SYNTETICKÁ A ANALYTICKÁ listopad 2012 VY_32_INOVACE_UCE_070117 SYNTETICKÁ A ANALYTICKÁ EVIDENCE Autory materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, jsou Ing. Jitka Honková, Ing. Martina Palyzová a Ing. Marek Štencel. Střední škola hotelnictví a služeb a Vyšší odborná škola, Opava, příspěvková organizace. Materiál byl vytvořen v rámci projektu OP VK 1.5 – EU peníze středním školám, registrační číslo CZ.1.07/1.5.00/34.0879.

Syntetická evidence Vede se v peněžních jednotkách. MD 311 – Pohledávky D z obchodních vztahů MD 221 – Bankovní účty D Tvoří ji soustava syntetických účtů, na kterých se zachycuje stav a pohyb majetku, závazků a základního kapitálu, pohyb nákladů a výnosů souhrnně –synteticky. Vede se v peněžních jednotkách. Na syntetických účtech účtujeme podvojným účetním zápisem. MD 211 – Pokladna D MD 411 – Základní kapitál D

Vede se v jednotkách peněžních i hmotných. Analytická evidence Syntetický účet Tvoří ji soustava analytických účtů, na kterých se zachycuje stav a pohyb majetku, závazků a základního kapitálu, pohyb nákladů a výnosů velmi podrobně – analyticky. Vede se v jednotkách peněžních i hmotných. Zřizuje se jen k některým syntetickým účtům dle potřeb účetní jednotky. Zápisy na analytických účtech provádíme zpravidla jednoduchým způsobem. MD 311– Pohledávky D z obchodních vztahů Analytické účty MD 311/1 – Odběratel A D MD 311/2 – Odběratel B D

Vazby mezi syntetickou a analytickou evidencí 1. Počáteční i konečný stav analytických účtů je na téže straně jako v evidenci syntetické. Součet PS analytických účtů příslušného syntetického účtu 2. Součet obratů strany MD analytických účtů Obrat strany MD příslušného syntetického účtu 3. Součet obratů strany D analytických účtů Obrat strany D příslušného syntetického účtu 4. Součet KS analytických účtů příslušného syntetického účtu 5. 6. Vazby mezi syntetickou a analytickou evidencí kontrolujeme pomocí kontrolní soupisky.

Účetní jednotka měla tyto počáteční stavy na účtech v Kč: Vzorový příklad : Účetní jednotka měla tyto počáteční stavy na účtech v Kč: 221 – Bankovní účet 105.000,-- 311 – Pohledávky z obchodních vztahů 320.000,-- K syntetickému účtu pohledávky z obchodních vztahů vede analytickou evidenci dle svých odběratelů, kde eviduje následující počáteční stavy: 311/1 – Odběratel A 160.000,-- 311/2 – Odběratel B 40.000,-- 311/3 – Odběratel C 120.000,-- Úkol: Zaúčtujte níže uvedené účetní případy dle zadání na syntetických i analytických účtech. Zjistěte obraty a konečné stavy na syntetických i analytických účtech. Sestavte kontrolní soupisku k účtu 311 – Pohledávky z obchodních vztahů. Číslo Účetní doklad: Hospodářská operace Částka v Kč 1. FAV Tržby z prodeje výrobků odběrateli B 200.000 2. VBÚ Úhrada pohledávky odběratelem C na běžný účet 70.000 3. Úhrada pohledávky odběratelem A na běžný účet 100.000 4. 85.000 FAV – faktura vydaná VBÚ – výpis z bankovního účtu

Syntetická evidence Analytická evidence MD 601 – Tržby za vlastní výrobky D MD 311 – Pohledávky z obch. vztahů D MD 221 – Běžný účet D 1. 200.000 PS: 320.000 2. 70.000 PS: 105.000 4. 85.000 1. 200.000 3. 100.000 2. 70.000 4. 85.000 3. 100.000 O: 285.000 O: 285.000 O: 170.000 O: 170 .000 O: 0 KS: 435.000 KS: 275.000 Analytická evidence MD 311/1 – Odběratel A D MD 311/2 – Odběratel B D MD 311/3 – Odběratel C D PS: 160.000 3. 100.000 PS: 40.000 PS: 120.000 2. 70.000 1. 200.000 O: 0 O: 100.000 O: 0 O: 70.000 4. 85.000 KS: 50.000 KS: 60 .000 O: 285.000 O: 0 KS: 325.000 Kontrolní soupiska k syntetickému účtu 311 – Pohledávky z obchodních vztahů Analytický účet PS Obrat MD Obrat D KS 311/1 Odběratel A 160.000 100.000 60.000 311/2 Odběratel B 40.000 285.000 325.000 311/3 Odběratel C 120.000 70.000 50.000 CELKEM 320.000 170.000 435.000