Přednáška č. 4 controlling pohledávek a závazků

Prezentace na téma: "Přednáška č. 4 controlling pohledávek a závazků"— Transkript prezentace:

1 Přednáška č. 4 controlling pohledávek a závazků
Pojem a podstata pohledávek a závazků Monitoring pohledávek Pohledávky v ukazatelích finanční analýzy Řízení krátkodobých závazků

2 Pojem a podstata pohledávek a závazků
Účetní pohled: Pohledávka jako oběžné aktivum Závazek jako cizí kapitál: krátkodobý dlouhodobý Účtování pohledávek při vzniku na straně MD, při splacení nebo zániku na straně Dal Účtování závazků při vzniku na straně Dal, při úhradě na straně MD Ekonomický pohled: Pohledávka je poskytnutý úvěr Závazek je přijatý úvěr

3 Monitoring pohledávek
Monitoring jako základní nástroj controllingu pohledávek Při monitoringu sledujeme pohledávky od jejího vzniku až po zánik Základní zaměření monitoringu je na kategorie: STÁŘÍ POHLEDÁVEK LHŮTY SPLATNOSTI POMĚR POHLEDÁVEK K PRODEJŮM ÚVĚROVÁ POLITIKA VŮČI ODBĚRATELŮM

4 Úvěrová politika vůči odběratelům
Při organizaci úvěrové politiky se v praxi chování podniků často liší. Tuto skutečnost dokládá i následující citace: „ Jsou podniky prodávající na úvěr za běžných platebních podmínek, aniž by příliš analyzovaly schopnost zákazníka platit, aniž by stanovovaly úvěrové limity, cíle apod. V těchto případech se jen stěží dá mluvit o řízení úvěrových vztahů - podniky spíše provádějí jen účetní evidenci pohledávek, jejich inkaso a vymáhání“ Freiberg, F. [1996 1/1/]. S tímto tvrzením lze souhlasit, ale pouze za předpokladu, že je v podniku úvěrový management alespoň částečně propojen s controllingovým úsekem a nejen s úsekem účetnictví a marketingu. Navíc musí být vymezeny cíle úvěrové politiky vůči odběratelům pomocí jasně definovaných úloh správy pohledávek, např.: stanovení úvěrových limitů a jejich kontrola, monitoring splatnosti jednotlivých pohledávek, akcelerace inkasa (upomínky, sankce), credit rating odběratele, komunikace s marketingovou oblastí, průzkum trhu, apod. Takovýto záběr úvěrového managementu patří již spíše do finančního řízení než do samotného controllingu. Na druhé straně může i controller přispět k podpoře takovéhoto nástroje finančního řízení podniku.

5 Pohledávky v ukazatelích finanční analýzy
Aktivitní ukazatele obratovosti pohledávek Interpretace ukazatelů aktivity Problémy s aplikací v rámci finanční analýzy Nejčastěji používané poměrové ukazatele: Obrátka pohledávek Doba obratu pohledávek obrátka pohledávek, doba obratu pohledávek.

6 Řízení krátkodobých závazků
Krátkodobé závazky a likvidita Jednodušší řízení než pohledávek Nástroje schodků likvidity, tedy krytí závazků: Přesuny Úvěry Úvěrové rámce Podniková banka Řízení cash-flow a jeho přebytků

7 Shrnující otázky k přednášce controlling pohledávek
Vysvětlete pojem pohledávka a závazek? Jak členíme pohledávky a závazky? Umíte zaúčtovat pohledávku a závazek? Jaký nástroj je v controllingu pohledávek nejúčinnější? Co sledujeme při hodnocení stáří pohledávek? Jaké znáte poměrové ukazatele řízení pohledávek? Jaký úvěr poskytujeme odběrateli? Jaké náklady přinášejí pohledávky? Pozn.: Pokud znáte odpověď na tato otázky je předpoklad, že můžete přistoupit ke studiu dalších oblastí controllingu.