VAT Fraud at Fuel Market UPEI Autumn Meeting – 14. 10. 2011 Radmila Kulková GFŘ Podvody na DPH při obchodech s PHL VAT Fraud at Fuel Market UPEI Autumn.

Prezentace na téma: "VAT Fraud at Fuel Market UPEI Autumn Meeting – 14. 10. 2011 Radmila Kulková GFŘ Podvody na DPH při obchodech s PHL VAT Fraud at Fuel Market UPEI Autumn."— Transkript prezentace:

1 VAT Fraud at Fuel Market UPEI Autumn Meeting – 14. 10. 2011 Radmila Kulková GFŘ Podvody na DPH při obchodech s PHL VAT Fraud at Fuel Market UPEI Autumn Meeting – 14. 10. 2011 Radmila Kulková GFŘ

2 Minerální oleje (pohonné látky) a daňové úniky - Závažné daňové podvody s pohonnými látkami /PHL/ v ČR již v letech 1993-1995 - tehdy „cílem“ zejména spotřební daň (zaměňování motorové nafty za lehké topné oleje, které měly významně nižší zdanění) - používány různé mechanismy podvodných aktivit, např.vývoz motorové nafty, která se vracela zpět jako lehký topný olej… Výši daňových ztrát odhadla Policie ČR na 60 mld. Kč. (2,5 mld. EURO) Skutečná výše patrně výrazně vyšší…….

3 Rok 2004 – vstup ČR do EU = mj. implementace sjednocených pravidel pro DPH se všemi jejich výhodami, ale i mezerami a riziky zneužití včetně zasažení již tehdy popsanými modely podvodů na DPH ------- využívány různé komodity ( mobilní telefony,elektr.součástky… ) Závěr podložený historickou zkušeností↑ potvrzuje, že PHL jako komodita resp. tedy i trh s PHL jsou výrazně náchylné k daňovým podvodům (i díky výraznému zdanění + relativně vysoké obchodní obratovosti PHL)

4 Proto se dalo očekávat, že PHL se stanou i po roce 2004 častým „předmětem“ daň.podvodů Po určitou dobu se zdálo, že se to nepotvrzuje - zpočátku nebyly daňové podvodu u PHL detekovány v masovějším měřítku. ………….. 2005,2006 zjištěny u PHL případy MTIC podvodů, dvojí fakturace - jevily se v zásadě jako jednotlivé kausy (?)

5 Od 2007 - značný nárůst zjištění různých typů podvodů s PHL – únik jak na spotřební dani, tak na DPH Rozkrytí a detekce typů a zejména šíře daňových podvodů s PHL – významný přínos podnětů od zástupců trhu Daňový podvod = silný potencionální faktor distorze na trhu, narušení běžného konkurenčního prostředí Šíře a rozsah daňově-podvodných praktik s PHL v ČR→ dopad (i) do stability trhu

6 PHL a daňové úniky „Specialita“ ČR ( ? ) Zkušenosti z jiných států EU - nejprve odmítnutí problémů s touto komoditou, nyní je některé daňové správy jiných čl. států připouštějí případně již řeší -(Polsko, Litva, Lotyšsko, Slovinsko, Estonsko,Slovensko…)

7 PHL a daňové úniky ČR - velmi střízlivý odhad rozsahu úniku na DPH za rok 2009 - jen u komodity PHL 5,1 mld. Kč (212,5 mil.EURO) (= cca1/5 všech odhadovaných úniků u DPH) Za období 1. dubna do 31. srpna 2011 došlo k neodvedení DPH v celkové výši 1,4 mld. Kč (58, 3 Mil. EURO) Tyto úniky souvisejí pouze s dovozem PHL z jiných členských států.

8 Vybrané typy daňových úniků – podvodů u PHL  Daňové sklady - krácení základu DPH o výši SpD při vyskladnění PHL z daňového skladu  Nelegální doprava minerálních olejů z EU na tzv.oprávněného příjemce (DE,AT,PL, IT,..)  Míchání PHL (BIOsložky,..)  Fiktivní fakturace  Přiznání, ale neuhrazení DPH (+řízený úpadek, vyvedení majetku)  MTIC podvody - nákupy z jiných čl. států (AT,DE,PL, IT) …… Nyní, od 2010 zcela převládá typ podvodů při pořízení PHL z jiných čl. států za účasti tzv. oprávněného příjemce

9 Daňové úniky při pořízení PHL z JČS

10 Podvod DPH – daňové sklady Daňový sklad A B Čerpací stanice C1C2Cx XxX2X1 Tuzemská plnění-fiktivní fa Skutečný tok zboží

11  Legislativní - registr distributorů PHM - ručení za nezaplacenou daň (§ 109 a 109a ZDPH)  Technicko-taktická opatření - záznamní povinnosti (ČS, obchodníci, přepravci, daňové sklady) - specializace pracovníků - informace o nově registrovaných distributorech PHM - podstatné zvýšení kontrolně-exekučních aktivit Realizovaná opatření

12  Technicko-taktická opatření vše samozřejmě včetně spolupráce s celní správou, policií, …. a zástupci trhu. Oblast úniků na PHL - pro ČDS nejvyšší priorita Realizovaná opatření

13  zejména zavedení tzv. Revers charge u PHL obdobně jako má např. UK pro mobilní telefony -Je nutné udělení výjimky EK – dosud nepovoleno… ….. - Potřeba opatření pomocných při potírání podvodů zneužívajících institutu oprávněného příjemce Další možná opatření

14 Aktivních 1673 záznamních povinnosti Za období 01/2011 - 08/2011 celkem doměřeno cca 1,9 mld Kč (79,2 mil. EURO) Od roku 2010 vyměřeno po vytýkacím řízení cca 6,4 mld.Kč ( 266,7 mil. EURO) Po daňové kontrole cca 4,5 mld. Kč ( 187,5 mil. EURO) ČDS a úniky na PHL - několik čísel z poslední doby

15 Děkuji za Vaši pozornost !