DANĚ a jak na ně

daň odvody do veřejných rozpočtů (státu a obce) odvody do veřejných rozpočtů (státu a obce) daň: přímá z příjmů z příjmů z nemovitostí, dědická, darovací z nemovitostí, dědická, darovací (nabytí) (nabytí) z převodu nemovitostí z převodu nemovitostí silniční silniční nepřímá spotřební spotřební DPH DPH ekologická ekologická

správa daní finanční úřad finanční úřad celní úřad celní úřad

poplatníci daně – platí poplatníci daně – platí plátce daně – osoba, která daň odvádí, registrují se – DIČ (daňové identifikační číslo) + osvědčení o registraci; plátce daně – osoba, která daň odvádí, registrují se – DIČ (daňové identifikační číslo) + osvědčení o registraci; záznamní povinnost – např. kniha jízd, denní výkaz tržeb záznamní povinnost – např. kniha jízd, denní výkaz tržeb

daňové přiznání zdaňovací období (rok, ¼, měsíc) zdaňovací období (rok, ¼, měsíc) termíny odvádění termíny odvádění záloha záloha doplatek, přeplatek – vrácení, použití na zálohu doplatek, přeplatek – vrácení, použití na zálohu

DPH plátci plátci obrat za minulých 12 měsíců – povinnost obrat za minulých 12 měsíců – povinnost odpočet daně – prodává-li výrobky či služby odpočet daně – prodává-li výrobky či služby daňová povinnost = daň na výstupu – daň na vstupu (placená v ceně) (placená v ceně)

sazby daně základní 21% základní 21% snížená – potraviny, knihy, vybraná kultura snížená – potraviny, knihy, vybraná kultura osvobozeny z daně osvobozeny z daně – poštovní služby, finanční, zdravotnictví, vzdělávání –vývoz zboží a služeb –dodání zboží do členské země EU plátcům daně

daň z příjmů fyzických osob fyzických osob právnických osob právnických osob srážková srážková

závislá činnost (zaměstnání, společník s.r.o., komandista k.s., funkční požitky (za funkci – např. poslanec) závislá činnost (zaměstnání, společník s.r.o., komandista k.s., funkční požitky (za funkci – např. poslanec) podnikání – samostatně výdělečná činnost (i autorská práva) podnikání – samostatně výdělečná činnost (i autorská práva) kapitálový majetek (úroky) kapitálový majetek (úroky) pronájem, pacht pronájem, pacht ostatní příjmy (prodej bytu, výhra v loterii) ostatní příjmy (prodej bytu, výhra v loterii)

daň z příjmu osvč základ daně = (příjmy – výdaje) + daňové neuznatelné výdaje – nezdaňované příjmy daňové neuznatelné výdaje – penále, výdaje na reprezentaci, pojištění upravený základ daně = základ daně – odčitatelné položky odčitatelné položky – dary (max.10%), připojištění (max ), ztráta (jen OSVČ)

daň z příjmu OSVČ 15% snížení daně (do 0) snížení daně (do 0) zvýhodnění – vyživované dítě (do mínus – daňový bonus) zvýhodnění – vyživované dítě (do mínus – daňový bonus) (daňový poradce do )

daň z příjmu – závislá činnost měsíčně záloha superhrubá mzda = hrubá mzda + pojištění odváděné zaměstnavatelem za zaměstnance zaokrouhlená superhrubá mzda – základ pro výpočet zálohy 15% daň – snížení – zvýhodnění

daň z příjmu právnická osoba zisk zisk základ daně + neuznatelné náklady – nezdaňované výnosy základ daně + neuznatelné náklady – nezdaňované výnosy upravený základ daně (dary, ztráta) upravený základ daně (dary, ztráta) daň daň slevy na dani ( na zaměstnance se ZPS) slevy na dani ( na zaměstnance se ZPS)

spotřební daň alkohol, tabák alkohol, tabák plátci – výrobci, prodejci plátci – výrobci, prodejci poplatníci – kupující (v ceně) poplatníci – kupující (v ceně)

silniční daň poplatník – držitel vozidla (u soukromého vozu k služební cestě – zaměstnavatel) poplatník – držitel vozidla (u soukromého vozu k služební cestě – zaměstnavatel) osobní auta – objem válců osobní auta – objem válců nákladní – povolená hmotnost v tunách včetně náprav nákladní – povolená hmotnost v tunách včetně náprav

daň z nemovitosti poplatník - vlastní pozemku či stavby poplatník - vlastní pozemku či stavby daňový výměr (přepočítání finančním úřadem) daňový výměr (přepočítání finančním úřadem) přiznání se nepodává opakovaně, nemění-li se vlastník přiznání se nepodává opakovaně, nemění-li se vlastník

dědická a darovací daň dědická – osvobozen dědic, příbuzný v přímé řadě dědická – osvobozen dědic, příbuzný v přímé řadě darovací – příjemce daru (do ciziny dárce) darovací – příjemce daru (do ciziny dárce) z převodu nemovitostí – prodejce z převodu nemovitostí – prodejce

daňová evidence evidence příjmů a výdajů evidence příjmů a výdajů evidence majetku (karta zásob, karta dlouhodobého majetku) evidence majetku (karta zásob, karta dlouhodobého majetku) evidence pohledávek a závazků – faktury, splatné daně evidence pohledávek a závazků – faktury, splatné daně o nákupy a prodeje k DPH (plátci DPH) o další evidence: kniha jízd, mzdové listy zaměstnanců…

evidence příjmů a výdajů pokladní doklady (+ -) pokladní doklady (+ -) bankovní výpisy (+ -) bankovní výpisy (+ -) daňové příjmy daňové příjmy nedaňové příjmy nedaňové příjmy daňové výdaje daňové výdaje nedaňové výdaje nedaňové výdaje

evidence pohledávek a závazků vydané faktury (odběratel) + vydané faktury (odběratel) + přijaté faktury (dodavatel) – přijaté faktury (dodavatel) – datum splatnost, uhrazeno datum splatnost, uhrazeno

plátci DPH daň na vstupu a na výstupu evidence příjmů a výdajů – samostatně základ daně a DPH evidence příjmů a výdajů – samostatně základ daně a DPH evidence majetku – bez DPH evidence majetku – bez DPH evidence pohledávek a závazků – samostatně základ daně a DPH evidence pohledávek a závazků – samostatně základ daně a DPH

daňová evidence – výdaje paušálem místo skutečných výdajů se odečte určité % příjmů místo skutečných výdajů se odečte určité % příjmů není-li plátcem DPH nemusí vést daňovou evidenci, stačí evidence příjmů není-li plátcem DPH nemusí vést daňovou evidenci, stačí evidence příjmů základ daně: příjmy – výdaje stanovené procentem základ daně: příjmy – výdaje stanovené procentem

Osoby podnikající v zemědělství 80 % max Kč Osoby s příjmy z řemeslných živností 80 %max Kč Ostatní živnostníci 60 % max Kč Ostatní OSVČ (nezávislá povolání, znalci, tlumočníci, autoři…) 40 %max Kč Osoby s příjmy z pronájmu 30 %max Kč