ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - VÝZNAMNÁ SÚČASŤ ROZPOČTU VEREJNEJ SPRÁVY

ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy Obsah Rozpočet verejnej správy 2017 – kvantifikácie Monitoring RVS Rozpočty miest a obcí vs. skutočnosť 2016-2017 Očakávaná skutočnosť miest a obcí 2017 Ďalšie aktuality Zvýšiť predvídateľnosť očakávaného výsledku rozpočtového hospodárenia miest a obcí ku koncu  rozpočtového roka  v rámci monitoringu vývoja rozpočtu verejnej správy s dôrazom na očakávanú skutočnosť k 31.12.2017     Upozorniť na problematiku vykazovanie dlhu obce vo vzťahu k pokute za prekročenie dlhu podľa Čl. 6 ods.3 Ústavného zákona o rozpočtovej zodpovednosti 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

1. Rozpočet verejnej správy (RVS) strednodobý ekonomický nástroj finančnej politiky štátu, ktorý vychádza z princípu viacročného rozpočtovania. RVS (v jednotnej metodike platnej pre EÚ) tvoria : a) časovo rozlíšené príjmy a výdavky verejnej správy b) rozpočtové vzťahy v rámci VS a k ostatným subjektom c) schodok alebo prebytok RVS 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

1.2 Zásady viacročného rvs Rozpočet verejnej správy sa zostavuje: za štátny rozpočet a súhrn rozpočtov ostatných subjektov verejnej správy vrátane príjmov a výdavkov verejného zdravotného poistenia, na obdobie najmenej troch rozpočtových rokov, t. j. na roky r, r+1 , r+2 , pričom rok r je rokom, na ktorý sa predkladá návrh zákona o štátnom rozpočte na príslušný rozpočtový rok, rozpočtované príjmy a výdavky štátneho rozpočtu a súhrn rozpočtov ostatných subjektov VS na rok r sú záväzné. 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

1.3 PROCES TVORBY RVS V DVOCH HLAVNÝCH ETAPÁCH etapa spracovanie podkladov RVS na tri rozpočtové roky (január-jún) (makro prognóza, daňová prognóza, náklady dlhovej služby, vzťahy s rozpočtom EÚ) MF SR vypracúva návrh rozpočtu v súčinnosti s príslušnými subjektami verejnej správy. V rámci návrhu RVS vypracúva návrh štátneho rozpočtu a návrh súhrnu rozpočtov ostatných subjektov verejnej správy. Návrh RVS sa predkladá Národnej rade SR do 15. októbra bežného roka. 1. 2. 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

1.4 Skladba rozpočtu verejnej správy RVS ostatné subjekty fondy soc. a zdrav. poistenia územná samospráva štátny rozpočet RVS - tvoria rozpočty subjektov verejnej správy, ktoré sú zapísané v štatistickom registri organizácií sektora verejnej správy. 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

1.4.1 Subjekty rozpočtu verejnej správy Ústredná správa štátne RO a PO založené ústrednou vládou, štátne účelové fondy, Slovenský pozemkový fond, verejné vysoké školy, ďalšie subjekty, napr. ŽSR,NDS,EXIM banka Územná samospráva obce, vyššie územné celky, RO a PO založené územnou samosprávou, ďalšie subjekty, napr. Dopravné podniky Fondy sociálneho a zdravotného poistenia Sociálna poisťovňa, zdravotné poisťovne 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

1.4.2 SCHVÁLENÝ RVS 2017-2019 KONSOLIDOVANÁ BILANCIA RVS ESA 2010 na konsolid. báze m.j. 2017 2018 2019 Príjmy VS mld. € 33,45 35,25 36,49 Výdavky VS mld € 34,53 35,64 36,34 Schodok VS -1,08 -0,39 0,15 Schodok/prebytok k HDP % -1,29 -0,44 0,16 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy 1.4.3 VÝVOJ SCHODKU RVS K HDP 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy 1.5 rozpočty subjektov verejnej správy na rok 2017 – príjmy (hotovostné) v mld. € Položky rozpočtu RVS Z toho: ŠR Ostatné subjekty VS ÚS Spolu v tom Fondy Príjmy 44,054 15,390 22,996 12,809 5,668 % podiel 100,0 34,93 52,20 29,08 12,87 obce VÚC 4,212 1,456 9,56 3,31 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

1.5.1 rozpočty subjektov verejnej správy na rok 2017 obce – 9,56% VÚC – 3,31% 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy 1.5 ROZPOČTY SUBJEKTOV VEREJNEJ SPRÁVY NA ROK 2017 – VÝDAVKY (HOTOVOSTNÉ) v mld. € Položky rozpočtu RVS Z toho: ŠR Ostatné subjekty VS ÚS Spolu v tom Fondy Výdavky 41,992 17,383 19,364 12,03 5,245 % podiel 100,00 41,40 46,11 28,65 12,49 Obce VÚC 3,948 1,297 9,40 3,09 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

1.5.1 rozpočty subjektov verejnej správy na rok 2017 obce – 9,40% VÚC – 3,09% 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy 2.1 Monitoring RVS V zmysle nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 473/2013 o spoločných ustanoveniach o monitorovaní a posudzovaní návrhov rozpočtových plánov a zabezpečení nápravy nadmerného deficitu členských štátov v eurozóne, ktoré vychádza z Paktu stability a rastu, je súčasťou návrhu rozpočtového plánu aj odhad na bežný rok. Monitoring vývoja hospodárenia sektora verejnej správy sa porovnáva so schváleným rozpočtom na príslušný rozpočtový rok a vykonáva sa na mesačnej báze. 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy 2.2 Monitoring RVS - ciele Cieľ monitoringu : čo najpresnejší odhad skutočnosti, t. j. čo najtesnejšia zhoda so skutočnosťou notifikovanou Eurostatom a odhadovanou očakávanou skutočnosťou v rámci monitoringu predchádzanie rozdielom medzi skutočnosťou a rozpočtom, resp. medzi skutočnosťou a očakávanou skutočnosťou 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

2.3 Monitoring RVS - úloha MF SR Úloha Ministerstva financií SR : riadi, koordinuje a kontroluje čerpanie rozpočtových prostriedkov, hodnotí plnenie štátneho rozpočtu a rozpočtov ostatných subjektov verejnej správy na základe odchýlok k schválenému rozpočtu sa prijímajú opatrenia k splneniu rozpočtového cieľa monitoring sa dotýka všetkých subjektov verejnej správy (v rámci štátneho rozpočtu všetky kapitoly, štátne fondy, sociálna poisťovňa atď., ako aj subjekty miestnej samosprávy, obce, VÚC, Dopravné podniky a príspevkové organizácie obcí a VÚC) 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy 2.4 Monitoring RVS Monitoring obcí a VÚC – vstupné podklady : predikcia súhrnu rozpočtov obcí a VÚC v rámci rozpočtu verejnej správy, rozpočty obcí a VÚC schválené zastupiteľstvami v RISSAM, daňové príjmy z prognózy Inštitútu finančnej politiky podklady ostatných subjektov VS – transfery pre obce a VÚC 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

3. Rozpočty miest a obcí vs. skutočnosť 2016 Kód Ukazovateľ v tis. eur RVS 2016 Schválený rozpočet obcí * k 31.3. UR * 30.6. 30.9. Skutočnosť 2016 Rozdiel S2016-3.Q   1 2 3 4 5 6 7=6-5 Príjmy 3 719 704 3 666 762 3 743 578 3 846 812 3 901 896 4 071 998 170 102 100 Daňové príjmy 2 090 082 2 023 812 2 031 026 2 048 904 2 068 641 2 191 840 123 199 200 Nedaňové príjmy 610 000 416 050 426 604 442 540 457 376 594 311 136 935 300 Granty a transfery 1 019 622 1 226 900 1 285 948 1 355 368 1 375 879 1 285 847 -90 032 Výdavky 3 609 822 3 681 786 3 784 169 3 956 687 4 037 426 3 762 811 -274 615 600 Bežné výdavky 3 115 971 3 037 250 3 097 775 3 166 525 3 220 754 3 297 431 76 677 700 Kapitálové výdavky 493 851 644 536 686 394 790 162 816 672 465 380 -351 292 Schodok/prebytok bez finančných operácií 109 882 -15 024 -40 591 -109 874 -135 532 309 187 444 719 *podľa finančných výkazov 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

3.1 Rozpočty miest a obcí vs. skutočnosť 2016 Kód Ukazovateľ v tis. eur Schválený rozpočet obcí * k 31.3. UR RISSAM obce 30.11. OS 2016 (MF SR) Skutočnosť 2016 Rozdiel S2016-RISSAM Rozdiel S2016-MFSR 1 2 3 4 5=4-2 6=4-3   Príjmy 3 666 762 3 926 187 3 983 619 4 071 998 145 811 88 379 100 Daňové príjmy 2 023 812 2 082 850 2 191 446 2 191 840 108 990 394 200 Nedaňové príjmy 416 050 464 819 610 000 594 311 129 492 -15 689 300 Granty a transfery 1 226 900 1 378 518 1 182 173 1 285 847 -92 671 103 674 Výdavky 3 681 786 4 044 588 3 880 522 3 762 811 -281 777 -117 711 600 Bežné výdavky 3 037 250 3 246 520 3 231 646 3 297 431 50 911 65 785 700 Kapitálové výdavky 644 536 798 068 648 876 465 380 -332 688 -183 496 Schodok/prebytok bez finančných operácií -15 024 -118 400 103 097 309 187 427 587 206 090 *podľa finančných výkazov 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

3.2 Rozpočty miest a obcí vs. skutočnosť 2016-2017 List ministra financií predsedovi ZMOS zo dňa 22. marca 2017 ..... „z výkazov FIN za rok 2016 vyplýva prebytok skutočného hospodárenia obcí prevyšujúci 300 mil. eur, čo predstavuje výraznú odchýlku (zlepšenie) v metodike ESA 2010 v porovnaní s predkladanými mesačnými údajmi v systéme RISSAM. Situácia sa opakuje, výrazné rozdiely boli vykázané aj v roku 2015 a v rámci predložených údajov o schválenom rozpočte na rok 2017 obce predpokladajú schodok viac ako 160 mil. eur. .....“ 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

3.3 Rozpočty miest a obcí vs. skutočnosť 2017 Kód Ukazovateľ v tis. eur RVS 2017 Schválený rozpočet obcí * k 31.3. UR * 30.6. Skutočnosť 2017 30. 6. 1 2 3 4   Príjmy 3 871 897 3 975 968 4 062 377 4 153 341 2 035 590 100 Daňové príjmy 2 298 187 2 207 504 2 222 292 2 246 678 1 185 839 200 Nedaňové príjmy 610 000 422 920 430 699 447 163 278 189 300 Granty a transfery 963 710 1 345 544 1 409 386 1 459 500 571 562 Výdavky 3 748 382 4 161 122 4 268 545 4 504 083 1 692 210 600 Bežné výdavky 3 248 428 3 271 424 3 304 414 3 375 393 1 531 736 700 Kapitálové výdavky 499 954 889 698 964 131 1 128 690 160 474 Schodok/prebytok bez FO 123 515 -185 154 -206 168 -350 743 343 380 *podľa finančných výkazov 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

3.4 Rozpočty miest a obcí vs. skutočnosť 2017 Na základe výsledkov prvotného monitoringu vyvstáva otázka : „Ako bude vyzerať skutočnosť 2017 ?“ animated sorcerer Obrázok : zdroj internet - http://www.animationgold.com/wizard.htm 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

4.0 Zber očakávanej skutočnosti k 31.12.2017 v RISSAM.rozpočet Výstupom by mali byť relevantné údaje Preto MF SR požaduje samostatné predloženie reálne očakávanej skutočnosti k 31.12.2017 Forma: Štruktúra - 8 súhrnných údajov, hlavné kategórie ekonomickej klasifikácie spôsob predkladania – elektronicky, samostatná položka RIS SAM (sprístupní sa 2.10.2017 všetkým obciam) Termín do 13.10. 2017 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

4.1 Zber očakávanej skutočnosti k 31.12.2017 – informovanie v RIS SAM Informovanie obcí o pripravovanom zbere očakávanej skutočnosti : Oznamom na Infopaneli RISSAM (úvodná obrazovka po zadaní mena/hesla) 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

4.2 Zber očakávanej skutočnosti k 31.12.2017 - informovanie v RIS SAM Správou v notifikačnom paneli v module RISSAM.rozpočet 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

4.3 Umiestnenie formulára pre zber očakávanej skutočnosti k 31.12.2017

4.3 Umiestnenie formulára pre zber očakávanej skutočnosti k 31.12.2017

5. Ďalšie aktuality - pokutY ZA PREKROČENIE CELKOVÉHO DLHU OBCE Legislatíva - Ústavný zákon č. 493/2011 Z. z. o rozpočtovej zodpovednosti – Čl. 6 ods. 3 Ak celková suma dlhu obce dosiahne 60 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka a viac, obci sa uloží pokuta vo výške 5 % z rozdielu medzi celkovou sumou dlhu a 60 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka. ods. 4 Výnimka/posun o 24 mesiacov ak vo voľbách nebola zvolená rovnaká osoba starosta/primátor, ako v predchádzajúcom volebnom období 07/11/2018 Hlavný názov prezentácie

5.1 Ďalšie aktuality – pokuty za prekročenie celkového dlhu obce Zákon č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v znení neskorších predpisov § 17 ods. 12 celková suma dlhu ku koncu roka opakovaná pokuta vo výške 5% z medziročného zvýšenia podielu dlhu na skutočných bežných príjmoch špecifická úprava pre obce v nútenej správe pokuta len nad sumu 40 € 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

5.1 Ďalšie aktuality – pokuty za prekročenie celkového dlhu obce § 17 ods. 7 Celkový dlh obce : súhrn záväzkov vyplývajúcich zo splácania istiny návratných zdrojov financovania záväzky z investičných dodávateľských úverov ručiteľské záväzky obce 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

5.1 Ďalšie aktuality – pokuty za prekročenie celkového dlhu obce § 17 ods. 8 Do celkového dlhu sa nezapočítavajú záväzky: z pôžičky Audiovizuálneho fondu (FIN6-04 r.9) z pôžičky z Fondu na podporu umenia (FIN6-04 r.10) z úveru Environmentálneho fondu z úveru ŠFRB vo výške splátok, ktorých úhrada je zahrnutá v cene ročného nájomného (FIN6-04 r.8) z návratných zdrojov financovania na predfinancovanie EÚ projektov najviac v sume nenávratného finančného príspevku (FIN6-04,r.12) 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

5.2 ĎALŠIE AKTUALITY - CHYBNÉ VYKAZOVANIE VO VÝKAZOCH (FIN 6-04) Č .r. Prehľad o stave bankových účtov a záväzkov Zostatok k ....... vykazovanéh o obdobia Zostatok k 31. decembru pred. vykaz. obdobia   a 1 2 7. Úvery zo Štátneho fondu rozvoja bývania 8. z toho: úvery zo Štátneho fondu rozvoja bývania podľa § 17 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z. 9. Pôžičky z Audiovizuálneho fondu 10. Pôžičky z Fondu na podporu umenia 11. Bankové úvery a výpomoci 12. z toho: bankové úvery a výpomoci na predfinancovanie spoločných programov SR a EU podľa § 17 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z. Pri vykazovaní úveru zo ŠFRB, ktorý obec dostala na obstaranie obecných nájomných bytov a splátky tohto úveru sú zahrnuté v cene ročného nájomného za obecné nájomné byty (§17, ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z.) sa vo výkaze FIN 6-04 nevyplní riadok 8 (vyplní sa len riadok 7), v Poznámkach k Individuálnej účtovnej závierke (tab. č. 15) sa vyplní len riadok 05 (nevyplní sa riadok 07). 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

5.2 ĎALŠIE AKTUALITY- CHYBNÉ VYKAZOVANIE VO VÝKAZOCH (POZNÁMKA IUZ) Tabuľka č. 15 k čl. IX - Výška dlhu obce alebo vyššieho územného celku Výška dlhu pre potreby regulácie prijímania návratných zdrojov financovania číslo riadku Skutočnosť 20xx Skutočnosť 20xx-1 a b 1 2 Záväzky podľa § 17 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov, ktoré sa nezapočítavajú do celkovej sumy dlhu obce alebo vyššieho územného celku z toho: 05   suma záväzkov z pôžičky poskytnutej z Audiovizuálneho fondu 06 suma záväzkov z úveru poskytnutého zo Štátneho fondu rozvoja bývania na výstavbu obecných nájomných bytov vo výške splátok úveru, ktorých úhrada je zahrnutá v cene ročného nájomného za obecné nájomné byty 07 suma záväzkov z návratných zdrojov financovania prijatých na zabezpečenie predfinancovania realizácie spoločných programov SR a EÚ, operačných programov spadajúcich do cieľa Európska územná spolupráca a programov financovaných na základe medzinárodných zmlúv o poskytnutí grantu uzatvorených medzi SR a inými štátmi najviac v sume nenávratného finančného príspevku poskytnutého na základe zmluvy uzatvorenej medzi obcou a orgánom podľa osobitného predpisu 08 Pri čerpaní prostriedkov z návratných zdrojov na predfinancovanie spoločných programov SR a EÚ najviac v sume nenávratného finančného príspevku sa pri vypĺňaní výkazu FIN 6-04 nevyplní riadok 12 (vyplní sa len riadok 11), v Poznámkach k Individuálnej účtovnej závierke (tab. č. 15) sa vyplní len riadok 05 (nevyplní sa riadok 08) 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

5.3 Ďalšie aktuality - Poznámky k pokutám za rok 2015 Účinnosť od 1.1.2015 Prvýkrát podľa stavu dlhu k 31.12.2015 z celkového počtu 2 926 obcí bolo identifikovaných 140 (po zohľadnení 24 mesačnej výnimky), s dlhom nad 60% 15 obcí = správne konanie vo veci pokuty ( t. j. 125 obcí chyby vo vykazovaní, najmä ŠFRB, EÚ fondy) doteraz bolo vydaných 7 právoplatných rozhodnutí o uložení pokuty 1. 2. 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

5.4 Ďalšie aktuality - Poznámky k pokutám za rok 2016 identifikovaných 78 obcí, s dlhom nad 60% hlavní kontrolóri dotknutých obcí sa vyjadrili k prekročeniu dlhu po analýze vyjadrení budú obce s dlhom nad 60% postúpené na správne konanie 1. 2. 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy JUDr. Jozef Mikš sekcia rozpočtovej politiky/odbor rozpočtovej regulácie jozef.miks@mfsr.sk | www.mfsr.sk 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

X. VÝVOJ DPFO OBCÍ 2017 (PO MESIACOCH) Prognóza 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy

X.1 POROVNANIE VÝVOJA DPFO OBCÍ 2016-2017 (PO MESIACOCH 1.-9.) január - september Rozdiel medziročne + 89,8 mil. € 07/11/2018 ROZPOČTY ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY - významná súčasť rozpočtu verejnej správy