SOCIÁLNÍ A ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ

Prezentace na téma: "SOCIÁLNÍ A ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ"— Transkript prezentace:

1 SOCIÁLNÍ A ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ
CVIČENÍ 4 1/ zopakování a teorie SZP 2/ praktické příklady

2 ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ Platba je povinná:
pro všechny osoby, které mají trvalé bydliště v ČR pro osoby, které nemají trvalý pobyt na území ČR, pokud mají pracovně právní vztah se zaměstnavatelem se sídlem v ČR. Zaokrouhlení na Kč ↑ ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ

3 Plátci a poplatníci zdrav. pojištění
zaměstnavatelé a zaměstnanci osoby samostatně výdělečně činné stát osoby bez zdanitelných příjmů ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ

4 1. Zaměstnanci Vyměřovací základ = měsíční úhrn příjmů zúčtovaných zaměstnavatelem s výjimkou těchto příjmů: a) náhrady poskytované zaměstnancům v souvislosti s výkonem zaměstnání b) náhrady škody c) odstupné d) odměny za vynálezy a zlepšovací návrhy ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ

5 Sazba zdravotního pojištění
13,5% z vyměřovacího základu 1/3 hradí zaměstnanec (4,5%) 2/3 hradí zaměstnavatel (9%) ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ- zaměstnanci

6 ==10.800*0,15=1.620-2.070=-450===nulová daňová povinnost
Zaměstnanec má hrubou měsíční mzdu Kč měsíčně měsíčně. Jakou částku strhává zaměstnavatel na zálohu na daň z příjmu a na zdravotní pojištění svému zaměstnanci, a jakou platí zaměstnavatel? Jaká je čistá mzda zaměstnance? Záloha na daň? ČM? ZP zaměstnanec a zaměstnavatel? ŘEŠENÍ: Daň. Záloha:8.000*0,34=2.720 ; =10.720 ==10.800*0,15= =-450===nulová daňová povinnost ČM: =7.120,- Kč ZP: 13,5% z HM= 8000*0,135=1.080 zaměstnanec: 4,5% z HM tedy 8.000*0,045=360,-Kč. zaměstnavatel : 9% z HM tedy 8000*0,09=720,- Kč dohromady ZP: = 1.080 Dohromady 13,5% z HM, tj 8.000*0,135=1.080,-Kč ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ- zaměstnanci

7 Minimální a maximální vyměřovací základ zaměstnance
Minimální VZ: je tvořen minimální mzdou, která je od ve výši Kč. hrubá mzda menší než minimální mzda: musí si doplatit zaměstnanec sám pokud za něj nehradí ZP stát Maximální VZ: zrušen v roce 2013 na období , a 2015 zrušeno až dosud (2018). ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ- zaměstnanci

8 zaměstnanec: 4,5% z HM tedy 8.000*0,045=360,-Kč.
Zaměstnanec má hrubou měsíční mzdu Kč měsíčně měsíčně. Jakou částku strhává zaměstnavatel na zálohu na daň z příjmu a na zdravotní pojištění svému zaměstnanci, a jakou platí zaměstnavatel? Jaká je čistá mzda zaměstnance? ŘEŠENÍ: ZP: 13,5% z HM= 8000*0,135=1.080 zaměstnanec: 4,5% z HM tedy 8.000*0,045=360,-Kč. zaměstanavatel : 9% z HM tedy 8000*0,09=720,- Kč dohromady ZP: = 1.080 Dohromady 13,5% z HM, tj 8.000*0,135=1.080,-Kč DOPOČET do minimálního vyměřovacího základu: =5350 5350*0,135=722,25==723,- Kč ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ- zaměstnanci

9 2. OSVČ ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ- OSVČ
Registrace u ZP do 8. dne od zahájení činnosti ZP platí v měsíčních zálohách vždy do 8. dne následujícího měsíce Vyměřovací základ = 50% z ZD (P-V) Sazba ZP: 13,5 % Minimální vyměřovací základ: dvanáctinásobek 50 % průměrné měsíční mzdy (12*0,5*32.699= (měsíčně: ,- Kč) 13,5% z vyměřovacícho základu je 2.208,- Maximální vyměřovací základ: není Oznámení o výši příjmů a výdajů a platba ZP zdravotní pojišťovně: Tiskopis PŘEHLED, kde spočítá svoji povinnost ZP a zálohách na další období. Odevzdává do 1 měsíce po termínu podání DP. ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ- OSVČ

10 3. STÁT 1. SKUPINA: Vyměřovací základ pro stát = 7.540 Kč
děti důchodci RD ÚP vojáci vězni 2. SKUPINA Důchodci, co nesplňují podmínky k přiznání důchodu Osoby pečující o dítě 7-15 let Vyměřovací základ pro stát = Kč (nařízení vlády č. /2019 Sb.  sazba: 13,5 % 7.540*0,135= 1018,- Kč. ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ- stát

11 4. Osoby bez zdanitelných příjmů
Kdo nemá příjmy ze zaměstnání (v domácnosti, DPP, pracující v cizině) Vyměřovací základ = minimální mzda = ,- Kč  sazba: 13,5 % 13.350*0,135= 1803,- Kč. ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ- obzd

12 SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ dávky na nemocenské zabezpečení (nemoc, podpora při ošetření člena rodiny…) dávky důchodového zabezpečení dávky na politiku zaměstnanosti (rekvalifikace, hmotné zabezpečení…) Zaměstnanci a zaměstnavatelé OSVČ (hlavní a vedlejší) Osoby účastné dobrovolného důchodového zabezpečení SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ

13 1. ZAMĚSTNANCI A ZAMĚSTNAVATELÉ SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-zaměstnanci
0% Zaměstnanec 6,5% 6,5% 31,5 % Zaměstnavatel – 2,3% nemocenské, 21,5% důchodové, 1,2% politika zaměstnanosti SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-zaměstnanci

14 SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-zaměstnanci
Zaměstnanec má pravidelnou měsíční hrubou mzdu Kč. Jaké sociální pojištění mu strhává zaměstnavatel? SP zaměstnanec: *0,065= 650,- Kč zaměstnavatel:10.000*0,25= Kč. SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-zaměstnanci

15 Př. 1. Zaměstnanec má u stejného zaměstnavatele uzavřen pracovní poměr a dohodu o pracovní činnosti. Měsíční mzda činí Kč měsíčně a za práci na dohodu Kč měsíčně. Jakou částku strhává zaměstnavatel svému zaměstnanci ze mzdy na zálohu na daň z příjmu a na zdravotní pojištění? SP= 6,5 % *0,065= 650,- ZP zaměstnance= x 0,045 =450,-Kč minimální vyměř. základ = ,-Kč dopočet do minim. výše poj. = – = 3.350,-Kč 3.350x 0,135 = 453,-Kč celkem =903,- Daňová záloha= %= = *0,15= =-60,- Kč.===nulová daň ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ- zaměstnanci

16 ZDRAVOTNÍ A SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-zaměstnanci
Př. 2 Zaměstnanec má uzavřen pracovní poměr na dobu neurčitou se zkrácenou pracovní dobou a měsíčním výdělkem Kč. Jaké Z a S pojistné platí HM=6.000 ZP 6000*0,045=270 Dopočet do MVZ= =7350*0,135= 992,25=== 993,- Kč Celkem zaměstnanec =1.263,- Kč SP: 6.000*0,065=390,- Kč ZDRAVOTNÍ A SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-zaměstnanci

17 hrubá měsíční mzda (Kč)
Pracovník nemá trvalé zaměstnání a v roce 2019 vypomáhá u soukromého podnikatele jako účetní. V měsíci lednu pracoval pouze na dohodu o provedení práce se mzdou ve výši 2.000,- Kč, od února pracuje na dohodu o pracovní činnosti až do konce roku. Prohlášení k dani podepíše až a uplatní nárok na odpočet základní slevy na dani. Po skončení roku požádal zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování záloh, protože neměl jiný druh příjmu ani dalšího zaměstnavatele. Jaký přeplatek mu zaměstnavatel spočítal? měsíc hrubá měsíční mzda (Kč) pojištění srážka záloha 1. 2.000 2. 3.000 3. 4. 3.100 5. 6. 7. 8. 9. 10.200 10. 11. 12. celkem

18 hrubá měsíční mzda (Kč)
Př. 3. Pracovník nemá trvalé zaměstnání a v roce 2019 vypomáhá u soukromého podnikatele jako účetní. V měsíci lednu pracoval pouze na dohodu o provedení práce se mzdou ve výši 2.000,- Kč, od února pracuje na dohodu o pracovní činnosti až do konce roku. Prohlášení k dani podepíše až a uplatní nárok na odpočet základní slevy na dani. Po skončení roku požádal zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování záloh, protože neměl jiný druh příjmu ani dalšího zaměstnavatele. Jaký přeplatek mu zaměstnavatel spočítal? měsíc hrubá měsíční mzda (Kč) pojištění srážka záloha 1. 2.000  - 300  -  2. 3.000 -  450 3. 450 4. 3.100  1.054 630 5. 6. 300 7. 8. 9. 10.200  3.468  2.055 10. 11. 12.  0 celkem  47.000 15.980  7.425 =62.980 Zaokr *0,15= = -15405=nulová daňová povinnost Zaplatil na zálohách: 7.425,-Kč přeplatek

19 SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-OSVČ
Oznámení o zahájení činnosti na OSSZ do 8. dne po měsíci, kdy došlo k zahájení činnosti Nemocenská dávka je do r dobrovolná Vyměřovací základ je 50% z P-V Zaměstnavatel – 2,3% nemocenské, 21,5% důchodové, 1,2% politika zaměstnanosti SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-OSVČ

20 ZDRAVOTNÍ A SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-OSVČ
OSVČ: registrace u ZP (do 8 dnů) a OSSZ (do osmého dne následujícího měsíce) SZP: se platí v měsíčních zálohách Rok podnikání: minimální vyměřovací základ z průměrné mzdy; na konci roku podá daňové přiznání (do konce března), kde vypočítá SZP a podá přehled (do konce dubna) na ZP a OSSZ skutečná povinnost platit ZSP zálohy na další zdaňovací období: roční výše poj./ počet měsíců jak dlouho podnikal Vyměřovací základ: 50 % ze ZD, což je P-V Sazba ZP: 13,5% Sazba SP: 31,5% (pokud si platí všechny 3 dávky: nemocenské, důchodové, státní politika zaměstnanosti), platba nemocenské je od r dobrovolná a je 2,3%) A zjistí zda dluží ZP nebo má přeplatek Ukončení činnosti: ukončení zápisu ve veř./živnost. rejstříku do 8 dnů ZP, do osmého dne následujícího měsíce SP.

21 ZDRAVOTNÍ A SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-OSVČ
Modelový příklad – OSVČ: Veterinární lékař, provozující soukromou praxi, zahájil svoji podnikatelskou činnost dne Za rok 2017 dosáhl příjmů zahrnovaných do základu daně ve výši Kč a výdajů ovlivňujících základ daně ve výši Kč. Daňové přiznání k dani z příjmu odevzdá finančnímu úřadu dne Kolik zaplatí tento podnikatel na daň z příjmu za rok 2017 a kolik měl zaplatit na zdravotní pojištění v roce 2017, když v zálohách zaplatil ,-Kč? Jaké si spočítal zálohy na zdravotní pojištění na rok 2018? Do jakého termínu by měl doplatit zdravotní pojištění? Jaké si tento podnikatel (neplatí si nemocenské zabezpečení) spočítal zálohy na sociální pojištění na rok 2018? P= V= ZD= = DAŇ= *0,15= =66.660,-Kč vyměřovací základ pro SZP: *0,5= ZP: *0,135= (za rok) Zaplaceno na zálohách=24.283,- Kč =16.892,-Kč ZP: 2018=roční výše ZP/12; /12=3.431,5=3.432,-Kč SP: *0,292= za rok/12=7421,6=7422,- Kč ZDRAVOTNÍ A SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ-OSVČ

22 Př. 4 Pan krátký uzavřel s firmou DPP na období 1. 7 do 30. 11. 2019
Př. 4 Pan krátký uzavřel s firmou DPP na období 1.7 do Prohlášení pedepíše a doloží potvrzením o studiu svého 20 letého syna požádá svého zaměstnavatele o roční zúčtování. Jakou mu zaměstnavatel spočítá roční daň ze závislé činnosti. Jaký bude přeplatek na dani? měsíc HM Pojištění 34% Záloha (srážka) Kč 7 32.500 8 9.000 9 45.000 10 9.500 11 25.500 celkem

23 Př. 4 Pan krátký uzavřel s firmou DPP na období 1. 7 do 30. 11. 2019
Př. 4 Pan krátký uzavřel s firmou DPP na období 1.7 do Prohlášení pedepíše a doloží potvrzením o studiu svého 20 letého syna požádá svého zaměstnavatele o roční zúčtování. Jakou mu zaměstnavatel spočítá roční daň ze závislé činnosti. Jaký bude přeplatek na dani? měsíc HM Pojištění 34% Záloha (srážka) Kč 7 32.500 11.050 6.540 8 9.000 - (1.350) 9 45.000 15.300 9.045 10 9.500 11 25.500 8.670 1.793 celkem 35.020 17.378 Dan= =147520== *0,15= ´=-17919== bonus 17919,- Přeplatek= =35.297,-

24 DĚKUJI ZA POZORNOST