Prezentace se nahrává, počkejte prosím

Prezentace se nahrává, počkejte prosím

Autory materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, jsou Ing. Jitka Honková, Ing. Martina Palyzová a Ing. Marek Štencel. Střední škola hotelnictví.

Podobné prezentace


Prezentace na téma: "Autory materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, jsou Ing. Jitka Honková, Ing. Martina Palyzová a Ing. Marek Štencel. Střední škola hotelnictví."— Transkript prezentace:

1 Autory materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, jsou Ing. Jitka Honková, Ing. Martina Palyzová a Ing. Marek Štencel. Střední škola hotelnictví a služeb a Vyšší odborná škola, Opava, příspěvková organizace. Materiál byl vytvořen v rámci projektu OP VK 1.5 – EU peníze středním školám, registrační číslo CZ.1.07/1.5.00/ OPRAVY A KONTROLA ÚČETNÍCH ZÁPISŮ leden 2013VY_32_INOVACE_UCE_070119

2 2 ÚČETNÍ ZPŮSOB I. NEÚČETNÍ ZPŮSOB II. 1. Úplné storno 2. Částečné storno 3. Doplňkový zápis

3 3 1. Úplné storno 2. Částečné storno 3. Doplňkový zápis Příklad 1: Příjmový pokladní doklad za tržby z prodeje služeb v částce Kč byl chybně zaúčtován na nesprávné účty: Příklad 1: Příjmový pokladní doklad za tržby z prodeje služeb v částce Kč byl chybně zaúčtován na nesprávné účty: MD Bankovní účet DMD Tržby za zboží D MD Pokladna D MD Tržby z prodeje služeb D Příklad 2: Příjmový pokladní doklad za tržby z prodeje služeb v částce Kč byl chybně zaúčtován na nesprávné strany správných účtů: Příklad 2: Příjmový pokladní doklad za tržby z prodeje služeb v částce Kč byl chybně zaúčtován na nesprávné strany správných účtů: MD Pokladna DMD Tržby z prodeje služeb D Vyhotoví se nový účetní doklad, kterým se opraví původní nesprávný. Účtovali jsme na nesprávné účty nebo nesprávné strany účtů. ÚČETNÍ ZPŮSOB I. Poznámka: Storno můžeme provést zápisem: a)se znaménkem minus, b)červenou barvou bez znaménka minus.

4 4 1. Úplné storno 2. Částečné storno 3. Doplňkový zápis Příklad: Příjmový pokladní doklad za tržby z prodeje služeb v částce Kč byl chybně zaúčtován v částce Kč na správné strany správných účtů: Příklad: Příjmový pokladní doklad za tržby z prodeje služeb v částce Kč byl chybně zaúčtován v částce Kč na správné strany správných účtů: MD Pokladna D MD Tržby z prodeje služeb D Účtovali jsme na správné účty, správné strany účtů, ale vyšší částku ÚČETNÍ ZPŮSOB I.

5 5 1. Úplné storno 2. Částečné storno 3. Doplňkový zápis Příklad: Příjmový pokladní doklad za tržby z prodeje služeb v částce Kč byl chybně zaúčtován v částce Kč na správné strany správných účtů: Příklad: Příjmový pokladní doklad za tržby z prodeje služeb v částce Kč byl chybně zaúčtován v částce Kč na správné strany správných účtů: MD Pokladna D MD Tržby z prodeje služeb D Účtovali jsme na správné účty, správné strany účtů, ale nižší částku ÚČETNÍ ZPŮSOB I.

6 6 Přeškrtnutí chybného údaje: … Podpis a datum opravy. Přeškrtnutí chybného údaje: … Podpis a datum opravy. Lze jej použít před provedením účetní závěrky. NEÚČETNÍ ZPŮSOB II.

7 7 I. Kontrola věcné správnosti Kontrolujeme, zda jsou účetní případy zaevidované v účetnictví v souladu se skutečností. I. Kontrola věcné správnosti Kontrolujeme, zda jsou účetní případy zaevidované v účetnictví v souladu se skutečností. II. Kontrola formální správnosti Kontrolujeme vzájemné vazby syntetických účtů s příslušnými analytickými účty. Dodržování pravidla podvojného účtování. II. Kontrola formální správnosti Kontrolujeme vzájemné vazby syntetických účtů s příslušnými analytickými účty. Dodržování pravidla podvojného účtování. 2. Předvaha 1. Kontrolní soupisky Inventarizace

8 8 Analytický účet:PS:Obrat MD:Obrat D:KS: 311/1 Odběratel A /2 Odběratel B /3 Odběratel C CELKEM: Ukázka: Kontrolní soupiska k syntetickému účtu 311 – Pohledávky z obchodních vztahů: Ukázka: Kontrolní soupiska k syntetickému účtu 311 – Pohledávky z obchodních vztahů: 1. Kontrolní soupisky Ověřují vzájemné vazby mezi syntetickými a příslušnými analytickými účty.

9 9 2.Předvaha Kontroluje, zda jsou všechny účetní případy zaúčtovány podvojně. Nekontroluje volbu správnosti účtů – souvztažnost. Sestavuje se za sledovaný měsíc nebo celé uplynulé období. Kontroluje, zda jsou všechny účetní případy zaúčtovány podvojně. Nekontroluje volbu správnosti účtů – souvztažnost. Sestavuje se za sledovaný měsíc nebo celé uplynulé období.

10 10 Ukázka obratové předvahy: Součet obratů stran MD předvahy Součet obratů stran D předvahy

11 11 Ukázka obratové a zůstatkové předvahy:


Stáhnout ppt "Autory materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, jsou Ing. Jitka Honková, Ing. Martina Palyzová a Ing. Marek Štencel. Střední škola hotelnictví."

Podobné prezentace


Reklamy Google