Obchodní akademie, Střední odborná škola a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky, Hradec Králové Autor:Ing. Zdeňka Bitterová Název materiálu: VY_32_INOVACE_12_UCETNICTVI_01 Hotovostní platební styk – POKLADNA Téma sady:Účetnictví Obor, ročník: Ekonomické lyceum, 3. a 4. roč., Obchodní akademie, 2. až 4. roč. Datum vytvoření:únor 2013 Anotace:Charakteristika hotovostního platebního styku, pokladní doklady, základní účtování na účet Pokladna, podstata a účtování na účtu Peníze na cestě Metodický obsah: Výklad nového učiva, procvičování, ve vyšších ročnících k opakování učiva

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA CHARAKTERISTIKA hotovostního platebního styku Jde o skutečný pohyb bankovek a mincí. Pokladník vede o pohybech hotovosti POKLADNÍ KNIHU Pokladník podepisuje hmotnou zodpovědnost a zodpovídá za evidenci přírůstků a úbytků v pokladně. Přepočítání skutečné hotovosti v pokladně se nazývá POKLADNÍ SKONTRO. Soupis jednotlivých bankovek a mincí se nazývá VÝČETKA PLATIDEL.

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA POKLADNÍ DOKLADY Vyhotovuje je pokladník. Přírůstek hotovosti se doloží PŘÍJMOVÝM POKLADNÍM DOKLADEM (PPD). Úbytek hotovosti se doloží VÝDAJOVÝM POKLADNÍM DOKLADEM (VPD). Pokladní doklady jsou účetními doklady pro účtování na účtu POKLADNA.

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA ÚČET 211 – POKLADNA Je rozvahový účet AKTIVNÍ. Tento účet se používá k zaznamenávání přírůstků a úbytků hotovosti v pokladně firmy. Každý záznam je doložen pokladním dokladem. PŘÍRŮSTEK se zaznamená na stranu MÁ DÁTI. ÚBYTEK se zaznamená na stranu DAL. Obrázek č. 1

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA POKLADNA MD D Počáteční zůstatek (PZ) Prodej zboží Prodej služby Prodej výrobků Přijatá náhrada škody Převod hotovosti z banky Přijatá půjčka Nákup materiálu Nákup zboží Nákup služby Výplata mezd Odvod hotovosti do banky Zaplaceno pojištění Splacení půjčky Obrázek č. 2

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA ANALYTICKÁ EVIDENCE k účtu Pokladna Pokud má firma více pokladen (např. v různých pobočkách firmy nebo má uloženu hotovost v různých měnách) založí analytické účty, ke každé pokladně. Ke každé jednotlivé pokladně je vedena také samostatná Pokladní kniha. Analytické účty se mohou např. jmenovat: Pokladna/hlavní Pokladna/pobočka

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA PROCVIČOVÁNÍ Doplňte následující tabulku: Promyslete si, zda jde o přírůstek či úbytek hotovosti. Promyslete si, zda daný pohyb peněžních prostředků zaznamenáte na stranu MD nebo Dal účtu Pokladna. Pokuste se vymyslet další příklady pohybů na účtu Pokladna a jejich zaznamenání na účtu Pokladna.

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA Doklad - účetní případ Typ změny hotovosti (přírůstek - úbytek) Strana účtu Pokladna (Má dáti - Dal) PPD – prodej zboží VPD – nákup materiálu PPD – přijatá náhrada za škodu VPD – zaplacena oprava PPD – převod hotovosti z banky do pokladny PPD - prodej výrobků VPD – vyplaceny mzdy

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA Doklad - účetní případ ŘEŠENÍ typ změny ŘEŠENÍ strana účtu PPD – prodej zboží PŘÍRŮSTEKMD VPD – nákup materiálu ÚBYTEKDAL PPD – přijatá náhrada za škodu PŘÍRŮSTEKMD VPD – zaplacena oprava ÚBYTEKDAL PPD – převod hotovosti z banky do pokladny PŘÍRŮSTEKMD PPD – prodej výrobků PŘÍRŮSTEKMD VPD – vyplaceny mzdy ÚBYTEKDAL

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA ÚČET 261 – PENÍZE NA CESTĚ Je ROZVAHOVÝ účet. Plní funkci aktivního i pasivního účtu. Tento účet se používá: při převodech mezi BANKOU a POKLADNOU při převodech mezi různými BAKOVNÍMI ÚČTY Důvodem použití účtu je časový nesoulad mezi uskutečněným pohybem peněžních prostředků a obdržením výpisu z bankovního účtu.

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA ÚČTOVÁNÍ na účet PENÍZE NA CESTĚ Převod z banky do pokladny máme PPD, nemáme VBÚ: POKLADNA str. MD PENÍZE NA CESTĚ str. DAL Zúčtován převod z banky máme VBÚ (PPD byl již účtován): BANKOVNÍ ÚČET str. DAL PENÍZE NA CESTĚ str. MD Obrázek č. 3

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK ÚČTOVÁNÍ na účet PENÍZE NA CESTĚ Odvod z pokladny do banky – máme VPD, nemáme VBÚ: POKLADNA str. DAL PENÍZE NA CESTĚ str. MD Zúčtován odvod do banky – máme VBÚ (VPD byl již účtován): BANKOVNÍ ÚČET str. MD PENÍZE NA CESTĚ str. DAL

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK PROCVIČOVÁNÍ Do sešitu si nakreslete účty ve tvaru T a zaúčtujte podvojně níže uvedené účetní případy: PPD – prodej našich výrobků Kč 6 000,- VPD – zaplaceno daňovému poradci Kč ,- VPD – vyplaceny mzdy Kč ,- PPD – převod hotovosti z banky do pokladny Kč 9 000,- PPD – prodej naší služby Kč ,- VPD – nakoupeny kancelářské potřeby Kč 2 100,- VPD – nakoupen a uskladněn materiál Kč 7 630,-

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA Používané zkratky: PPD – příjmový pokladní doklad VPD – výdajový pokladní doklad VBÚ - výpis z bankovního účtu MD – strana účtu Má dáti D – strana účtu Dal

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA Zdroj: ŠTOHL, Pavel. Učebnice účetnictví 1. díl. Znojmo: Štohl Pavel Ing. Vzdělávací středisko, 2011, ISBN Zdroje obrázků: Obrázek č. 1: program Microsoft PowerPoint – KLIPART: Obrázky č. 2 a 3: vlastní fotografie autorky

HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK - POKLADNA Autorská práva: Dílo smí být dále šířeno pod licencí CC BY-SA. Materiály jsou určeny pro bezplatné používání pro potřeby výuky a vzdělávání na všech typech škol a školských zařízení. Jakékoliv další využití podléhá autorskému zákonu. Všechna neocitovaná autorská díla jsou dílem autora. Všechny neocitované kliparty a další grafické objekty jsou součástí prostředků výukového sw Smart Notebook a MS Office.