METODIKA zpracování DPH 2016

Prezentace na téma: "METODIKA zpracování DPH 2016"— Transkript prezentace:

1 METODIKA zpracování DPH 2016
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Metodika zpracování DPH 2016 základní informace JUDr. Bohumír Čech,

2 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vedení evidence DPH jako součást účetnictví využití datové věty využití textového popisu výhoda – přenos daňové evidence (různé sw) Rozdíly dvou platforem GINIS® (Express a Standard) základní atributy metodiky jsou stejné v IS GINIS® Standard - evidence DPH oddělená od účetnictví silná integrace IS GINIS® Standard zvýšená podpora vedení a přehledu daňové evidence JUDr. Bohumír Čech,

3 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Využití ostatních modulů GINIS® Express KDF/KOF/DDP/POK - evidence daňových dokladů při zaúčtování předávají informace do modulu GINIS® Express UCR v modulu GINIS® Express UCR jen specifické případy (opravy, doklad o použití apod.) JUDr. Bohumír Čech,

4 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Metodika Účinný nástroj k zachycení záznamů u daňových dokladů „na vstupu“ i „na výstupu“. Označení základů a daně tzv. záznamovou jednotkou – zkratka „ZJ“. Strukturovaný popis – součást daňová evidence. Umožní zpracovat výstupy řádných i dodatečných daňových přiznání sloužících jako podklad pro odevzdání finančnímu úřadu. Vzhledem ke složitosti je v některých případech nutné provést souběžně záznam o základu nebo dani na „pomocných“ účtech 734 – viz. příklady v metodice. K tomu může dojít ve zcela zvláštních případech, když daňový doklad není účetním dokladem. JUDr. Bohumír Čech,

5 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY standardní ZÁVAZNÉ ZJ – pro ŘÁDNÉ daňové přiznání od ZJ = 2xx = řádek výkazu DPH (201, 202, 203 …) ZJ – pro DODATEČNÉ daňové přiznání od ZJ = 3xx = řádek výkazu DPH (301, 302, 303 …) ZJ – pro DODATEČNÉ daňové přiznání ( do ) ZJ = 8xx = řádek výkazu DPH (801, 802, 803 …) JUDr. Bohumír Čech,

6 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY nové ZÁVAZNÉ 1 Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) – základní Zvláštní režim pro cestovní službu (§ 89) 201 271 301 371 26 Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92) Uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato podle § 101c odst. 1 písm. c) bod 2 226 229 326 329 JUDr. Bohumír Čech,

7 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY speciální – metodicky ZÁVAZNÉ ZJ pro vedení evidence o plnění podle § 100, odstavce 3, písmene a) ZJ = 100 zachycení uskutečněných plnění, která jsou osvobozena od daně nebo nejsou předmětem daně ZJ pro „přechodné“ označení v režimu přenesené daňové povinnosti ZJ = 199 označení základu daně při povinnosti zdanit přijatá zdanitelná plnění ZPŮSOB TVORBY KONTACÍ v modulech ZJ pro sledování plnění „uvnitř skupiny plátců“ ZJ = 18X vyčleněné analytiky pro možnost zachycení plnění podle § 100, odstavce 5 JUDr. Bohumír Čech,

8 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY speciální pouze DOPORUČENÉ základní sazba - přijaté plnění v ČR 110 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - základní sazba daně – ZSD 111 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD 112 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD snížené sazby - přijaté plnění v ČR 115 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - první snížená sazba daně – 1SSD 116 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – 1SSD 117 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – 1SSD 125 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - druhá snížená sazba daně – 2SSD 126 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – 2SSD 127 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – 2SSD JUDr. Bohumír Čech,

9 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY speciální pouze DOPORUČENÉ základní sazba 190 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - základní sazba daně – ZSD 191 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD 192 daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD snížené sazby 195 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - první snížená sazba daně - 1SSD 196 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – 1SSD 197 daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – 1SSD 175 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - druhá snížená sazba daně - 2SSD 176 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – 2SSD 177 daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – 2SSD JUDr. Bohumír Čech,

10 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vedení evidence DPH v účetnictví ZJ DPH na rozvahových a výsledkových účtech majetkové účty 0xx, 1xx náklady 5xx výnosy 6xx zálohy 314, 324 časové rozlišení 38x FKSP 412 pohledávky/závazky 335 ZJ DPH na „pomocném“ vnitropodnikovém účtu zachycení základu daně - pokud nelze zachytit na rozvahovém nebo výsledkovém účtu od INSOLVENCE 311 jen ZJ 233/333 321 jen ZJ 234/334 JUDr. Bohumír Čech,

11 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vedení evidence DPH v účetnictví ZJ DPH na účtu 343 – Daň z přidané hodnoty analytické účty pro hospodářskou činnost 0020 DPH na výstupu 0030 DPH na vstupu – plný nárok 0031 DPH na vstupu – krácený nárok analytické účty pro hlavní činnost 0025 DPH na výstupu 0035 DPH na vstupu – plný nárok 0036 DPH na vstupu – krácený nárok • AU pro vypořádání daně 0039 DPH - úpravy odpočtu, vrácení daně 0040 Zúčtování k finančnímu úřadu 0049 DPH – zaokrouhlení JUDr. Bohumír Čech,

12 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vedení evidence DPH v účetnictví ZJ DPH na účtu 734 – Metodika vedení DPH účet 734 analytický účet zachycení vypočtených hodnot koeficienty úpravy odpočtu vyrovnání odpočtu daně při vypořádání atp. v roce 2016 se využívají řádné daňové přiznání ZJ 252, 253, 260, 261 dodatečné daňové přiznání ZJ 352, 353, 360, 361 účet 734 analytický účet 0099 - slouží pro vyrovnání podvojnosti k účtu 734 slouží od „náhradní“ účtování o opravě „daňové evidence“ (strukturovaného popisu) JUDr. Bohumír Čech,

13 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vedení evidence DPH v účetnictví význam slova UZ pro dodatečné daňové přiznání povinná struktura UZ „00000RRMM“ RR rok DPH MM období DPH spouští automatický mechanismus pro vytvoření dodatečného daňového přiznání a následného kontrolního hlášení povinné v externích vstupech Příklad: dodatečné přiznání za únor 2016 musí být označeno v účetních datech u základu i daně ve slově UZ jako „ “ JUDr. Bohumír Čech,

14 Použití datové věty pro evidenci DPH – GINIS® Express
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů číslo dokladu DD.MM SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG MD DAL 15.02 601 0100 2XX/3XX 10.000,00 343 0020 2.100,00 311 0010 12.100,00 DD.MM den, měsíc uskutečnění účetního případu - jen pokud není uveden den uplatnění daně (DUD) SU/AU základ syntetický účet/analytický účet 01X,02X,03X,04X,1XX,314,324,335,38X,5XX,6XX,412 (311/321) SU/AU DPH syntetický účet 343/analytický účet = závazné členění (odpočet) Hospodářská činnost Hlavní činnost 0020 DPH na výstupu DPH na výstupu 0030 DPH na vstupu – odpočet plný nárok DPH na vstupu – odpočet plný nárok 0031 DPH na vstupu – krácený nárok DPH na vstupu – odpočet krácený nárok ZJ záznamová jednotka – závazné členění (řádek daňového přiznání) UZ období DPH pro dodatečné daňové přiznání (ROK/MĚSÍC období DPH) příklad = – opravný daňový doklad k zdaňovacímu období „duben“ a „rok 2016“ JUDr. Bohumír Čech,

15 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů DPH a rozpočet při přijetí úhrady za zdanitelné plnění se daň zaúčtuje na příjmovou položku odpovídající základu daně při platbě dodavateli se daň včetně základu uhradí z položky odpovídající základu při odvodu daně FÚ nebo při přijetí nadměrného odpočtu v průběhu roku se používá položka 5362 v režimu přenesené daňové povinnosti se postupuje podle vyhlášky a pokynů MF ČR JUDr. Bohumír Čech,

16 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vyhláška č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě Daň z přidané hodnoty NEPATŘÍ SEM jednotlivé zdaněné tržby z prodeje věci, služby, práce, výkonu nebo práva v daňovém dokladu, zařadí celou cenu, včetně daně na položku ze seskupení 21, 23 nebo 31 – odpovídající prodávané věci, službě, práci, výkonu nebo právu Opravy a udržování (7) Na tuto položku patří i daň z přidané hodnoty placená organizací z přenesené povinnosti( § 92a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění zákona č. 47/2011 Sb.) za stavební práce ( § 92e téhož zákona) provedené za účelem oprav nebo udržování. JUDr. Bohumír Čech,

17 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vyhláška č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě 5171 Opravy a udržování daň z přidané hodnoty placená organizací z přenesené povinnosti(§ 92a ZDPH) za stavební práce provedené za účelem oprav nebo udržování 61 Investiční nákupy a související výdaje výdaje na pořízení dlouhodobého majetku a na jeho technické zhodnocení zahrnuje se celá cena placená dodavateli (tzv. cena včetně daně z přidané hodnoty) Budovy, haly a stavby výdaje zahrnují zejména daň z přidané hodnoty placená organizacemi z přenesené povinnosti (§ 92a ZDPH) za stavební práce k pořízení budov, jiných staveb a dalších věcí a hodnot JUDr. Bohumír Čech,

18 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů Vyhláška č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě 5362 Platby daní a poplatků státnímu rozpočtu platby všech daní a poplatků uvedeny ve třídě 1 nákup dálničních známek v tuzemsku Daň z přidané hodnoty PATŘÍ SEM organizace platí DPH finančnímu úřadu pokud platí dodavateli, pak patří na položku odpovídající dodávce finanční úřad vrací přeplatek daně nebo nadměrný odpočet (záporně) NEPATŘÍ SEM daň z přidané hodnoty placená z přenesené povinnosti (§ 92a ZDPH) 8901 Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru Položka se může využít u územních samosprávných celků. Jsou-li např. u obcí zabezpečovány i příjmy a výdaje podnikatelské činnosti na stejný běžný účet jako hlavní činnost, nepoužije se na ně druhová skladba tříd 1-6, ale zaznamenávají se na tuto položku, výdaje se záporným znaménkem, příjmy s kladným. Pro zajištění transparentnosti výdajů na podnikatelskou činnost je však potřebné namísto používání této opravné položky zřídit i u obcí zvláštní bankovní účet pro podnikatelskou činnost a jeho prostřednictvím realizovat příslušné příjmy a výdaje (bez použití rozpočtové skladby). Tato položka je proto určena jen pro obce, které dosud nepřešly na sledování příjmů a výdajů z podnikatelské činnosti na odděleném bankovním účtu. číslo dokladu DD.MM SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG MD DAL 15.02 231 0010 xxxx  5362 ,00 xxxx 61xx ,00 321 0001 ,00 JUDr. Bohumír Čech,

19 METODIKA zpracování DPH 2016 – základní informace
Kurz č. PV413-01, Nová legislativní úprava správy dokumentů METODIKA pro rok 2016 Úpravy na základě změn Komplexní příklad účtování o DPH pro rok 2016 včetně vyplněného daňového přiznání kontrolního hlášení s uvedením příkladů strukturovaného popisu Příklady se budou střídat pro hlavní činnost, hospodářskou činnost, plný odpočet i krácený odpočet. Tyto kombinace nemají jiný význam, než naznačit používání analytik u účtu 343 – Daň z přidané hodnoty. Ještě před závěrem roku vydání v PDF JUDr. Bohumír Čech,