DPH od 1.1.2012 a v roku 2011.

Prezentace na téma: "DPH od 1.1.2012 a v roku 2011."— Transkript prezentace:

1 DPH od a v roku 2011

2 Zmeny v roku 2011: Zmena tlačiva pre priznanie k DPH
Opatrenie MF/23118/ , FS2011/11 opatrenie 47 Zmenilo sa: V nadväznosti na zrušenie §78 (trhovnícke preddavky) bol zrušený riadok 31 Pribudli nové riadky 26, 27 na opravu základu dane a dane podľa §25 ods.1-3 (zmena hodnoty dodávky vo vymedzených prípadoch) Pribudol nový riadok 28 pre opravu odpočítanej dane podľa §53

3 Nové tlačivo:

4 Nové tlačivo:

5 Nové tlačivo - použitie
Za zdaňovacie obdobia pred sa použije vždy „staré tlačivo“ Riadne DP Opravné DP Dodatočné DP Za zdaňovacie obdobia po sa použije vždy „nové tlačivo“

6 Programová zmena: Nové kódy DPH: OZD Oprava základu dane 20%
QZD Oprava základu dane 10% OZ0 Oprava základu dane oslobodených plnení OZS Oprava základu dane oslobodených plnení, ktoré sa uvádzajú v SV OOD Oprava odpočítanej dane OOC Oprava odpočítanej dane typu „C“

7 Vrátenie NO: Lehota prestáva plynúť zaslaním výzvy na odstránenie nedostatkov v podanom DP. Lehota na vrátenie NO z dodatočného DP Pokuta za nedodržanie podmienok „zrýchleného“ vrátenia NO: 1,3% z príslušnej sumy

8 Bloček z ERP: Po vstúpení do platnosti zákona 289/2009 o ERP je dokladom z ERP iba bloček z nových certifikovaných pokladní (bloček musí obsahovať „logo“ MF) Iný typ bločka znamená, že nemáme faktúru t.j. nie sú splnené podmienky na odpočítanie dane.

9 Odstránenie nedostatkov v SV:
DÚ má povinnosť podľa §80 v prípade pochybností o správnosti SV vyzvať daňový subjekt na opravu alebo preukázanie správnosti. Lehota je do 5 dní od doručenia výzvy Nedodržanie lehoty sa klasifikuje ako NEPODANIE SV!

10 Elektronické doručovanie faktúr:
§75 ods. 6: Faktúra môže byť poslaná písomne alebo so súhlasom zákazníka môže byť poslaná alebo sprístupnená elektronicky. Vierohodnosť pôvodu a neporušenosť obsahu faktúry poslanej alebo sprístupnenej elektronicky musí byť zaručená elektronickým podpisom podľa osobitného predpisu (zákon č. 215/2002 Z. z.) alebo prostredníctvom elektronickej výmeny údajov, ak zmluva týkajúca sa tejto výmeny ustanoví použitie postupov zabezpečujúcich vierohodnosť pôvodu a neporušenosť obsahu údajov alebo iným spôsobom zabezpečujúcim vierohodnosť pôvodu a neporušenosť obsahu údajov. V praxi je teda od možné zabezpečiť vierohodnosť faktúry odoslanej elektronicky Použitím elektronického podpisu alebo ZEP Použitím systému EDI Použitím iného systému alebo iného spôsobu alebo technológií, ktoré zabezpečia vierohodnosť a neporušenosť obsahu faktúry.

11 Platba daní v roku 2012: Vyhláška 378/2011
Pre platenie DPH sú stanovené tieto VS: 1100MMRRRR pre mesačné platby 1100QQRRRR pre štvrťročné platby Vyhláška neurčuje obsah KS, SS, ani správy pre príjemcu.

12 Ťahák: opravy výstup – vyšlé faktúry
Zákazník D / T Tovar služba Kód 26 27 28 SK Dobropis Tovar, služba OZD QZD - Ťarchopis + EÚ, 3.š Tovar OZ0 OZS Služba Pôv.kód Pôv. Kód

13 Ťahák: opravy vstup – došlé faktúry
Dodávateľ D / T Tovar služba Kód 26 27 28 SK Dobropis Tovar, služba OOD OOC + Ťarchopis - EÚ, 3.š Tovar OOD,OOC OZD,QZD Služba

14 Ďakujeme za pozornosť