Ministerstvo životného prostredia SR Systém financovania a platieb projektov v programovom období 2007-2013 Odbor financovania a platieb projektov

Úvod Nevyhnutným predpokladom plynulej realizácie programov a projektov financovaných zo ŠF a KF a poskytovania finančných prostriedkov ES je Systém finančného riadenia ŠF a KF na programové obdobie 2007 - 2013. Tento dokument vydáva Ministerstvo Financií SR, ktoré plní funkciu certifikačného orgánu a schvaľuje vláda SR. V Systéme finančného riadenia ŠF a KF sú jasne zadefinované postupy a zodpovednosti jednotlivých orgánov.

Základné právne predpisy Základné právne predpisy ES Nariadenie Rady (ES) č.1083/2006, ktorým sa ustanovujú všeobecné ustanovenia o ERDF, ESF a KF Nariadenie Európskej komisie č.1828/2006, ktorým sa stanovujú vykonávacie pravidlá nariadenia Rady č.1083/2006 Základné právne predpisy na národnej úrovni Systém finančného riadenia štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu na programové obdobie 2007 - 2013, verzia 3.1 Systém riadenia ŠF a KF na programové obdobie 2007 – 2013, verzia 2.0 Metodické usmernenia CKO, CO a RO

Subjekty a ich zodpovednosti Do systému finančného riadenia štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu sú zapojené nasledovné subjekty: - centrálny koordinačný orgán - riadiace orgány, (SORO ak sú vytvorené) - certifikačný orgán - platobné jednotky - orgán auditu - monitorovací výbor

Centrálny koordinačný orgán Funkcie centrálneho koordinačného orgánu (CKO) v zmysle uznesenia vlády SR č. 832/2006 zo 08.10.2006 vykonáva pre všetky operačné programy s výnimkou operačných programov Cieľa 3 Ministerstvo výstavby a regionálneho rozvoja SR – sekcia stratégie rozvoja regiónov. Medzi najdôležitejšie úlohy CKO patrí Koordinácia implementácie jednotlivých operačných programov s cieľom zabezpečiť vyrovnané využívanie pomoci zo ŠF a KF Stanovenie minimálnych štandardov k oprávnenosti výdavkov Vydávanie Systému riadenia ŠF a KF na programové obdobie 2007-2013, metodických pokynov a výkladov k Systému riadenia ŠF a KF

Riadiace orgány a SORO Funkciu Riadiaceho orgánu (RO) vykonáva v podmienkach operačného programu životné prostredie Ministerstvo životného prostredia SR – sekcia environmentálnych programov a projektov. RO môže v zmysle Systému finančného riadenia ŠF a KF delegovať určité právomoci na Sprostredkovateľské orgány pod riadiacim orgánom, v podmienkach OPŽP sa Sprostredkovateľský orgán nevytvára.

Riadiace orgány a SORO Medzi hlavné úlohy RO patrí: Tvorba programových dokumentov – operačný program, programový manuál, schémy štátnej pomoci Monitorovanie a hodnotenie programu Prijímanie, hodnotenie a schvaľovanie žiadostí prijímateľov o poskytnutie nenávratného finančného príspevku Uzatváranie zmlúv o poskytnutí nenávratného finančného príspevku Overovanie a vykonávanie predbežnej finančnej kontroly žiadostí o platbu v rámci jednotlivých zmlúv o poskytnutí nenávratného finančného príspevku Monitorovanie a implementácia projektov Schvaľovanie a predkladanie žiadostí o platbu platobnej jednotke

Riadiaci orgán v podmienkach OP ŽP Sekcia environmentálnych programov a projektov Odbor programov Odbor administrácie a prípravy projektov Odbor implementácie projektov Odbor financovania a platieb projektov nie je súčasťou RO a plní funkciu platobnej jednotky

Certifikačný orgán Funkcie certifikačného orgánu v zmysle uznesenia vlády č. 832/2006 z 08.10.2006 vykonáva pre všetky operačné programy sekcia európskych a medzinárodných záležitostí Ministerstva financií SR Medzi najdôležitejšie úlohy CO patrí metodické usmerňovanie platobných jednotiek, riadiacich orgánov a sprostredkovateľských orgánov pod riadiacim orgánom v oblasti finančného riadenia štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu vypracovanie zmien v Systéme finančného riadenia štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu na programové obdobie 2007 – 2013 zostavenie a zasielanie žiadostí o priebežné platby a o záverečnú platbu Európskej komisii pre všetky operačné programy overovanie súhrnnej žiadosti o platbu a prevod prostriedkov EÚ certifikačné overovanie na všetkých úrovniach finančného riadenia, vrátane prijímateľa s cieľom uistenia sa o postupoch riadiaceho orgánu, sprostredkovateľských orgánov pod riadiacim orgánom a platobnej jednotky

Platobná jednotka Funkciu Platobnej jednotky pre operačný program životné prostredie plní Odbor financovania a platieb projektov na Ministerstve životného prostredia SR Základnou úlohou platobnej jednotky je zabezpečiť prevod finančných prostriedkov EÚ a spolufinancovania zo štátneho rozpočtu prijímateľovi. Ďalej medzi úlohy Platobnej jednotky patrí: rozpočtovanie prostriedkov štrukturálnych fondov, Kohézneho fondu a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie v štátnom rozpočte pre príslušný rok predbežná finančná kontrola žiadostí o platbu, ktorá zahŕňa overenie formálnej správnosti dokumentov predložených riadiacim orgánom alebo sprostredkovateľským orgánom pod riadiacim orgánom, overenie súladu žiadostí s rozpočtom projektu a s rozpočtovým limitom pre danú prioritnú os a opatrenie vyplnenie a predkladanie súhrnných žiadostí o platbu a čiastkových výkazov výdavkov certifikačnému orgánu podľa stanovených termínov osobitne za každý fond

Orgán auditu Orgán musí byť funkčne nezávislý od RO, certifikačného orgánu a PJ Úlohy orgánu auditu plní v zmysle uznesenia vlády SR č.457/2006 sekcia auditu a kontroly Ministerstva Financií SR. Medzi najdôležitejšie úlohy orgánu auditu patrí: Vykonávanie vládneho auditu s cieľom overiť účinnosť fungovania systémov riadenia a kontroly operačného programu Zabezpečenie, aby sa audity operácií vykonávali na vhodnej vzorke, aby sa preverili výdavky deklarované Európskej komisii

Monitorovací výbor Monitorovacie výbory sa zriaďujú pre každý operačný program najneskôr tri mesiace od dátumu oznámenia rozhodnutia Európskej komisie o schválení operačného programu. Medzi najdôležitejšie úlohy Monitorovacieho výboru patrí: prerokovanie a schvaľovanie hodnotiacich a výberových kritérií pre výber projektov, financovaných v rámci každého opatrenia do šiestich mesiacov po rozhodnutí Európskej komisie o schválení operačného programu, ako aj schvaľovanie zmien týchto kritérií pravidelné monitorovanie pokroku smerujúceho k dosiahnutiu špecifických cieľov operačného programu na základe dokumentov predložených riadiacim orgánom; monitorovanie výsledkov vykonávania pomoci zo štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu, najmä dosiahnutia cieľov stanovených pre každú prioritnú os a v rámci priebežného hodnotenia prerokovanie a schvaľovanie výročných a záverečnej správy o vykonávaní programu, ktoré sú predložené Európskej komisii prerokovanie a schvaľovanie každého návrhu na zmenu operačného programu vrátane presunov finančných prostriedkov medzi prioritnými osami

Financovanie zo štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu Pri financovaní zo štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu v programovom období 2007 - 2013 musia byť splnené nasledovné podmienky: obdobie oprávnenosti výdavkov na projekty pre prijímateľov je stanovené 1. januára 2007 najneskôr do 31. decembra 2015. Bližšia špecifikácia oprávnenosti výdavkov je zverejnená na stránke www.opzp.sk v usmernení riadiaceho orgánu k oprávnenosti výdavkov pre projekty financované z ERDF a KF v rámci Operačného programu Životné prostredie na programové obdobie 2007 – 2013, verzia 4.1 uzatváranie zmlúv o poskytnutí nenávratného finančného príspevku nie je časovo obmedzené, t.j. zmluvy s prijímateľmi o poskytnutí nenávratného finančného príspevku môžu byť uzatvárané aj v rokoch 2014 a 2015 Projekty financované zo štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu nesmú byť ukončené pred začatím obdobia oprávnenosti

Systém informačných a finančných tokov Prostriedky EÚ a spolufinancovanie štátneho rozpočtu sú poskytované v závislosti od typu prijímateľa (sektor verejnej správy alebo súkromný sektor) systémom predfinancovania systémom refundácie kombinovaný spôsob systémom zálohových platieb

Systém predfinancovania Poskytnutie finančných prostriedkov Prostriedky sú poskytnuté prijímateľovi vopred na základe predloženia nezaplatených účtovných dokladov vystavených dodávateľom Oprávnení prijímatelia sektor verejnej správy (okrem štátnych rozpočtových organizácii) a prijímatelia – združenia právnických osôb z verejnej správy Spôsob vyplácania Etapa predfinancovania do výšky 95 % celkových oprávnených výdavkov zvyšných 5 % sa realizuje systémom refundácie Zapojenie certifikačného orgánu Úhrada finančných prostriedkov prijímateľovi nepodlieha predchádzajúcemu schváleniu certifikačného orgánu

Systém predfinancovania Stručný prehľad toku žiadosti o platbu – úroveň MŽP SR Prijímateľ predkladá riadiacemu orgánu žiadosť o platbu spolu s prílohami – účtovnými dokladmi (faktúry dodávateľa) v lehote ich splatnosti. RO vykoná predbežnú finančnú kontrolu a overenie na svojej úrovni (formálnu a vecnú kontrolu) do 30 pracovných dní od zaregistrovania úplnej žiadosti o platbu. Po schválení na úrovni RO vyhotoví vyhlásenie o overení a postúpi žiadosť o platbu na platobnú jednotku. Platobná jednotka vykoná predbežnú finančnú kontrolu ŽoP v termíne do 10 pracovných dní od prijatia, ktorá zahrňuje overenie dokladov predložených RO – vyhlásenia o overení a žiadosti o platbu. Po schválení žiadosti o platbu najneskôr do 5 pracovných dní platobná jednotka vykoná úhradu žiadosti o platbu prostredníctvom Štátnej pokladnice za zdroje EÚ a ŠR. Celý proces od prijatia ŽoP prijímateľa po jej uhradenie trvá približne 45 pracovných dní

Systém predfinancovania Úroveň prijímateľa Prijímateľ je povinný do 5 pracovných dní odo dňa úhrady z platobnej jednotky uhradiť všetky výdavky dodávateľovi Následne najneskôr do 15 pracovných dní odo dňa pripísania prostriedkov z platobnej jednotky na účte prijímateľa je prijímateľ povinný zaslať riadiacemu orgánu žiadosť o platbu - zúčtovanie predfinancovania. (vrátane výpisu z účtu potvrdzujúcich príjem prostriedkov EÚ a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie a výpisov z účtov potvrdzujúci skutočné uhradenie účtovných dokladov dodávateľovi/zhotoviteľovi. Úroveň MŽP SR RO overí žiadosť o platbu - zúčtovanie predfinancovania a výpisy z bankového účtu a v termíne do 10 pracovných dní od zaregistrovania úplnej ŽoP predloží túto žiadosť platobnej jednotke.

Systém predfinancovania Platobná jednotka vykoná predbežnú finančnú kontrolu ŽoP v termíne do 10 pracovných dní od prijatia. V prípade schválenia zahrnie sumu zúčtovaných výdavkov z poskytnutého predfinancovania do nasledovnej súhrnnej žiadosti o platbu, ktorú v intervale dvakrát do mesiaca predkladá certifikačnému orgánu. (1 a 15 v danom mesiaci) Úroveň MF SR Certifikačný orgán vykoná overenie súhrnnej žiadosti o platbu na svojej úrovni, ktoré zahrňuje administratívne overenie, prípadne overenie na jednotlivých úrovniach riadenia vrátane prijímateľa, na základe analýzy rizík, prípadne náhodného výberu vzorky. Certifikačný orgán súhrnnú žiadosť o platbu schváli, neschváli, pozastaví (do času odstránenia identifikovaných nedostatkov) alebo ju zníži o relevantnú sumu v termíne do 10 pracovných dní od predloženia súhrnnej žiadosti o platbu certifikačnému orgánu. Etapa predfinancovania sa uplatňuje až do dosiahnutia maximálne 95 % celkových oprávnených výdavkov na projekt, zvyšných minimálne 5 % je povinný uhradiť prijímateľ najskôr z vlastných zdrojov (aj za podiel EÚ a ŠR) a následne po ukončení projektu je prijímateľ oprávnený požiadať o záverečnú platbu – etapa refundácie.

Systém refundácie Poskytnutie finančných prostriedkov Prostriedky sú poskytnuté prijímateľovi na základe predloženia účtovných dokladov potvrdzujúcich skutočne realizované výdavky. Oprávnení prijímatelia Súkromný sektor Verejný sektor (na základe rozhodnutia RO po dohode s prijímateľom, kombinovaný spôsob financovania a v prípade záverečných platieb pri uplatnených systémoch predfinancovania, resp. zálohových platieb. Spôsob vyplácania Prevod prostriedkov z platobnej jednotky prijímateľovi podlieha predchádzajúcemu súhlasu certifikačného orgánu – certifikácii. Proces schvaľovania a úhrady je dlhší ako v prípade predfinancovania a trvá približne 55 až 70 pracovných dní.

Systém refundácie Stručný prehľad toku žiadosti o platbu – úroveň MŽP SR Prijímateľ predkladá RO žiadosť o platbu spolu s prílohami – uhradené účtovné doklady (faktúry dodávateľa) a výpisy z bankového účtu, potvrdzujúce ich úhradu. Vykonávanie kontroly na úrovni RO a PJ je totožné s etapou predfinancovania až do momentu schválenia ŽoP na PJ. Platobná jednotka v intervale dvakrát do mesiaca predkladá certifikačnému orgánu súhrnnú žiadosť o platbu do ktorej zahrnie predmetné výdavky. (1 a 15 v danom mesiaci) Úroveň MF SR Certifikačný orgán vykoná overenie na svojej úrovni, ktoré je totožné s etapou predfinancovania. Úroveň MŽP SR Po schválení súhrnnej žiadosti o platbu platobná jednotka najneskôr do 5 pracovných dní vykoná úhradu žiadosti o platbu prostredníctvom Štátnej pokladnice za zdroje EÚ a ŠR.

Systém zálohových platieb Poskytnutie finančných prostriedkov Prostriedky sú poskytnuté prijímateľovi vopred po začatí realizácie projektu maximálne do výšky 40% z oprávnených výdavkov projektu Oprávnení prijímatelia Verejný sektor – štátne rozpočtové organizácie Spôsob vyplácania Prijímateľ je povinný poskytnutú zálohovú platbu zúčtovávať priebežne, minimálne jedenkrát za dva mesiace Najneskôr do 6 mesiacov odo dňa aktivácie rozpočtového opatrenia je povinný zúčtovať minimálne 50 % z poskytnutej zálohovej platby Prijímateľ je po vyčerpaní a schválení minimálnej výšky 40 % poskytnutej zálohovej platby certifikačným orgánom oprávnený požiadať o ďalšiu zálohovú platbu vo výške zodpovedajúcej zúčtovaným prostriedkom z predchádzajúcej zálohovej platby

Systém certifikácie Vykonáva ju certifikačný orgán a poznáme dva druhy certifikácie: Priebežná certifikáciu na vybranej vzorke výdavkov pred schválením súhrnnej žiadosti o platbu vrátane certifikačného overovania na mieste Dodatočná certifikácia výdavkov na úrovni RO/SORO a platobných jednotiek, prípadne prijímateľov, ktoré boli v minulosti schválené v rámci súhrnných žiadostí o platbu. Certifikácia skutočne vyplatených výdavkov v predpísanej forme stanovenej prílohou č. XII nariadenia Komisie (ES) č. 1828/2006 je nevyhnutným predpokladom pre predloženie žiadosti o priebežnú a záverečnú platbu Európskej komisii. V oprávnených a odôvodnených prípadoch, ako je napr. zistenie závažnej systémovej nezrovnalosti alebo podozrenie na výskyt závažnej systémovej nezrovnalosti, má certifikačný orgán právomoc pozastaviť platby pre príslušný operačný program, resp. relevantnú časť operačného programu.

Nezrovnalosti V súlade s čl. 2 nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006 sa pod pojmom „nezrovnalosť“ rozumie „akékoľvek porušenie ustanovení práva Európskych spoločenstiev, ktoré vyplýva z konania alebo opomenutia hospodárskeho subjektu, dôsledkom čoho je alebo by bolo poškodenie všeobecného rozpočtu ES zaťažením všeobecného rozpočtu neoprávnenou výdavkovou položkou, t.z. neboli dodržané podmienky poskytnutia a použitia finančných prostriedkov zo štrukturálnych fondov alebo Kohézneho fondu. Vzniknutá nezrovnalosť môže mať za následok pozastavenie realizácie platieb, alebo až vylúčenie projektu zo spolufinancovania štrukturálnych fondov alebo Kohézneho fondu.

Žiadosti o platbu a prechod na EURO Ministerstvo financií SR vydalo usmernenie č. 15/2008 zo dňa 16. 9. 2008 ohľadom prechodu na menu EUR V súlade so zákonom č. 659/2007 Z. z. o zavedení meny euro budú všetky hodnoty vo vzťahu k prijímateľovi prepočítané konverzným kurzom k 1.1.2009. Prijímateľ realizujúci projekt v programovom období 2007 – 2013 bude výdavky realizované v mene Sk v roku 2007 a 2008 predkladať na formulári uvedenom v prílohe 5 tohto usmernenia do 31. 12. 2009. Za výdavky realizované od 1.1.2009 v mene euro bude prijímateľ predkladať formulár ŽoP, ktorý sa nachádza v prílohe 3 Systému finančného riadenia Prijímateľ pri zostavovaní ŽoP po 1.1.2009 musí rešpektovať pravidlo, že do jednej ŽoP môže zaradiť buď výdavky, ktoré uhradil do 31.12.2008 v Sk, alebo iba výdavky, ktoré uhradil v eurách po 1.1.2009. Kombinácia výdavkov realizovaných prijímateľom v Sk a eurách v jednej ŽoP nie je prípustná. V prípade, ak prijímateľ zostaví ŽoP za výdavky uhradené do 31.12.2008, uvedie v ŽoP a jej prílohách účtovné doklady a deklarované výdavky v Sk. Konverzným kurzom bude prepočítaná iba výsledná hodnota ŽoP, pričom výsledná hodnota vyjadrená v eurách bude iba informatívna.

Dôležité linky: www.opzp.sk www.build.gov.sk www.finance.gov.sk Sekcia Európske a medzinárodné záležitosti Finančné riadenie nástrojov zahraničnej pomoci Povstupové fondy EÚ Programové obdobie 2007 – 2013 Štrukturálne fondy a Kohézny fond

Ďakujem za pozornosť!