Porada ÚSC a DSO Olomouckého kraje Účetnictví a výkaznictví

Legislativa Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (novelizováno)

Legislativa Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů (novelizováno) Vyhláška č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), ve znění pozdějších předpisů

Legislativa Vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad soudržnosti (novelizováno) Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek Vyhláška č. 312/2014 Sb., o podmínkách sestavení účetních výkazů za Českou republiku (konsolidační vyhláška státu)

Legislativa Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (novelizováno)

Legislativa Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků, ve znění pozdějších předpisů Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů

Legislativa ČÚS č. 701 – Účty a zásady účtování na účtech ČÚS č. 702 – Otevírání a zavírání účetních knih ČÚS č. 703 – Transfery ČÚS č. 704 – Fondy ČÚS č. 705 – Rezervy ČÚS č. 706 – Opravné položky a vyřazení pohledávek ČÚS č. 707 – Zásoby ČÚS č. 708 – Odpisování dlouhodobého majetku ČÚS č. 709 – Vlastní zdroje ČÚS č. 710 – Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek

Legislativní změny Vyhláška č. 410/2009 Sb. upřesnění náplně účtu 311 – Odběratelé – obsahuje částky pohledávek mezi odběrateli a dodavateli upřesnění náplně účtu 321 – Dodavatelé – obsahuje částky dluhů vyplývající ze vztahů mezi odběrateli a dodavateli

Legislativní změny upřesnění náplně účtu 451 – Dlouhodobé úvěry obsahuje stavy úvěrů a zápůjček se splatností delší než jeden rok (zápůjčkou se rozumí mimo jiné i zapůjčení finančních prostředků na základě smlouvy, s vymezením splatnosti, možností splátek, případně úroku) v případě dlouhodobých podmíněných pohledávek a dlouhodobých podmíněných závazků dochází ke změně ve výši ocenění (dříve úhrn za 3 následující účetní období) – organizace si nastavení vykazování těchto údajů stanoví vnitřním předpisem

Legislativní změny upřesnění metody oceňování souboru majetku § 71 – soubor majetku je tvořen více věcmi se samostatným technicko-ekonomickým určením a u kulturních památek, předmětů kulturní hodnoty určením společných znaků. Do souboru nelze zahrnout nemovitou věc. Soubor majetku se v případě kulturních památek nebo předmětů kulturní hodnoty oceňuje: ve výši 1 Kč, pokud není známa pořizovací cena ani jedné z věcí tvořících soubor, součtem pořizovacích nebo reprodukčních cen všech jednotlivých věcí tvořících soubor.

Legislativní změny Pokud dojde ke změnám v souboru majetku (oceněného 1 Kč), ocenění se nemění. Pokud dojde ke změnám v ostatních případech (pořizovací cena, reprodukční pořizovací cena), mění se ocenění souboru s ohledem na tuto skutečnost.

Legislativní změny Pokud dojde k rozšíření sbírky oceněné 1 Kč, nemění se ocenění tohoto souboru a tato nově pořízená věc se vykáže na účtu 032 – Kulturní předměty.

Legislativní změny Vyhláška č. 270/2010 Sb. doplněny pojmy zjednodušená inventura, zjednodušený inventurní soupis zjednodušenou inventurou se rozumí činnosti při inventarizaci jiných pasiv, které jsou vykazovány na účtech 401, 405, 406, 407, 408 a 419; zjednodušený inventurní soupis je soupisem přírůstků a úbytků stavů jiných pasiv, které byly zjištěny zjednodušenou inventurou, včetně počátečních a konečných stavů

Legislativa Vyhláška č. 5/2014 Sb., ve znění pozdějších předpisů - V příloze č. 2 je doplněna věta „V případě, že krajský úřad přebírá od účetní jednotky též elektronickou podobu rozpočtových dat, kterou se rozumí skutečnost po jednotlivých účetních případech, jednotlivá rozpočtová opatření a data schváleného rozpočtu, z kterých je možné výkaz vygenerovat a ověřit správnost s výkazem zaslaným do centrálního systému účetních informací státu, není již opis výkazu schváleného statutárním zástupcem krajským úřadem vyžadován.“

Legislativa Na základě tohoto doplnění nevyžadujeme od 1. 1. 2018 zasílání písemných ani elektronických výkazů. Jedná se o výkazy zasílané e-mailem ve formátech PDF a o výkazy zasílané prostřednictvím datových schránek. KÚ provádí kontrolu výkazů předaných účetní jednotkou do CSÚIS s výkazy vytvořenými z dat zaslaných do automatu. KÚ provádí v CSÚIS rovněž kontrolu předaných finančních a účetních výkazů. Potvrzuje jejich správnost a úplnost, na základě podkladů od příslušných účetních jednotek a zasílá komentář k nesrovnalostem.

Zasílání výkazů Na základě platných legislativních předpisů si krajský úřad stanoví termíny tak, aby zabezpečil kontrolu úplnosti a správnosti výkazů předávaných přímo do CSÚIS.

Zasílání výkazů Výkaz Fin 2-12M – měsíčně ve formátu XML zaslat do CSÚIS do 12. dne následujícího měsíce (za leden a červenec se finanční výkazy do CSÚIS nezasílají). Výkazy Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty, Příloha účetní závěrky – čtvrtletně ve formátu XML zaslat do CSÚIS do 20. dne následujícího měsíce. Účetní jednotky, které mají povinnost sestavovat výkaz PAP, zasílají účetní výkazy včetně PAP do CSÚIS čtvrtletně do 25. dne následujícího měsíce.

Zasílání výkazů Přehled o změnách vlastního kapitálu a Přehled o peněžních tocích – zaslat ve formátu XML do CSÚIS ročně Protokol o schválení/neschválení účetní závěrky – zaslat ve formátu XML ročně do CSÚIS do 31. 7. následujícího roku Seznam účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu ročně ve stavu k 31. 12. – zaslat ve formátu XML do 15. 1. následujícího roku Pomocný konsolidační přehled – zasílají vybrané DSO do CSÚIS do 31. 7. následujícího roku

Zasílání výkazů Za rok 2017 zasílají Pomocný konsolidační přehled tyto DSO: Vodovod Pomoraví, Svazek obcí údolí Desné, Svazek obcí Povodí Loučka, Svazek obcí ČOV Výšovice, Svazek obcí Drahansko a okolí. Nově za rok 2018 budou zasílat i DSO: Svazek obcí Těšetice a Ústín, Splašková kanalizace a ČOV Brodek u PV-Ondratice.

Zasílání výkazů Po odeslání výkazů do CSÚIS je nutné kontrolovat průběh podání prostřednictvím zpráv v inboxu. Zpráva, že výkaz byl odeslán neznamená, že byl doručen do CSÚIS, uložen a proběhly všechny kontroly, výkaz neobsahuje chyby a byl úspěšně zpracován.

Zasílání výkazů Upozorňujeme, že každá účetní jednotka musí mít stanovenu jednu zodpovědnou osobu a alespoň jednu náhradní zodpovědnou osobu. Zodpovědná osoba je osoba odpovědná za přenos dat mezi účetní jednotkou a CSÚIS.

Zasílání dat Účetní dávky zasílejte větami 56G do příslušného automatu do 12. dne následujícího měsíce. Účetní data je nutné zaslat za všechny měsíce včetně počátečních stavů.

Zasílání dat Upozornění: Pokud dojde v účetnictví ke změně po zaslání dat, např. doúčtování předpisů, opravě účtů, je nutné poslat účetní dávku do automatu znovu nebo zaslat účetní doklad k zaúčtování příslušnému metodikovi! Po ukončení zpracování již nelze do účetnictví vstupovat, případné opravy lze provádět až v následujícím účetním období!

Zasílání dat Účetní data předaná prostřednictvím automatu na Krajský úřad Olomouckého kraje musí být shodná s údaji ve výkazech zaslaných do CSÚIS a s výkazy uloženými u účetní jednotky.

Adresy automatů: Okres Jeseník ur.dje@kr-olomoucky.cz Zpracovává: Naděžda Krčová Okres Olomouc ur.dol@kr-olomoucky.cz Zpracovává: Ing. Žaneta Adamová Okres Prostějov ur.dpv@kr-olomoucky.cz Zpracovává: Renáta Loubalová Naděžda Krčová

Adresy automatů Okres Přerov ur.dpr@kr-olomoucky.cz Zpracovává: Ing. Jana Jouklová Boháčová Okres Šumperk ur.dsu@kr-olomoucky.cz Zpracovává: Zuzana Jedynaková

Upozornění Uvedené kontakty, metodiku účtování, novelizované vyhlášky, zákony a další informace z oblasti účetnictví a výkaznictví najdete na webu Olomouckého kraje v sekci Ekonomika, finance a majetek – Informace pro ÚSC – Účetnictví ÚSC.

Upozornění U uvedených položek rozpočtové skladby musí být vždy uvedeny příslušné účelové znaky: Položka 4111 a 4211 ÚZ 98xxx Položka 4113 a 4213 ÚZ 89xxx,90xxx,91xxx,92xxx,93xxx, 94xxx Položka 4116 a 4216 ÚZ všechny ostatní ÚZ Položka 4118 a 4218 ÚZ 95xxx Položka 4123 a 4223 ÚZ 82xxx až 88xxx Položka 4160 a 4240 ÚZ 97xxx U transferů spolufinancovaných z EU uvádět nástroj, prostorovou jednotku.

Upozornění Záznamové jednotky U transferů přijatých nebo zaslaných do jiného okresu téhož kraje je nutné uvádět záznamové jednotky 024, 025, 026 a 027 a u transferů přijatých nebo zaslaných na území jiného kraje záznamové jednotky 028, 029, 035 a 036 – jedná se i o poskytnuté nebo přijaté peněžní dary mezi ÚSC. Převody mezi vlastními rozpočtovými účty a transfery posílané mezi obcemi navzájem nebo mezi ÚSC, DSO a krajem doporučujeme zasílat nejpozději do 25. dne stávajícího měsíce z důvodu konsolidace.

Upozornění Analytika nákladových a výnosových účtů – Kontrola správných analytik u výnosových a nákladových účtů – rozdělení na hlavní a hospodářskou činnost Metodika Gordic: Analytika 00xx až 0298 – hospodářská činnost Analytika 0299 uzavírací pro hospodářskou činnost – v běžném roce se nepoužívá Analytika 03xx až 0998 – hlavní činnost Analytika 0999 uzavírací pro hlavní činnost – v běžném roce se nepoužívá Kontrola ve výkazu zisku a ztrát

Upozornění Při vzniku nebo zániku vlastní příspěvkové organizace je nutné, aby zřizovatel tuto informaci nahlásil na KÚ Ing. Císařové, e-mail m.cisarova@kr-olomoucky.cz. Zároveň se musí PO zaregistrovat do CSÚIS a určit zodpovědnou osobu, která zasílá výkazy a je odpovědná za jejich správnost a náhradní zodpovědnou osobu pro případ nepřítomnosti zodpovědné osoby. V případě zrušení PO je nutné v CSÚIS zrušit registraci.

Děkuji za pozornost.