DPH V roku 2016 a pre rok 2017

Všeobecné zmeny v zákone Niekoľko „procesných úprav“ vrátenia dane zahraničným osobám, možnosť odpočítania dane niektorým zahraničným osobám v závislosti od toho, či na Slovensku majú alebo nemajú stálu prevádzkareň alebo miesto podnikania, vrátenie dane osobám z tretieho štátu, vrátenie dane osobám požívajúcim výsady imunity Opäť je odložená je účinnosť samozdanenia dovozu tovarov z tretích štátov náhrada za zadržanie nadmerného odpočtu počas daňovej kontroly Tieto úpravy nemajú vplyv na realizáciu zmien v programe FENIX. Upozorňujeme na: dodanie bežného tovaru od zahraničnej firmy predávajúcej na Slovensku môže podliehať prenosu daňovej povinnosti (napríklad ALZA, ktorá deklaruje, že dodáva BEZ dane!).   Niektoré zmeny zákona však vyžadovali zmenu v programe, a sú to tieto: Zmena vo vykazovaní „drobných nákupov“ v KVDPH od 1.4.2016 Zmena definície podmienok prenosu daňovej povinnosti pri stavebných prácach „F“

Zmena obsahu B3 v KVDPH Je to zmena vo vykazovaní „drobných nákupov“ v oddieli B3 v KVDPH po 1.4.2016 Ak je suma dane v oddieli B3 je 3000,00 € a viac Vypĺňa sa oddiel B32, ktorý obsahuje súčty za dodávateľov Ak je suma dane v oddieli B3 je menej ako 3000,00 € Vypĺňa sa oddiel B31 obsahovo zhodný s oddielom B3 pred 1.4.2016

Ak je celková hodnota dane v B3>=3000 Ak je celková hodnota dane v B3>=3000.00€ tak sa vypĺňa oddiel B32 s rozpisom podľa dodávateľov

Ak je celková hodnota dane v B3<3000 Ak je celková hodnota dane v B3<3000.00€ tak sa vypĺňa oddiel B31 bez rozpisu

Stavebné práce od 1.1.2017 §69 ods.17 Zákona 222/2004: Ak platiteľ dodá stavebné práce alebo dodá tovar s inštaláciou alebo montážou a má za to, že tieto stavebné práce alebo tovar s inštaláciou alebo montážou sú plnením podľa odseku 12 písm. j) a vyhotovená faktúra obsahuje slovnú informáciu „prenesenie daňovej povinnosti“, platiteľ, ktorý je príjemcom plnenia, je osobou povinnou platiť daň. Pre realizáciu je pripravený nový kód STP, ktorý nevstupuje do DP, ale vstupuje do KVDPH do oddielu A2 Dodávateľ na faktúre použije kód STP a použije daňový režim „Prenos daňovej povinnosti“; hodnota dodania sa dostane do KVDPH do oddielu A2 Príjemca použije na samozdanenie kódy typu TPD/AAU, ale môže aj TPD/NAS, ....Celá faktúra tak skončí v KVDPH v oddieli B1.

V číselníku DPH je nový kód STP na dodanie stavebných prác s prenosom DP

Zostavenie KV DPH Spojenie údajov z oddielov B1 a B2 Pri zostavovaní KV DPH je možnosť určiť požiadavku na spojenie údajov z oddielov B1 a B2 pre rovnaké IČDPH a CDD. Toto spojenie je vhodné vtedy, ak pre zápis / zaúčtovanie faktúr s prenosom daňovej povinnosti sa nepoužijú pre odpočítanie kódy AAU, AAM, ...., ale použijú sa kódy na odpočítanie bežnej DPH napr. NAT, NAS, ... . Požiadavka na spojenie záznamov v tomto prípade odpočítanie v B2 (napr. z kódu NAT) prenesie do odpočítania v príslušnom zázname v B1 a záznam v B2 sa zruší. Ak sa na vstupe vyskytnú kombinované faktúry, ktoré obsahujú aj riadne plnenia aj plnenia s prenosom daňovej povinnosti, tak pri takýchto faktúrach je potrebné použiť pre odpočítanie dane z riadnych položiek kódy NAS, NAT, ... a pre odpočítanie dane z prenosu daňovej povinnosti kódy AAU, AAM, .... a voľba spojenia B1 a B2 NESMIE byť zaškrtnutá. Vtedy program rozdelí faktúru do oddielov B1 a B2 tak, že do B1 dá iba plnenia s prenosom DP a do B2 bežné plnenia podliehajúce dani.

Pre zaúčtovanie došlej faktúry s prenosom DP sme použili kódy TPD / NAS

Ak KVDPH zostavíme BEZ spojenia B1 a B2 ...

... Faktúra bude zaradená do oddielov B1 aj B2

Ak KVDPH zostavíme SO spojením B1 a B2 ...

... Faktúra bude zaradená do oddielu B1 a záznam z B2 sa vymaže

Preúčtovanie neuplatniteľnej DPH Nová funkcia v mesačných automatických prevodoch Program vyberie záznamy typu B, C, D a záznamy s pomerným odpočítaním dane (určené %) Ku každému záznamu nájde účtovný doklad s rovnakým číslom dokladu ... z neho preberie prvé účtovanie do nákladov Na tento účet zaúčtuje príslušnú neodpočítateľnú časť DPH Pre typ B a D – celá DPH Pre typ C – časť DPH podľa hodnoty použitého koeficientu Pre pomerné odpočítanie – časť prislúchajúcu % neuplatnenia Ako súvzťažný účet sa použije účet neuplatniteľnej DPH zadaný v parametroch (používa sa pri zostavovaní priznania DPH)

Z FIN sme zaúčtovali DF s LLF s kódom NCT (odpočítanie koeficientom)

Pri zostavení priznania k DPH vznikla neodpočítateľná DPH v skupine „C“

Na základe nastavenia v parametroch je zaúčtovaná na účte 5683434

V hlavnej knihe máme na účte 5683434 30,00 V hlavnej knihe máme na účte 51110 / 110 náklad 1000,00

Toto je štandardné nastavenie pre prípravu dokladov

... prezrieme si pripravený doklad

Po zaúčtovaní je náklad na 51110 / 110 navýšený o neodpočítateľnú DPH ... A účet 5683434 je vynulovaný.

Obrat na účte 51110 / 110 sa skladá z ...

„Ťaháky“ Aktuálne priradenie sekcií KV DPH k jednotlivým kódom: Sekcia Súpis kódov DPH A1 PTT, PST, RTT, RST, MKD, PM, PPN, PPO A2 PIO, PMT, PPP, PZO, STP B1*) AAM, AAU, ACM, ACU, BAM, BAU, BCM, BCU, PR2, PRS, PRM, PRU,RRM, RRU B2 NAS, NAT, NCS, NCT, MAT, MCT B3 MAZ, MCZ, NAZ, NCZ C1 OZD, QZD C2 OOC, OOD, QOD D1 PTE, RTE D2 PTZ, RTZ *) pre sekciu B1 platí, že údaje patriace ku kódom DPH na vstupe sú zaradené do stĺpca „Odpočítanie dane“ a údaje patriace kódom DPH na výstupe sú zaradené do stĺpca „Daňová povinnosť“. Do jedného riadku sú „spojené“ na základe čísla dokladu a prípadne KN SCS alebo druhu dodávky.

„Ťahák“ k priznaniu k DPH Riadok Odkaz na zákon Približný obsah 09 §69/2,9-12 §16/1-4,10,11 Prijatie s montážou, nehnuteľnosti, nájom DP, umenie, doprava osôb, zlato, kovový šrot 11 §69/3 Prijaté služby podľa §15/1 15 Všetko oslobodené vrátane opráv 16 §43/1,2,4 Odoslanie platiteľovi NDP Premiestnenie do vlastnej prevádzky (nie §8/4) 17 §46,§47,§48/8 Preprava na území SR Vývoz Služby pri dovoze (BEZ OPRÁV) 20,21 §49-§54 Odpočítanie celkom vrátane OPRÁV 22,23 §51/1a, §49/2a Tovar a služby z tuzemska + DF (BEZ OPRÁV) 24,25 §51/1d, §49/2d Dovoz (zaplatený) + dovozný doklad (BEZ OPRÁV)

Ťahák: opravy výstup – vyšlé faktúry Zákazník D / T Tovar služba Kód 26 27 28 SK Dobropis Tovar, služba OZD QZD - Ťarchopis + EÚ, 3.š Tovar OZ0 OZS Služba Pôv.kód Pôv. Kód

Ťahák: opravy vstup – došlé faktúry Dodávateľ D / T Tovar služba Kód 26 27 28 SK Dobropis Tovar, služba OOD OOC + Ťarchopis - EÚ, 3.š Tovar OOD,OOC OZD,QZD Služba

Ďakujeme za pozornosť