DIGITÁLNÍ UČEBNÍ MATERIÁL Číslo projektuCZ.1.07/1.5.00/ Název projektuEU peníze středním školám Masarykova OA Jičín Název školyMASARYKOVA OBCHODNÍ AKADEMIE, 17. listopadu 220, Jičín PředmětEkonomika Tematický okruhDomácí rozpočet TémaMajetek a závazky aneb aktiva a pasiva Označení DUMU VY_62_INOVACE_19 Jméno autoraIng. Jana Košťálová Bagová Datum vytvoření AnotaceVysvětleny základní pojmy, osobní aktiva a osobní pasiva, ocenění a nabývání majetku, majetek, který přináší výdaje, ale i příjmy, jednoduchý přehled majetku a závazků

Základní pojmy Každá domácnost vlastní nějaký majetek (aktiva): Peníze – hotovost, bankovní účty (běžné, termínované, spořící) Finanční majetek – cenné papíry, stavební spoření, penzijní připojištění, pohledávky Nemovitosti – dům, chata, pozemek, zahrada, garáž Ostatní osobní majetek – auto, motorka, šperky, vybavení domu

Osobní aktiva = takový majetek, který nám může přinášet příjmy: akcie, dluhopisy, podílové listy umělecké předměty – jejich hodnota v čase stoupá nemovitosti (dům, chata, garáž, dílna…), které pronajímáme movité věci (auto), které pronajímáme autorská práva – knihy, hudba, patenty…

Ocenění a nabývání majetku 1/ ocenění vždy v tržní ceně, tedy v takové, jakou má majetek v tom okamžiku, kdy bychom jej chtěli prodat 2/ způsob nabývání majetku koupí, darováním, z dědictví, z restitucí, stavbou rodinného domu….

Závazky aneb pasiva Jedná se zejména o půjčky: Krátkodobé (od přátel, příbuzných…) Střednědobé do 5 let – na spotřební zboží (vč. auta), splátkový prodej, finanční leasing Dlouhodobé – např. hypotéka, úvěr ze stavebního spoření… Závazky uvádíme vždy v dosud nesplacených částkách!

Osobní pasiva = majetek, který vytváří výdaje: Nemovitosti k osobní potřebě (dům k bydlení, chata využívaná k rekreaci, garáž využívaná k parkování a uložení nářadí, kol …) Movité věci k osobní potřebě (auto využívané k jízdám za nákupy, k dojíždění do zaměstnání, na chalupu….)

Majetek může být současně osobním aktivem i osobním pasivem Záleží jen na nás, jak danou věc využíváme V domě mohu bydlet (mám náklady na provoz a údržbu), ale zároveň ho mohu částečně i pronajmout – pak mám jak výdaje, tak i příjmy Auto mohu využívat k dojíždění do zaměstnání, na nákupy, na výlety, za rekreací (mám výdaje spojené s provozem a jeho údržbou), ale mohu jej využívat např. k podnikání (pak je auto i zdrojem příjmů)

Ukázka přehledu o majetku a závazcích Osobní majetek v KčOsobní závazky v Kč Rodinný dům Půjčka od rodiny Vybavení domu Leasing na auto Na běžném účtu Hypotéka Stavební spoření Penzijní připojištění Celkem Celkem Rozdíl Rodina by po prodeji veškerého majetku nezůstala zadlužena

Materiály Petr Klínský, Otto Munch, Danuše Chromá: EKONOMIKA - EKONOMICKÁ A FINANČNÍ GRAMOTNOST pro střední školy, 1. vydání, EDUKO nakladatelství, s. r. o., Praha 2010, ISBN , s