KATEDRA ŘÍZENÍ PODNIKU Finanční plán, finanční strategie Business model KATEDRA ŘÍZENÍ PODNIKU Finanční plán, finanční strategie
Tady platí především: být dostatečně skeptičtí. Finanční plán Sestavení finančního plánu, který promítá podnikatelský záměr do peněžních toků, je završením tvorby podnikatelského plánu. Je pojítkem mezi představami a realitou. V případě zakladatelského plánu se hodně pracuje právě s odhady, navíc často „vařenými z vody“ – nevycházejí, na rozdíl od odhadů u již běžících podniků, z dat „včerejších“. Tady platí především: být dostatečně skeptičtí.
Finanční plán Veškerá činnost podniku se vždy projeví v pohybech peněžních prostředků a je hodnocena s ohledem na kritéria efektivnosti podnikání. Souhrn všech věcí, peněžních prostředků i práv, které patří podnikateli a slouží k podnikání, představuje majetek podniku. Každý podnikatelský subjekt je povinen evidovat pohyby majetku v účetnictví.
Obsahové vymezení finanční strategie Investice Interní zdroje financování Externí zdroje financování Řízení pohledávek a závazků Řízení hotovosti Finanční aspekty zásob v nedokončené výrobě Dividendy, práce s hospodářským výsledkem Tržní hodnota firmy Finanční strategické cíle Informační systém Kontrolní mechanizmy Daně Informační výstupy pro třetí osoby Vzdělání v oblasti financování Náklady, tržby
Účetní podklady poskytující informace o finančním zdraví podniku rozvaha – přehled majetku podniku, jeho struktuře a finančních zdrojů, ze kterých byl majetek pořízen, výkaz cash-flow (CF), odhady / plány peněžních toků (případně rozpočty), výkaz zisků a ztrát neboli výsledovka (IS – „Income Statement“) – evidence výnosů a nákladů podniku, příloha účetní závěrky – obsahuje např. informace o použitých účetních metodách, nevykázaných závazcích apod. , soupisy a aplikace vlastních zdrojů, fondů (půjček, úvěrů, dotací …), analýza bodu zvratu („Break Even point Analysis"), soupisy finančních potřeb podniku.
Zakladatelský rozpočet Pro začátek podnikání je stěžejní existence disponibilních finančních zdrojů pro realizaci záměru. Popsat a definovat výši: předpokládaných objemů prodeje a z toho odvozených tržeb, výnosů, nákladů a zisku a to ve variantě pesimistické, střední, optimistické, dlouhodobého majetku nutného k zabezpečení předpokládaného objemu prodeje, oběžného majetku potřebného k zajištění plynulosti výroby či poskytování služeb a jeho strukturu, objemu potřebných zdrojů financování, výnosnosti z podnikání, která se realizací dosáhne.
Zakladatelský rozpočet Výstupem zakladatelského rozpočtu je jasná představa o celkových výdajích potřebných k realizaci záměru očekávaných a nutných výnosech plynoucích z realizace. Nad těmito údaji dochází k prvnímu kolu rozhodování, zda záměr začít realizovat či nikoli. Hlavním předpokladem je snaha o maximální vazbu na reálné ceny a výnosy.
Vstupní náklady
Počáteční rozvaha Podnikatel vložil do podnikání notebook v hodnotě 25.000,- Kč a finanční hotovost ve výši 30.000,- Kč, část vložil na bankovní účet a část vložil do pokladny Z bankovního úvěru byly do začátku nakoupeny zásoby ve výši 50.000,-. Zbylá část úvěru byla vložena na bankovní účet podnikatele.
Splátka úvěru Úvěr na 3 roky i = 10,35%
Náklady na suroviny/zboží a provozní výdaje Celkem: 920 000 Kč Provozní výdaje Celkem: 398 064 Kč
Mzdové náklady
Plán tržeb Celkem za rok: 2 771 790 Kč
Pesimistická, realistická a optimistická předpověď Pesimistická předpověď Realistická předpověď Optimistická předpověď
CashFlow – měsíčNÍ
CashFlow - roční
Výkaz zisků a ztrát Výsledovka za rok 2014 - 2016 2014 2015 2016 TRŽBY 2014 2015 2016 TRŽBY 2 771 790 3 076 687 3 415 123 MZDY -935 550 -1 020 600 SUROVINY/ZBOŽÍ -920 000 -1 012 000 -1 113 200 OS. REŽ. NÁKLADY -398 064 VSTUPNÍ NÁKLADY -18 500 ÚROK -121 378 NÁKLADY CELKEM -2 393 492 -2 552 042 -2 653 242 HRUBÝ ZISK 378 298 524 645 761 881 DAŇ (15%) -56 745 -78 697 -114 282 ČISTÝ ZISK 321 553 445 948 647 599
Rozvaha k 31.12.2014
Rentabilata tržeb Rentabilita tržeb = zisk/tržby
Bod zvratu - měsíční Fixní náklady měsíčně: 33 172 Kč BZ= FN / (1-[Vp/Cp]) BZ= 33 172/(1-[15,86/37,86]) BZ= 57 094,66 Kč
Počáteční rozvaha Podnikatel vložil do podnikání notebook v hodnotě 25.000,- Kč a finanční hotovost ve výši 30.000,- Kč, část vložil na bankovní účet a část vložil do pokladny Z bankovního úvěru byly do začátku nakoupeny zásoby ve výši 50.000,-. Zbylá část úvěru byla vložena na bankovní účet podnikatele.
Splátka úvěru Úvěr na 3 roky i = 10,35%
Náklady na suroviny/zboží a provozní výdaje Celkem: 920 000 Kč Provozní výdaje Celkem: 398 064 Kč
Mzdové náklady
Plán tržeb Celkem za rok: 2 771 790 Kč
Pesimistická, realistická a optimistická předpověď Pesimistická předpověď Realistická předpověď Optimistická předpověď
CashFlow – měsíčNÍ
CashFlow - roční
Výkaz zisků a ztrát Výsledovka za rok 2014 - 2016 2014 2015 2016 TRŽBY 2014 2015 2016 TRŽBY 2 771 790 3 076 687 3 415 123 MZDY -935 550 -1 020 600 SUROVINY/ZBOŽÍ -920 000 -1 012 000 -1 113 200 OS. REŽ. NÁKLADY -398 064 VSTUPNÍ NÁKLADY -18 500 ÚROK -121 378 NÁKLADY CELKEM -2 393 492 -2 552 042 -2 653 242 HRUBÝ ZISK 378 298 524 645 761 881 DAŇ (15%) -56 745 -78 697 -114 282 ČISTÝ ZISK 321 553 445 948 647 599
Rozvaha k 31.12.2014
Rentabilata tržeb Rentabilita tržeb = zisk/tržby
Bod zvratu - měsíční Fixní náklady měsíčně: 33 172 Kč BZ= FN / (1-[Vp/Cp]) BZ= 33 172/(1-[15,86/37,86]) BZ= 57 094,66 Kč
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním tématům: finanční plán, rozvaha. Plán počátečních (vstupních) nákladů pro realizaci business záměru. ČERVENÝ Radim a kol. Business plán. Krok za krokem. 1. vydání. Praha: C.H.Beck, 2014. 230 s. ISBN 978- 80-7400-511-4. s. 152 – 153 VEBER a kol. Management. 2. aktual. vyd. Praha: Grada Publishing, a.s., 2013. 736 s. ISBN 978-80-7261- 200-0 JANIŠOVÁ Dana a Mirko KŘIVÁNEK. Velká kniha o řízení firmy. Praktické postupy pro úspěšný rozvoj organizace. 1.vyd. Praha: Grada Publishing, a.s., 2013 ISBN 978-80-247-4337-0. s.251 - 279.