Název školy Gymnázium, střední odborná škola, střední odborné učiliště a vyšší odborná škola, Hořice Číslo projektu CZ.1.07/1.5.00/34.0873 Název materiálu.

Prezentace na téma: "Název školy Gymnázium, střední odborná škola, střední odborné učiliště a vyšší odborná škola, Hořice Číslo projektu CZ.1.07/1.5.00/34.0873 Název materiálu."— Transkript prezentace:

1 Název školy Gymnázium, střední odborná škola, střední odborné učiliště a vyšší odborná škola, Hořice Číslo projektu CZ.1.07/1.5.00/34.0873 Název materiálu VY_62_INOVACE_02.01.18, příklady na evidenci DPH Autor Ing. Blanka Kožíšková Tematická oblast Ekonomika pro 2. ročník OA (Daňová soustava) Ročník 2.ročník Datum tvorby Červen 2013 (úprava leden 2014) Anotace Materiál je určen k výuce tematického celku „Daňová soustava v ČR“ včetně výpočtu daní. Metodický pokyn Materiál obsahuje teoretickou část, výkladové příklady i příklady k samostatnému řešení.

2 Anotace Tento učební materiál se věnuje nácviku dovednosti vedení evidence DPH, výpočtu DPH na vstupu a DPH na výstupu a zjištění vztahu podniku k FÚ.

3

4 Zadání příkladu Podnik – plátce DPH – předložil za daný měsíc tyto daňové doklady: a) FAV na prodej zboží – bez DPH 74.200 + 21% DPH b) Koupen nový stroj – bez DPH 122.500 + 21% DPH c) FAP na vodné a stočné – bez DPH 4.960 + 15% DPH d) Tržby za prodej zboží – celkem včetně 15% DPH 9.700 Kč e) Nákup kanc. potřeb za celkem včetně 21% DPH 288 Kč f) Prodej staršího DHM za 29.740 bez DPH + 21% DPH g) FAP za nákup materiálu – 19.740 + 21% DPH h) Tržby za poskytnuté služby – bez DPH 33.630 + 21% DPH Zachyťte uvedené skutečnosti do evidence DPH.

5 Řešení – evidence DPH Přijatá zdanitelná plnění (nákupy) Přijatá zd. plnění Základ daně 15% Částka DPH 15% Základ daně 21% Částka DPH 21% Nákup stroje 122.500 25.725 Vodné, stočné 4.960 744 Kanc. potřeby 238 50 Nákup mater. 19.740 4.145 Celkem 744 29.920

6 Řešení evidence DPH Uskutečněná zdanitelná plnění (prodeje) Uskutečněná zd. plnění Základ daně 15% Částka DPH 15% Základ daně 21% Částka DPH 21% Prodej zboží 74.200 15.582 Tržba za zboží 8.435 1.265 Prodej DHM 29.740 6.245 Poskyt. služby 33.630 7.062 Celkem 1.265 28.889

7 Další úkoly a) Vypočítejte celkovou DPH na vstupu b) Vypočítejte celkovou DPH na výstupu c) Porovnejte zjištěné částky d) Zjistěte vztah podniku k FÚ z titulu DPH e) Vysvětlete, co to pro podnik bude znamenat

8 Řešení dalších úkolů a) DPH na vstupu celkem30.664 Kč b) DPH na výstupu celkem30.154 Kč c) DPH na vstupu je větší než DPH na výstupu d) podniku vznikl nadměrný odpočet ve výši 510 Kč e) pro podnik to znamená, že mu FÚ do 30 dnů od vyměření tohoto nadměrného odpočtu částku zašle na účet

9 Použité zdroje Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty