací, příloha č. 2 – vzor – záznam o provedené kontrole vyúčtování dotace, příloha č. 3 – vzor – finanční vyúčtování dotace; Vzor - formulář pro vyúčtování dotace na akci i na činnost, je k dispozici i v elektronické podobě (tabulka v Excelu)

2. Finanční vyúčtování dotace PŘÍJEMCE (jméno a příjmení/název/obchodní firma)   ADRESA (trvalé bydliště/místo podnikání/sídlo) IČ (u fyzické osoby i datum narození a rodné číslo) Název dotačního programu Název akce Datum akce Celkové výdaje na akci (v Kč ) = sloupec H nebo sloupec I (plátce DPH) následující tabulky č. 2  Celkové příjmy akce (v Kč ) ****) Příjmy vzniklé při realizaci akce (např. vstupné) Vlastní a jiné zdroje vynaložené na činnost (v Kč)****) Vlastní zdroje – např. členské příspěvky Jiné zdroje – definovány v Pravidlech (např. dary, dotace od jiných subjektů,..) Výše dotace z rozpočtu Olomouckého kraje (v Kč ) Z dotace vráceno (v Kč ) Nevyčerpaná část dotace (výše vratky dotace) Prostředky vráceny na účet Olomouckého kraje dne Osoba odpovědná za vyúčtování dotace (jméno a příjmení, funkce, adresa, telefon)

2. Finanční vyúčtování dotace 1. Výdaje Varianta I. – dotace na činnost soupis výdajů hrazených z poskytnuté dotace, fotokopie bankovních výpisů, které dokládají úhradu jednotlivých dokladů a faktur. Varianta II. – dotace na akci soupis celkových skutečně vynaložených výdajů na akci, výdaje hrazené z poskytnuté dotace doložit fotokopiemi faktur, popřípadě jiných dokladů prokazujících vynaložení výdajů včetně fotokopií bankovních výpisů, které dokládají úhradu předložených faktur, fotokopiemi VPD u jednotlivých výdajů přesahujících 1 000 Kč včetně příloh (jednotlivé výdaje do 1 000 Kč – soupis), čestné prohlášení, že vynaložené výdaje uvedené v soupisu jsou pravdivé a úplné.

2. Finanční vyúčtování dotace Dle čl. II. odst. 4 smlouvy - soupis výdajů hrazených z poskytnuté dotace, - soupis celkových skutečně vynaložených výdajů na akci. Tabulka č. 2 Soupis výdajů hrazených z poskytnuté dotace na činnost x Soupis celkových skutečně vynaložených výdajů na akci *) A B C D E F G H I J K číslo účetního dokladu v účetní evidenci číslo prvotního účetního dokladu název dokladu (např. faktura, paragon, apod.) datum vystavení dokladu účel - předmět plnění číslo dokladu, prokazujícího provedení úhrady datum úhrady částka v Kč (vč. DPH) částka v Kč (bez DPH)** z toho částka v Kč hrazená z dotace OK*** Uplatněné výdaje zaúčtované v účetnictví na účet č.   součet

2. Finanční vyúčtování dotace 2. Příjmy Varianta I. – dotace na činnost povinnost spolufinancování – soupis vlastních a jiných zdrojů vynaložených na účel uvedený ve smlouvě, a to do výše povinné finanční spoluúčasti příjemce, čestné prohlášení příjemce, že vlastní a jiné zdroje uvedené v soupisu jsou pravdivé a úplné. Varianta II. – dotace na akci soupis všech příjmů, které souvisí s realizací akce, čestné prohlášení, že všechny příjmy jsou pravdivé a úplné.

2. Finanční vyúčtování dotace Dle čl. II. odst. 4 smlouvy: - soupis všech příjmů akce, - soupis vlastních a jiných zdrojů, - příjemce vyplní pouze v případě, že je dle smlouvy nebo pravidel ke smlouvě povinen uvést ve vyúčtování dotace příjmy nebo vlastní a jiné zdroje Tabulka č. 3 Soupis všech příjmů akce ****) / Soupis vlastních a jiných zdrojů ****) druh příjmu/zdroje poskytovatel částka v Kč  např. dotace  obec  2 500  dar  fyzická osoba  1 000 vstupné 2 000  součet   5 500

Finanční vyúčtování dotace Vzor - finanční vyúčtování dotace Zahrnuje i čestné prohlášení, že veškeré údaje ve vyúčtování jsou pravdivé a odpovídají skutečnosti, fotokopie předaných dokladů jsou shodné s originály, příjmy*, výdaje*, vlastní a jiné zdroje* uvedené v soupisu jsou úplné a jsou shodné se záznamy v účetnictví příjemce. Čestné prohlášení je flexibilní (* nehodící se škrtněte, případně doplňte)

2. Finanční vyúčtování dotace Nejčastější nedostatky zjištěné kontrolou finančního vyúčtování: chybně uváděny celkové příjmy akce - č. II. odst. 4 bod 4.1 smlouvy (např. do příjmů akce jsou zahrnuty i členské poplatky), nedoložen soupis celkových skutečně vynaložených výdajů na akci - čl. II. odst. 4 bod 4.2 smlouvy, (příjemce doloží pouze tu část výdajů, které jsou hrazeny z dotace), údaje ve finančním vyúčtování nesouhlasí s předloženými doklady; předložené faktury nejsou vystavovány na příjemce dotace.

2. Finanční vyúčtování dotace Ostatní nedostatky nedostatky v účetních dokladech – neúplnost předložených účetních dokladů: chybí dodací listy, objednávky, rozpisy k fakturám, seznamy osob (např. při ubytování, přepravě), neúplné vyúčtování, nedodržení termínu pro předložení vyúčtování, nedostatky ve formuláři vyúčtování – formulář je chybně vyplněn (např. početní chyby, chybí podpis odpovědné osoby).

Děkuji za pozornost Odbor kontroly Krajského úřadu Olomouckého kraje