Účtování DPH účet 343.

Prezentace na téma: "Účtování DPH účet 343."— Transkript prezentace:

1 Účtování DPH účet 343

2 Definice daně Příspěvek do státního rozpočtu
Povinná zákonem určená platba

3 Právní předpis Zákon o dani z přidané hodnoty

4 Klasifikace DPH Daň nepřímá = neplatí se jako samostatná částka, ale je součástí konečné ceny Univerzální daň = počítá se ze všech komodit a služeb, pokud nejsou ze zákona osvobozeny

5 Podstata DPH Zákazník platí DPH společně s cenou výrobku nebo služby, tj. výši daně zaplatí prodávající firmě Plátce DPH Při nákupu s DPH má nárok na vrácení DPH Při prodeji s DPH má povinnost DPH odvést do státního rozpočtu Je prostředníkem mezi zákazníkem a státem

6 Subjekty Poplatník = osoba, jíž je daň vyměřena
U DPH je to zákazník Plátce = osoba, která je daň ze zákona povinná vypočítat, vybrat nebo srazit a v určité lhůtě odnést správci daně U DPH je to plátce DPH Správce daně = ten kdo pro stát vybírá daň U DPH je to příslušný finanční úřad, při dovozu zboží do tuzemska příslušný celní úřad, pokud zákon nestanoví jinak

7 Kdo je plátce DPH Povinně Dobrovolně překročením obratu
Ostatní dle zákona Dobrovolně

8 Základní informace Základ daně: ze zboží a služeb Sazba daně:
První snížená 15 % viz příloha zákona o DPH Druhá snížená sazba 10% Termín podání daňového přiznání: k 25. dni rozhodného období Pojmy: DPH na vstupu = přijatá plnění, při nákupu, stát plátci DPH vrací je na MD DPH na výstupu = uskutečněná plnění, při prodej, plátce odvádí DPH státu je na D

9 Daňové přiznání Uvádí se DPH na vstupu (základní a snížená sazba)
Daňový nedoplatek / daňový přeplatek DPH na vstupu je MENŠÍ než DPH na výstupu – plátci vzniká povinnost daň odvést státu = daňový nedoplatek DPH na výstupu je MENŠÍ než DPH na vstupu – plátci vzniká nárok na vrácení daně od státu = daňový přeplatek

10 MD – DPH D DPH na vstupu tj. DPH u nákupu DPH na výstupu tj. DPH u prodeje KS na MD = nárok na vrácení daně = pohledávka za státem KS na D = daňová povinnost = závazek za státem

11 Práce s učebnicí Příklad na účtování DPH

12 Koeficienty DPH Slouží pro výpočet daně, pokud je cena vč. DPH
Zaokrouhluje se na 4 desetinná místa u 21% DPH /121 = 0,1736 u 15% DPH /115 = 0,1304 U 10% DPH /110 = 0,0909

13 Výpočet - cena bez daně 21%
Cena bez daně ,- DPH 21 % ( * 21/100) 4.200,- Celková cena (cena vč. daně) ,-

14 Výpočet - cena vč. daně 21% Cena vč.daně (121%) ,- Přes koeficient: DPH = * 0,1736 = 4201,- Cena bez daně = – 4201 = 19999,- Matematicky: DPH = *21/121 = 4.200,- Cena bez daně = – = ,-

15 Výpočet - cena bez daně 15%
Cena bez daně ,- DPH 21 % ( * 15/100) 3.000,- Celková cena (cena vč. daně) ,-

16 Výpočet - cena vč. daně 15% Cena vč.daně (115%) ,- Přes koeficient: DPH = * 0,1304 = 2.999,- Cena bez daně = – = ,- Matematicky: DPH = *15/115= 3.000,- Cena bez daně = – = ,-

17 Výpočet - cena bez daně 10%
Cena bez daně ,- DPH 21 % ( * 10/100) 2.000,- Celková cena (cena vč. daně) ,-

18 Výpočet - cena vč. daně 10% Cena vč.daně (110%) ,- Přes koeficient: DPH = * 0,0909 = 1.999,- Cena bez daně = – = ,-

19 Daňový doklad Jsou signálem pro plátce daně, že má odvést daň nebo že si může si uplatnit její vrácení 2 typy dokladů Běžný Zjednodušený

20 - Běžný daňový doklad Zpravidla je to faktura
Obsahuje oproti účetnímu dokladu DIČ kupujícího a prodávajícího Datum vystavení dokladu (max. 15 dní od DUZP) DUZP = datum uskutečněné zdanitelného plnění Rozhodné údaje pro stanovení daně Cena bez DPH Sazba DPH Daň Cena s daní

21 - Zjednodušený daňový doklad
Vystavuje se při platbě v hotovosti a to max. do Kč vč. daně Nemusí obsahovat některé údaje oproti běžnému daňovému dokladu Informace o kupujícím Datum vystavení dokladu Všechny údaje pro stanovení daně Cena bez DPH Daň (uvádí jen cenu vč. daně a sazbu daně)

22 Práce s učebnicí Úloha 6.7.