Kurzové rozdíly Příklad: Přijatá faktura za nákup materiálu 100 EUR, platný kurz 27 Kč / EUR. O 10 dní později jsme fakturu uhradili z bankovního účtu s kurzem: Var. A) 27 Kč / EUR Var. B) 28 Kč / EUR Var. C) 26 Kč / EUR
Kurzové rozdíly – příklad – varianta A Přijatá faktura za nákup materiálu 100 EUR, platný kurz 27 Kč / EUR. O 10 dní později jsme fakturu uhradili z bankovního účtu s kurzem 27 Kč / EUR 221 – Bankovní účty 321 - Dodavatelé 111 – Pořízení materiálu 2 700 2 700 2 700 2 700 100 EUR 100 EUR 100 EUR 100 EUR Výpis z BÚ Faktura přijatá 100 EUR x 27 Kč / EUR = 2 700 Kč 100 EUR x 27 Kč / EUR = 2 700 Kč Máme uhrazený závazek 100 EUR ve skutečnosti? ANO Máme ho uhrazený i v účetnictví (tzn. že účet 321 – Dodavatelé má nulový zůstatek)? ANO Žádný kurzový rozdíl tedy nevznikl. Souhrn Částka MD D FAP – Nákup materiálu 2 700 Kč 111 – Pořízení materiálu 321 – Dodavatelé VBÚ – Úhrada závazku 321 - Dodavatelé 221 – Bankovní účty
Kurzové rozdíly – příklad – varianta B Přijatá faktura za nákup materiálu 100 EUR, platný kurz 27 Kč / EUR. O 10 dní později jsme fakturu uhradili z bankovního účtu s kurzem 28 Kč / EUR 221 – Bankovní účty 321 - Dodavatelé 111 – Pořízení materiálu 2 800 2 800 2 700 2 700 100 EUR 100 EUR 100 EUR 100 EUR Výpis z BÚ Faktura přijatá 100 100 EUR x 28 Kč / EUR = 2 800 Kč 100 EUR x 27 Kč / EUR = 2 700 Kč 563 – Kurzové ztráty Až nyní máme účet 321 – Dodavatelé bez zůstatku, resp. Zůstatek je 0 Kč, tedy máme operaci dokončenou. 100 Máme uhrazený závazek 100 EUR ve skutečnosti? ANO Máme ho uhrazený i v účetnictví (tzn. že účet 321 – Dodavatelé má nulový zůstatek)? NE Kurzový rozdíl tedy vznikl! Kolik? Měli jsme původně uhradil 2 700 Kč, uhradili jsme 2 800 Kč, tedy o 100 Kč více, máme tedy kurzovou ztrátu.