Daň z přidané hodnoty 12. prosince 2018 doc. JUDr. Radim Boháč, Ph.D. katedra finančního práva a finanční vědy

Osnova Princip DPH Příklad 1 Příklad 2

1. Princip daně dodání zboží, poskytnutí služby dodavatel plátce uskutečněné zdanitelné plnění přijaté zdanitelné plnění dodavatel plátce zákazník cena vč. DPH cena vč. DPH DPH na vstupu DPH na výstupu DPH na výstupu správce daně Česká republika

Příklad – výroba a prodej šatů 1/4 výrobce látek A výrobce šatů B látky 210.000,- Kč 210.000,- Kč správce daně

Příklad – výroba a prodej šatů 2/4 výrobce šatů B maloobchod C šaty 315.000,- Kč 315.000,- Kč správce daně

Příklad – výroba a prodej šatů 3/4 maloobchod C zákazníci šaty 420.000,- Kč správce daně

Příklad – výroba a prodej šatů 4/4 výrobce látek A výrobce šatů B maloobchod C 420.000,- Kč 315.000,- Kč 210.000,- Kč 210.000,- Kč 315.000,- Kč správce daně

1. Princip daně reverse charge dodavatel plátce zákazník přijaté zdanitelné plnění uskutečněné zdanitelné plnění dodavatel plátce zákazník cena bez DPH cena vč. DPH DPH na výstupu DPH na výstupu DPH na vstupu správce daně Česká republika

C. Princip daně pořízení zboží z jiného členského státu EU dodavatel přijaté zdanitelné plnění uskutečněné zdanitelné plnění dodavatel plátce zákazník cena bez DPH cena vč. DPH DPH na vstupu DPH na výstupu DPH na výstupu Česká republika správce daně EU

třetí země (Rusko, Čína, USA) C. Princip daně dovoz zboží ze třetí země přijaté zdanitelné plnění uskutečněné zdanitelné plnění dodavatel plátce zákazník cena bez DPH cena vč. DPH DPH na vstupu DPH na výstupu DPH na výstupu třetí země (Rusko, Čína, USA) Česká republika správce daně

2. Příklad 1 Obchodní společnost zabývající se čištěním koberců v domácnostech fakturuje za měsíc listopad 2018 zákazníkům (domácnostem) částku 230.000,- Kč (bez DPH nebo včetně DPH). V měsíci listopadu 2018 zakoupí 2 nové vysavače s příslušenstvím za 181.500,- Kč včetně DPH. Vypočítejte daň z přidané hodnoty za měsíc listopad 2018, pokud společnost není plátcem DPH a pokud je plátcem DPH.

2. Příklad 1 úklidová společnost prodejce vysavačů domácnosti správce daně

2. Příklad 1 úklidová společnost prodejce vysavačů domácnosti správce daně

3. Příklad 2 Společnost s ručením omezeným, která je plátcem DPH a jejím zdaňovacím obdobím je kalendářní čtvrtletí, nakoupila v listopadu 2018 od tuzemského dodavatele (plátce DPH) zlato za 135.000,- Kč. V listopadu 2018 pak zlato prodala jednotlivým zákazníkům (neplátcům DPH) za 169.400,- Kč. Kolik činí DPH společnosti za listopad 2018 (za předpokladu, že neměla jiné obchodní transakce), do kdy musí podat daňové přiznání, kontrolní hlášení a kdy je daň splatná?

3. Příklad 2 s.r.o. zákazníci dodavatel správce daně

e-mail: bohac@prf.cuni.cz web: www.radimbohac.cz tel.: +420221005530 12. prosince 2018 doc. JUDr. Radim Boháč, Ph.D. katedra finančního práva a finanční vědy