Legislatívne zmeny v roku 2016 a pre rok 2017 MZDY Legislatívne zmeny v roku 2016 a pre rok 2017 COMPEKO, 2017

Ktoré sú dôležité pre koniec roka 2016 a začiatok 2017 Zákony a predpisy Ktoré sú dôležité pre koniec roka 2016 a začiatok 2017 Zákon č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov Zákon č. 601/2003 Z.z. o životnom minime Zákon č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení ... Zákon č. 663/2007 Z.z. o minimálnej mzde Zákon č.311/2001 Z.z. – Zákonník práce Oznámenie ŠÚ SR 610-789/2016 – suma všeobecného VZ Nariadenie vlády 280/2016 – ustanovenie minimálnej mzdy

Čo nás najviac potrápilo Elektronická komunikácia so Sociálnou poisťovňou (eELDP, spätné opravy poistného) Spätné opravy poistného pre ZP Úplný prechod na SEPA platby

Zákon o minimálnej mzde

Zákon 663 o minimálnej mzde Platný od 1.2.2008 Minimálna mzda pre rok 2015 bola ustanovená nariadením vlády 297/2014: MINMZDAH : platná 201501-201512 .............. 2,184 € MINMZDAM : platná 201501-201512 .............. 380,00 € Minimálna mzda pre rok 2016 bola ustanovená nariadením vlády 279/2015: MINMZDAH : platná 201601-201612 .............. 2,328 € MINMZDAM : platná 201601-201612 .............. 405,00 € Minimálna mzda pre rok 2017 bola ustanovená nariadením vlády 280/2016: MINMZDAH : platná 201701-201712 .............. 2,500 € MINMZDAM : platná 201701-201712 .............. 435,00 €

Zákon o životnom minime

Zákon 601 o životnom minime Stanovuje, že k 1.7. bežného kalendárneho roka sa upravia sumy životného minima podľa koeficientu, ktorým sa štatisticky určuje rast životných nákladov. Novela tohto zákona (zákon 184/2014 Z.z.) z 24.6.2014 však stanovila, že v prípade, že koeficient bude záporný, suma životného minima sa meniť nebude. Preto suma životného minima stanovená v roku 2013 v hodnote 198,09 € zostáva v platnosti i na ďalší rok (t.j. od 1.7.2016 do 30.6.2017) Od hodnoty životného minima sa odvodzujú hodnoty konštánt: Daňový bonus Nezdaniteľná časť základu dane pre výpočet preddavku Pomocné hodnoty pri výpočte nezdaniteľnej časti pri RZD

Zákon o zdravotnom poistení

Zákon 580 o zdravotnom poistení ... malá rekapitulácia Odvod zamestnanca: 4% (2%) z vymeriavacieho základu Odvod zamestnávateľa: 10% (5%) za každého zamestnanca samostatne Od roku 2011 nie je stanovené minimum pre odvod preddavku Od roku 2017 nie je stanovené maximum pre odvod preddavku PRIEMNHM : platná 201401-201412 .............. 805,00 € PRIEMNHM : platná 201501-201512 .............. 824,00 € PRIEMNHM : platná 201601-201612 .............. 858,00 € PRIEMNHM : platná 201701-201712 .............. 883,00 € PRIEMNHR : platná 201401-201412 .............. 9 660,00 € PRIEMNHR : platná 201501-201512 .............. 9 888,00 € PRIEMNHR : platná 201601-201612 .............. 10 296,00 € PRIEMNHR : platná 201701-201712 .............. 10 596,00 €

Zákon 580 o zdravotnom poistení Platobné symboly Zákonom 356/2016 Z.z. z 30.06.2016 sa stanovuje povinnosť identifikovať platby poistného takto: Všetky platby: VS, ktorý určí ZP Platby preddavku po lehote splatnosti: Aj SS, ktorý vyjadruje príslušný rok a mesiac (nie je určená forma!) Nedoplatky: VS a SS, ktoré určí ZP Poisťovne pre úhradu preddavkov stanovili tieto platobné symboly Poisťovňa VS KS SS VšZP IČO+“00“ 3558 RRRRMM Dôvera MMRRRR Union

Zákon 580 o zdravotnom poistení Dividendy Od roku 2013 sa zaviedla nová odvodová povinnosť z príjmu z dividend formou zrážkového preddavku. Sadzba je 14% Maximum je 60-násobok priemernej mesačnej mzdy Odvodovú a oznamovaciu povinnosť má platiteľ: Oznámenie: do 8 dní po vyplatení – nový formulár Odvod preddavku: 8.dňa nasledujúceho mesiaca Týka sa iba subjektov so sídlom na území SR Týka sa iba dividend zo zisku z účtovného obdobia, ktoré začalo po 31.12.2012 Príjemcovi sa suma zahrnie do RZZP automaticky – nemusí nič oznamovať Novelou 314/2016 sa stanovuje, že odvodom nepodliehajú dividendy vyplácané zo zisku dosiahnutého v účtovnom období, ktoré začalo 1.1.2017 alebo neskôr.

Zákon 580 o zdravotnom poistení Dohody (opakovanie) Od roku 2013 sa zaviedla nová odvodová povinnosť z príjmu z dohôd okrem: brigádnickej práce študenta dohôd starobných dôchodcov dohôd invalidných dôchodcov a invalidných výsluhových dôchodcov dohôd výsluhových dôchodcov po dovŕšení dôchodkového veku Dohodár, ktorého sa týka odvodová povinnosť, sa považuje za zamestnanca a platia preňho rovnaké sadzby poistného ako pre riadnych zamestnancov. Pre účely zdravotného poistenia sa nelíšia dohody s pravidelným a nepravidelným príjmom.

Zákon 580 o zdravotnom poistení Dohody (opakovanie) Prihlasovanie a odhlasovanie ÚDZS – vestník 16/2012 Opatrenie 3/4/2009 Kód 2D Ak má stanovený pravidelný 5-dňový režim, prihlasuje a odhlasuje sa pri vzniku a zániku dohody. Inak sa prihlasuje iba na dni, v ktorých dohodár pracuje Lehota na prihlásenie dohodára : pred podaním mes. výkazu Prihlasovanie a odhlasovanie pri súbehu RPP a dohody: ZP sa nepozerá na každý PV ako na samostatného človeka, ale berie človeka „celistvo“, t.j. pri súbehu RPP a dohody sa dohoda neprihlasuje ani neodhlasuje a VZ sa počíta z úhrnu všetkých príjmov (vrátane dohody, ak vznikla povinnosť platiť poistné na VZP).

Zákon 580 o zdravotnom poistení Odpočítateľná položka (opakovanie) Cieľ Nezvýšiť odvodové zaťaženie zamestnávateľov z dôvodu zvýšenia min. mzdy Čo a ako sa znižuje: Od vymeriavacieho základu zamestnanca aj zamestnávateľa sa odpočíta 380 € Odpočítateľná suma sa znižuje o dvojnásobok sumy príjmu, ktorý prevyšuje 380 € Pre rok 2017 sa konštanta 380 € nemení Podmienky uplatnenia pri preddavku: Zníženie si môže uplatniť iba zamestnanec z príjmu v pracovnom pomere, štátnozamestnaneckom pomere, služobnom pomere alebo v štátnej službe, ktorý: Má iba jediného zamestnávateľa Nie je SZČO Požiadal písomne zamestnávateľa o uplatnenie OPZP Pre určenie výšky OP sa použijú všetky jeho príjmy u daného zamestnávateľa Konštanta 380 € sa alikvotne upraví podľa počtu dní trvania zamestnaneckého vzťahu (t.j. neznižuje sa o doby PN, ...)

Zákon 580 o zdravotnom poistení Odpočítateľná položka Uplatnenie pri ročnom zúčtovaní: Pre uplatnenie nie je potrebné podávať žiadne žiadosti. V RZZP (prvýkrát za rok 2015 v 2016) vypočítala príslušná ZP OPZP na základe DP, MVP a dávok 601. Vlastný proces výpočtu bol mierne modifikovaný novelou zákona o zdravotnom poistení z jesene 2016. To ale platí iba pre zdravotné poisťovne. V MVP pribudli od začiatku roka 2015 nové údaje: hodnota OPZP, hodnota príjmu, ktorý je možné znížiť o OP a hodnota ostatných príjmov Pre vytvorenie dávky 601 je stanovený nový kód 2P pre oznámenie začiatku a konca doby, počas ktorej dochádza k právu využitia OP, ak „cez“ tento dátum trvá štatút zamestnanca aj z iného dôvodu (DoPČ, konateľ, ...)

Zákon 580 o zdravotnom poistení Odpočítateľná položka Príklady Príjem iba z riadneho PV 380,00 € OP = 380,00, VZ = 0 Príjem iba z riadneho PV = 500,00 € OP=380-(500-380)*2=380-120*2=380-240=140, VZ=360 Príjem z riadneho PV = 300,00 € z dohody 200,00 € OP=380-(500-380)*2=380-120*2=380-240=140, VZ=300-140+200=360 Príjem z riadneho PV = 100,00 € z dohody 400,00 € OP=380-(500-380)*2=140~100, VZ=100-100+400=400

Zákon 580 o zdravotnom poistení Odpočítateľná položka Realizácia v programe V obrazovke OK06 je nový kmeňový údaj „Uplatniť OPZP“ Údaj „Uplatniť OPZP“ je možné aj v aktualizácii KÚ pri zadávaní mesačných mzdových zložiek V mzdových konštantách je nová konštanta OPZP s hodnotou 380,00 € s platnosťou od 201501 V mzdových zložkách sú nové MZL 90Z1, 90Z2 a 90Z3 Vo voľbe „Nepravidelné spracovanie je možnosť vytlačiť „Oznámenie o vzniku nároku na OP“ Upravený je výpočet mzdy (OPZP sa automaticky počíta) Upravený je mesačný výkaz do ZP Upravené je oznámenie o zmene platiteľa (dávka 601) – nový kód 2P

Zákon 580 o zdravotnom poistení Ročné zúčtovanie poistného V roku 2017 za rok 2016 opäť vykonajú zdravotné poisťovne. Zamestnávatelia NEMAJÚ povinnosť poskytnúť im na to údaje. Termíny pre rok 2017, 30.9.2017 – vykonanie RZZP (poisťovne) Nedoplatok treba uhradiť do 45 dní Námietku je možné podať do 15 dní Preplatok – do 45 po márnom uplynutí lehoty na podanie námietky

Zákon o sociálnom poistení

Zákon 461 o sociálnom poistení Vybrané konštanty: VSEOVZM : platný 201501-201512 .............. 824,00 € VSEOVZM : platný 201601-201612 .............. 858,00 € VSEOVZM : platný 201701-201712 .............. 883,00 € VSEOVZR : platný 201501-201512 .............. 9 888,00 € VSEOVZR : platný 201601-201612 .............. 10 296,00 € VSEOVZR : platný 201701-201712 .............. 10 596,00 € S platnosťou od 1. januára 2015 sumu všeobecného vymeriavacieho základu za príslušný rok zverejňuje na svojom webovom sídle Sociálna poisťovňa, a to vždy do 30. apríla kalendárneho roka nasledujúceho po príslušnom kalendárnom roku. Prvýkrát sa tak stalo 30. apríla 2015 zverejnením všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2014 na stránke Sociálnej poisťovne http://www.socpoist.sk/aktuality-vyska-vseobecneho-vymeriavacieho-zakladu-za-rok-2014-je- Maximum pre VZ všetkých fondov (okrem ÚP) je v roku 2017 6181,00 €

Zákon 461 o sociálnom poistení Úrazové poistenie: Zákon 338/2013 v prechodných ustanoveniach v §293cy stanovuje s platnosťou od 1.1.2014 do 31.12.2017 platenie ÚP vo výške 0,8% z vymeriavacieho základu, pričom ustanovenia §134 o zvýšení a znížení sa nepoužijú. To znamená, že ani v roku 2017 sa sadzba úrazového poistenia nebude zvyšovať ani znižovať o čiastky vyplývajúce inak zo zákona (§134), ale zostane v hodnote 0,8% .

Zákon 461 o sociálnom poistení Dohody: V roku 2016 nedošlo k žiadnym vážnym zmenám, ktoré by sa priamo dotýkali dohôd. Limitná hodnota pre študentov zostala bezo zmeny (200,00 €).

Zákon 461 o sociálnom poistení Konatelia a štatutári s účasťou na majetku aspoň 50% Neplatí sa za nich GP Zamestnávateľ má povinnosť toto oznámiť: Nový zamestnanec – v prihláške Každá zmena: do 8 dní od zmeny

Zákon 461 o sociálnom poistení Nemocenské dávky Strop pre určenie DVZ je zvýšený z 1,5 na 2-násobok priemernej mzdy Rovnaké zvýšenie sa uplatní aj pre náhradu príjmu pri DPN (prvých 10 dní PN)

Typy pracovných / poistných vzťahov: Popis KÚ Skratka NP XML RLFO MV VPP Zamestnanec A Zam.PP ZEC 1 B Zam.NP  ZECN 2 Dohoda o vykonaní práce C DoVP-PP ZECD1 3 D DoVP-NP ZECD1N 4 Dohoda o prac.činnosti E DoPČ-PP ZECD2 5 F DoPČ-NP ZECD2N 6 Dohoda o brig.práci študenta G DoBPŠ-PP ZECD3 7 - S uplatnením výnimky DoBPŠ-PPV ZECD3V 71 H DoBPŠ-NP ZECD3N 8 DoBPŠ-NPV ZECD3NV 81 Dohoda o BPŠ bez dôch.poist. I DoBPŠD-PP ZECD4 9 J DoBPŠD-NP ZECD4N 10 Doprihlásenie DP k DoBPŠ ZECDDPP 11 ZECDDPN 12 Dohoda do 31.12.2012 Dohoda ZECD 13 Dlhodobo nezamestnaný N Zam.DN ZECDN 14 Dlhodobo nezam. + fondy Q Zam.DNF ZECDNSDP 17 ... Z najmenej rozvin. Okresov Z Zam. Z NRO ZECNRO 18 Iná osoba ako zamestnanec X

Sociálna poisťovňa ELDP Metodika sa získava metódou „skús a uvidíš“ Stav k 2017/01: Pravidlá, ktoré sa v minulosti nakoniec nejako utriasli, sú už bezcenné, nakoľko už v priebehu roka 2016 SP začala požadovať, aby sa aj papierové ELDP vyplňovali podľa metodiky platnej pre eELDP Od 1.1.2017 by sa ELDP mali podávať už iba v elektronickej forme eELDP. V papierovej iba výnimočne, ak sú na to vážne dôvody a SP ich uznala a schválila možnosť podať ELDP v papierovej forme aj po 1.1.2017

Sociálna poisťovňa eELDP SP rozbehla v decembri 2015 krátku skúšobnú prevádzku k novému projektu eELDP. Metodika sa v priebehu roka 2016 postupne upresnila do použiteľného stavu (pre zamestnávateľov aj SP). Podstatný rys: za každý poistný vzťah sa má podávať samostatný eELDP. Identifikátorom poistného vzťahu je dátum jeho vzniku! Od 1.1.2016 bolo možné dobrovoľne vstúpiť do režimu podávania ELDP elektronickou formou Od 1.7.2016 bolo podávanie eELDP povinné pre „veľkých“ zamestnávateľov (>20 zamestnancov) Od 1.1.2017 je podávanie eELDP povinné pre všetkých

Elektronická podateľňa Sociálna poisťovňa Elektronická podateľňa

Elektronická podateľňa Sociálna poisťovňa Elektronická podateľňa

Elektronická podateľňa Sociálna poisťovňa Elektronická podateľňa

Zákon o dani z príjmov

Výpočet nezdaniteľnej časti na daňovníka Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet nezdaniteľnej časti na daňovníka Základ dane Nezdaniteľná časť <=19 809,00 3 803,33 =100 * ŽM =19.2 * ŽM >35 022.31 = 176.8 * ŽM Inak 8 755,578-0.25*príjem =44.2 * ŽM Od tejto sumy sa odráta výška starobného dôchodku Suma životného minima k 1.1.2016 je 198,09 €

Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet nezdaniteľnej časti na manželského partnera Veľmi zjednodušená verzia ZD = základ dane daňovníka Vpmp = vlastný príjem manželského partnera Základ dane daňovníka Nezdaniteľná časť <=35 022,31 3 803,33-vpmp =176.8 * ŽM =19.2 * ŽM >50 235,624 =253.6 * ŽM Inak 12 558,906-0.25*ZD-vpmp =63.4 * ŽM Táto suma sa upraví podľa počtu mesiacov spolužitia manželov v spoločnej domácnosti

Výpočet preddavku na daň: Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet preddavku na daň: Zdaniteľné príjmy sa znížia o: Nezdaniteľnú časť na pracovníka v sume 316,94€ Povinné poistné (SP, ZP) Zdaniteľná mzda do výšky 2 918,53 sa zdaní sadzbou 19% Zdaniteľná mzda nad túto hranicu sa zdaní sadzbou 25% (iba čiastka presahujúca sumu 2918,53) Započíta sa daňový bonus (21,41 €) Vzhľadom na to, že nedošlo v roku 2016 ku zmene sumy životného minima, sú tieto uvedené sumy rovnaké, ako v minulom roku (2016)

Zrážková daň - honoráre: Zákon 595 o dani z príjmov Zrážková daň - honoráre: Príjem z honorárov sa zníži iba o zrazený príspevok do LF (2%) a zrážkovo sa zdaní sadzbou 19% - nie je možné uplatniť paušálne výdavky Ak sa platiteľ a autor vopred písomne dohodnú, zrážková daň sa neuplatní a platiteľ iba zrazí 2% do LF a zvyšok vyplatí autorovi. Ten si príjem zahrnie do daňového priznania Platiteľ má povinnosť takúto dohodu oznámiť správcovi dane do 15. dňa po skončení roka, v ktorom bola dohoda uzatvorená.

Zákon 595 o dani z príjmov Hlásenie ... Prehľad ... Tlačivo pre hlásenie za rok 2016 je oproti roku 2015 bezo zmeny Lehota na podanie je do 30.4.2017 Prehľad ... Tlačivo prehľadu pre rok 2017 je oproti roku 2016 nezmenené Podáva sa mesačne ! do konca nasledujúceho mesiaca

Ročné zúčtovanie dane: Zákon 595 o dani z príjmov Ročné zúčtovanie dane: Iba na základe písomnej žiadosti zamestnanca podanej do 15.2.2017 u zamestnávateľa, u ktorého si uplatňoval nezdaniteľnú časť Vykoná sa do 31.3.2017, treba ho odovzdať do 30.4.2017 Pokuta za nevykonanie ! Vysporiada sa vo výplate za apríl 2017 v máji 2017 Zrazenie nedoplatku aj do 5.00 vrátane: Ak sa uplatňuje postup podľa §50 ... 2% (3%)

Ročné zúčtovanie dane: Zákon 595 o dani z príjmov Ročné zúčtovanie dane: Vzor tlačív na RZD je vo Finančnom spravodajcovi 11/2016 a na portáli finančnej správy www.financnasprava.sk v sekcii Daňové a colné tlačivá Zoznam vzorov tlačív vydaných FR SR.

Potvrdenie o príjmoch za rok 2016 Zákon 595 o dani z príjmov Potvrdenie o príjmoch za rok 2016 Na základe žiadosti do 5.2.2017 (vystaviť do 10.2.) Do 10.3.2017 automaticky všetkým, ktorí nepožiadali o RZD, vystavíme potvrdenie a doručíme! Obsahuje údaj o príjme z dohôd Obsahuje rozdelenie zákonného poistného na SP a ZP Obsahuje údaj o dobrovoľnom príspevku na SDS Neobsahuje už údaje o Príspevkoch na DDS, ŽP, ... Sumách zdanených zrážkovou daňou

Vzor potvrdenia o príjmoch za rok 2016

Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň. Požiadať treba do 15.2.2017

Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň 2 Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň 2.strana

Vzor ročného zúčtovania preddavkov na daň

Poukázanie 2% zaplatenej dane Zákon 595 o dani z príjmov Poukázanie 2% zaplatenej dane (podľa §50 ZDP) Za rok 2016 okruh prijímateľov zverejňuje v zmysle zákona Notárska komora Slovenskej republiky (stav k 31.12.2016) Minimálna suma je FO: 3,00 € PO: 8,00 € pre jedného prijímateľa Je potrebné ho podať na odporúčanom alebo obsahovo zhodnom tlačive (zelené alebo ČB) Nový údaj z roka 2016: súhlasím so ...

Vzor vyhlásenia o poukázaní sumy 2% ...

Zákonník práce Mierne sa zmenila sa definícia závislej práce V priebehu roka 2016 neboli v zákonníku práce také úpravy, ktoré by si vyžiadali zmenu v programe MZDY Zo zmien vyberáme: Mierne sa zmenila sa definícia závislej práce upravené sú podmienky výkonu práce v zahraničí, kde v niektorých prípadoch je potrebné akceptovať lokálne podmienky výkonu závislej práce (napr. výkon práce zamestnanca v Nemecku: potrebné je dodržať ich minimálnu mzdu, sociálne nároky, ... A to všetko vedieť kedykoľvek preukázať nemeckým inšpekčným orgánom).

Zákonník práce DOHODY: V priebehu roka 2016 neboli v zákonníku práce také úpravy, ktoré by si vyžiadali zmenu v programe MZDY Zo starších zmien vyberáme: DOHODY: od 1.7.2014 platí, že dohody (všetky) je možné uzatvoriť najdlhšie na dobu 12 mesiacov Dohody uzatvorené pred 1.7.2014 sa ukončili zo zákona najneskôr 30.6.2015, ak sa neukončili skôr Pri DoPČ a DoBPŠ je odmena za vykonanú prácu splatná najneskôr do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Rozsah práce na DoVP nesmie presiahnuť 350 hodín (všetky DoVP u toho istého zamestnávateľa sa sčítavajú)

Čo očakávame v roku 2017? Voľby ... už nie Zvyšovanie daní a poplatkov Ďalšiu elektronizáciu verejnej správy – snáď už reálne povinné používanie e-schránok Čiastočné zatmenie mesiaca (7.8.2017 19:15) Ďalšie ohrievanie zemegule ...???

ďakujeme za pozornosť ... otázky ?