Poznatky z veřejnosprávních kontrol u příspěvkových organizací 13. 12. 2018 Mgr. Jana Dojivová
Program Bezúplatně nabytý majetek Transfer s vypořádáním v jiném účetním období Ostatní poznatky z oblasti majetku Inventarizace
Bezúplatně nabytý majetek Majetek v hodnotě 0 Kč Bonusy k odebranému zboží v hodnotě 0 Kč nebo 1 Kč Bonusy vyplývající ze smluv nebo bonusových programů, množstevní slevy u zásob
Transfer s vypořádáním v jiném účetním období Kvalifikace účtu přijatých záloh na transfery dle doby, za kterou se záloha vypořádává Snížení přijaté zálohy na transfer (průběžné a konečné vypořádání) Zdroj rezervního fondu
Ostatní poznatky z oblasti majetku Odpisy dlouhodobého majetku vykázané v doplňkové činnosti nebo ziskové činnosti, odděleně sledované v činnosti hlavní
Inventarizace Provázání inventurních soupisů (po místnostech / po analytických účtech) Sladění procesu inventarizace (směrnice k inventarizaci X příkaz ředitele k inventarizaci X skutečnost) Porovnání majetku a závazků v rozsahu analytických účtů Vyhotovení dodatečných inventurních soupisů majetku na základě fyzické inventury
Nejednoznačně identifikovatelné položky Inventarizace pohledávek a závazků – součástí konečného stavu účtu je i část počátečního stavu účtu Dokladová inventura na základě výpisu z obratu účtu (12 / 201x) Vyčištění položek – pozůstatky po sloučení organizací / po přechodu od jiného zřizovatele
Inventarizace Podpisové záznamy k datu 31. 12. (inventura X inventarizace, evidence docházky) Provedení dokladové inventury závazků / pohledávek před datem zaúčtování všech faktur k 31. 12. Majetek na odloučeném pracovišti (dodaný po rozhodném dni a zároveň před 31. 12.)
Inventarizace Přepočítání cizí měny k 31. 12. (kurz ČNB k 31. 12. + kurzový rozdíl) Vyúčtování inventarizačního rozdílu a jeho kvalifikace
Inventarizace Tisk příloh inventurního soupisu po datu vystavení inventurního soupisu / po vyhotovení inventarizační zprávy Seznam příloh inventurních soupisů, seznam evidencí
oddělení vnější kontroly odboru kontrolního a právního KrÚ JMK Děkuji za pozornost Mgr. Jana Dojivová oddělení vnější kontroly odboru kontrolního a právního KrÚ JMK dojivova.jana@kr-jihomoravsky.cz