SOUVISLÝ PŘÍKLAD 1 ŘEŠENÍ březen 2014 VY_32_INOVACE_UCE_070219 SOUVISLÝ PŘÍKLAD 1 ŘEŠENÍ Autory materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, jsou Ing. Jitka Honková, Ing. Martina Palyzová a Ing. Marek Štencel. Střední škola hotelnictví a služeb a Vyšší odborná škola, Opava, příspěvková organizace. Materiál byl vytvořen v rámci projektu OP VK 1.5 – EU peníze středním školám, registrační číslo CZ.1.07/1.5.00/34.0879.

Hotel OLYMPIK, a. s. , vykazuje k 1. 1 Hotel OLYMPIK, a. s., vykazuje k 1. 1. tento stav majetku a zdrojů krytí v Kč: Bankovní účet 230.000 Budovy 8.210.000 Dlouhodobý bankovní úvěr 1.650.000 Pohledávky z obchodních vztahů 410.000 Pokladna 37.500 Závazky z obchodních vztahů 487.000 Samostatné movité věci 1.645.000 Závazky vůči státu 46.000 Závazky vůči zaměstnancům 876.000 Závazky z obchodních vztahů 487.000 Základní kapitál ? Zboží 218.000 SOUVISLÝ PŘÍKLAD :

Seznam zkratek: FAP Faktura přijatá FAV Faktura vydaná KS Konečný stav KÚR Konečný účet rozvážný O Obrat PPD Příjmový pokladní doklad PÚR Počáteční účet rozvážný VBÚ Výpis z bankovního účtu VÚD Vnitřní účetní doklad VPD Výdajový pokladní doklad P Příjemka V Výdejka

ÚKOL: II. Otevřete rozvahové účty a zaúčtujte počáteční stavy. I. Sestavte rozvahu k 1. 1. II. Otevřete rozvahové účty a zaúčtujte počáteční stavy. III. Zaúčtujte účetní případy dle tabulky. IV. Vypočtěte obraty a konečné stavy na účtech, účty uzavřete. V. Sestavte rozvahu k 31. 12. VI. Sestavte obratovou předvahu. ÚKOL:

Poř. číslo Účetní doklad Popis účetního případu Kč 1. FAP Faktura za nakoupeny materiál smluvní cena DPH 21 % celkem 46.000 ------ 2. VÚD Přepravné materiálu bylo provedeno vnitropodnikovou přepravou 1.100 3. Faktura za pojistné materiálu 3.800 4. Vyúčtování provize za nákup materiálu 650 5. P Materiál byl převzat na sklad -----

Poř. číslo Účetní doklad Popis účetního případu Kč 6. VBÚ a) úhrada faktury za materiál b) úhrada faktury za pojistné ------- 7. VPD Nákup zboží cena zboží DPH 21 % celkem 1.200 ------ 8. PPD Tržby z prodeje zboží DPH 21 % 12.400 9. VÚD Při inventarizaci zásob bylo zjištěno zaviněné manko u materiálu A přebytek u zboží manko v rámci normy u materiálu B 4.520 1.687 960 10. V Výdej materiálu do spotřeby 2.380

AKTIVA ROZVAHA k 1. 1. PASIVA Řešení příkladu AKTIVA ROZVAHA k 1. 1. PASIVA Budovy 8.210.000 Základní kapitál 7.691.500 Samostatné movité věci 1.645.000 Dlouhodobý bankovní úvěr 1.650.000 Zboží 218.000 Závazky z obch. vztahů 487.000 Pohledávky z obch. vztahů 410.000 Závazky vůči zaměstnancům 876.000 Bankovní účet 230.000 Závazky vůči státu 46.000 Pokladna 3.500 CELKEM AKTIVA 10.750.500 CELKEM PASIVA 10.750.500

Řešení příkladu MD Počáteční účet rozvážný D Základní 7.691.500 Dlouhodobý bankovní úvěr 1.650.000 Závazky z obch. vztahů 487.000 Závazky vůči zaměstnancům 876.000 Závazky vůči státu 46.000 Budovy 8.210.000 Samostatné movité věci 1.645.000 Zboží 218.000 Pohledávky z obch. vztahů 410.000 Bankovní účet 230.000 Pokladna 37.500 Celkem 3.425.000 Celkem 3.425.000

MD 331 Zaměstnanci D MD 021 Budovy D MD 022 Sam. mov. věci D MD 311 Pohl. z obch. vzt. D PÚR: 8.210.000 PÚR:1.645.000 PÚR: 410.000 KS: 8.210.000 KÚR 8.210.000 KS:1.645.000 KÚR:1.645.000 KS: 410.000 KÚR:410.000 MD 401 Základní kapitál D MD 34. Závazky vůči státu D MD 331 Zaměstnanci D PÚR: 7.691.500 PÚR: 46.000 PÚR: 876.000 KÚR:7.691.500 KS: 7.691.500 KÚR: 46.000 KS: 46.000 KÚR: 876.000 KS: 876.000 MD 461 Dl. bankovní úvěr D MD 321 Záv. z obch.vzt. D MD 221Bankovní účet D PÚR: 1.650.000 6a 55.660 6b 3.800 PÚR: 487.000 PÚR:230.000 6a 55.660 6b 3.800 1c 55.660 3. 3.800 4. 650 KÚR 1.650.000 KS: 1.650.000 O: 59.460 O: 60.110 O: 0 O: 59.460 KÚR: 487.650 KS: 487.650 KS: 170.540 KÚR: 167.681

MD 501 Spotřeba materiálu D MD 604 Tržby za zboží D 1a 9.660 7b 252 MD 111 Pořízení mater. D MD 112 Mater.na skladě D MD 211 Pokladna D 1a 46.000 2. 1.100 3. 3.800 4. 650 5. 51.550 9b 1.687 9a 4.520 9c 960 10. 2.380 PÚR: 37.500 5. 51.550 7c 1.452 8c 15.004 O: 15.004 O: 1.452 O: 51.550 O: 51.550 O: 53.237 O: 7.860 KS: 51.052 KÚR: 51.052 KS: 0 KÚR 0 KS: 45.377 KÚR: 45.377 MD 343 DPH D MD 501 Spotřeba materiálu D MD 604 Tržby za zboží D 1a 9.660 7b 252 8b 2.604 9c 960 10. 2.380 8a 12.400 O: 9.912 O: 2.604 KS: 7.308 KÚR:7.308 O: 3.340 ÚZZ: 3.340 ÚZZ: 12.400 O: 12.400 MD 131 Pořízení zboží D MD 621 Aktiv. vnitr.sl. D MD 549 Manka a škody D PÚR: 218.000 7a 1.200 9a 4.520 2. 1.100 O: 1.200 O: 0 O: 4.520 ÚZZ: 4.520 ÚZZ: 1 100 O: 1.100 KS: 219.200 KÚR: 219.200 MD 648 Ost. provoz. výnosy D 9b 1.687 ÚZZ: 1 687 O: 1.687

MD Konečný účet rozvážný D Budovy 8.210.000 Základní kapitál 7.691.500 Samostatné movité věci 1.645.000 Dlouhodobý bankovní úvěr 1.650.000 Zboží 219.200 Závazky z obch. vztahů 487.650 Materiál na skladě 45.377 Závazky vůči zaměstnancům 876.000 Pohledávky z obch. vztahů 410.000 Závazky vůči státu 46.000 DPH 7.308 Výsledek hospodaření - zisk 7.327 Bankovní účet 170.540 Pokladna 51.052 Celkem 10.758.477 Celkem 10.758.477 MD Účet zisků a ztrát D Spotřeba 3.340 Tržby za zboží 12 400 Manka a škody 4.520 Aktivace vnitrop. služeb 1.100 Výsledek hospodaření - zisk 7.327 Ost. provozní výnosy 1.687 Celkem 15.187 Celkem 15.187

AKTIVA ROZVAHA k 31. 12. PASIVA Řešení příkladu AKTIVA ROZVAHA k 31. 12. PASIVA Budovy 8.210.000 Základní kapitál 7.691.500 Samostatné movité věci 1.645.000 Dlouhodobý bankovní úvěr 1.650.000 Zboží 219.200 Závazky z obch. vztahů 487.000 Materiál na skladě 45.377 Závazky vůči zaměstnancům 876.000 Pohledávky z obch. vztahů 410.000 Závazky vůči státu 46.000 DPH 7.308 Výsledek hospodaření - zisk 7.327 Bankovní účet 170.540 Pokladna 51.052 CELKEM AKTIVA 10.758.477 CELKEM PASIVA 10.758.477

Poř. číslo Účetní doklad Popis účetního případu Kč Účtový předpis MD D 1. FAP Faktura za nakoupeny materiál smluvní cena DPH 21 % celkem 46.000 9.660 55.660 111 343 321 2. VÚD Přepravné materiálu bylo provedeno vnitropodnikovou přepravou 1.100 621 3. Faktura za pojistné materiálu 3.800 4. Vyúčtování provize za nákup materiálu 650 5. P Materiál byl převzat na sklad 51.550 112

Poř. číslo Účetní doklad Popis účetního případu Kč Účtový předpis MD D 6. VBÚ úhrada faktury za materiál úhrada faktury za pojistné 51.550 3.800 321 221 7. VPD Nákup zboží cena zboží DPH 21 % celkem 1.200 252 1.452 131 343 211 8. PPD Tržby z prodeje zboží DPH 21 % 12.400 2.604 15.004 604 9. VÚD Při inventarizaci zásob bylo zjištěno zaviněné manko u materiálu A přebytek u zboží manko v rámci normy u materiálu B 4.520 1.687 960 549 132 501 112 648 10. V Výdej materiálu do spotřeby 2.380

OBRATOVÁ PŘEDVAHA Název účtu Obrat MD v Kč Obrat D v Kč Pořízení materiálu 51.550 Materiál na skladě 53.237 7.860 Zboží 1.200 - Bankovní účet 59.460 Pokladna 15.004 1.452 DPH 9.912 2.604 Spotřeba materiálu 3.340 Závazky z obchodních vztahů 60.110 Manka a škody 4.520 Tržby za zboží 12.400 Aktivace vnitropodn. služeb 1.100 Ostatní provozní výnosy 1.687 CELKEM 198.223