Daň z přidané hodnoty 13. prosince 2017 doc. JUDr. Radim Boháč, Ph.D. katedra finančního práva a finanční vědy

Osnova Princip DPH Princip DPH – reverse charge Příklad – výroba a prodej šatů Příklad 1 Příklad 2

1. Princip DPH dodavatel plátce zákazník přijaté zdanitelné plnění uskutečněné zdanitelné plnění dodavatel plátce zákazník cena vč. DPH cena vč. DPH DPH na vstupu DPH na výstupu DPH na výstupu správce daně

2. Princip DPH – reverse charge přijaté zdanitelné plnění uskutečněné zdanitelné plnění dodavatel plátce zákazník cena bez DPH cena vč. DPH DPH na výstupu DPH na výstupu DPH na vstupu správce daně

3. Příklad – výroba a prodej šatů výrobce látek A výrobce šatů B látky 210.000,- Kč 210.000,- Kč správce daně

3. Příklad – výroba a prodej šatů výrobce šatů B maloobchod C šaty 315.000,- Kč 315.000,- Kč správce daně

3. Příklad – výroba a prodej šatů maloobchod C zákazníci šaty 420.000,- Kč správce daně

3. Příklad – výroba a prodej šatů výrobce látek A výrobce šatů B maloobchod C 420.000,- Kč 315.000,- Kč 210.000,- Kč 210.000,- Kč 315.000,- Kč správce daně

4. Příklad 1 Obchodní společnost zabývající se čištěním koberců v domácnostech fakturuje za měsíc listopad 2017 zákazníkům (domácnostem) částku 230.000,- Kč (bez DPH nebo včetně DPH). V měsíci listopadu 2017 zakoupí 2 nové vysavače s příslušenstvím za 181.500,- Kč včetně DPH. Vypočítejte daň z přidané hodnoty za měsíc listopad 2017, pokud společnost není plátcem DPH a pokud je plátcem DPH.

4. Příklad 1 úklidová společnost prodejce vysavačů domácnosti správce daně

4. Příklad 1 úklidová společnost prodejce vysavačů domácnosti správce daně

5. Příklad 2 Společnost s ručením omezeným, která je plátcem DPH a jejím zdaňovacím obdobím je kalendářní čtvrtletí, nakoupila v listopadu2017 od tuzemského dodavatele (plátce DPH) zlato za 135.000,- Kč. V listopadu 2017 pak zlato prodala jednotlivým zákazníkům (neplátcům DPH) za 169.400,- Kč. Kolik činí DPH společnoti za leden 2017 (za předpokladu, že neměla jiné obchodní transakce), do kdy musí podat daňové přiznání, kontrolní hlášení a kdy je daň splatná?

5. Příklad 2 s.r.o. zákazníci dodavatel správce daně

e-mail: bohac@prf.cuni.cz web: www.radimbohac.cz tel.: +420221005530 13. prosince 2017 doc. JUDr. Radim Boháč, Ph.D. katedra finančního práva a finanční vědy