6 KONTROLA. Zásady vztahů orgánů Jihomoravského kraje k řízení příspěvkových organizací.

Prezentace na téma: "6 KONTROLA. Zásady vztahů orgánů Jihomoravského kraje k řízení příspěvkových organizací."— Transkript prezentace:

1 Zásady vztahů orgánů Jihomoravského kraje k řízení příspěvkových organizací

2 6 KONTROLA

3 6. 1 Obecná ustanovení Vytvoření
Směrnice ( ZV - skutečnost, používané pojmy, povinnosti, odpovědnost, pravomoc, dokladovost) Plán ( ZV - zpětná vazba) Protokol (§ 25 odst. 2 - písemný záznam)

4 Funkčnost „Nevíme co chceme, ale zrealizujeme to.“ „Víme co chceme, ale nejsme při kontrole důslední a dosáhneme něčeho jiného.“ Víme co chceme (známe i cestu, jak toho dosáhnout), ale chybujeme.“

5 Účinnost Provozní kontroly Finanční kontroly Evidenční kontroly
Ostatní kontroly (vazba na účetnictví, inventarizaci, identifikační čísla)

6 Zpráva o činnosti (3.8.3,VII.)
Roční plán kontrolní činnosti. Vyhodnocení plánu kontrolní činnosti. Informace o výsledku prověření přiměřenosti a účinnosti systému FK. Informace o nastavených kritériích HÚE.

7 6. 2 Finanční kontrola Kritéria pro hodnocení HÚE (§ 4 odst. 1,2)
Strategické Provozní Taktické Metodický pokyn CHJ – 6

8 Kritéria (§ 4 odst. 2) výpočtem bylo zjištěno… z vyhodnocení předchozího období… náklady na vybudování nesmí přesáhnout (rozpočet, záměr)… náklady na 1 osobu…

9 Systém řízení rizik (§ 25 odst. 1 písm. b))
Identifikace rizika (provozní, finanční, jiná) Stupeň významnosti (závažnosti) Pravděpodobnost výskytu Možný dopad Opatření k předcházení následků

10 Sledovat Vyhodnocovat Přijímat opatření k nápravě Systémová opatření předcházet odhalovat příčiny

11 Před vznikem Nároku - příkazce operace (§ 11 vyhlášky) Závazku
správce rozpočtu (§ 13 vyhlášky)

12 Po vzniku Nároku příkazce operace hlavní účetní (§ 12 vyhlášky)
Závazku hlavní účetní (§ 14 vyhlášky)

13 Sloučení funkcí § 26 odst. 2 příkazce operace + správce rozpočtu = NE
příkazce operace + hlavní účetní = NE správce rozpočtu + hlavní účetní = ANO (§ 26 odst. 3 – výskyt rizik)

14 Osoba odpovědná za účetní případ
Schvalovací postup příkazce operace Osoba odpovědná za zaúčtování Schvalovací postup hlavního účetního (čas minulý) (čas budoucí)

15 Děkuji.