Matej Tunega, spolupracovník INEKO, 29.10.2012 Skúsenosti INEKO pri tvorbe a prevádzkovaní portálu o hospodárení miest a obcí Matej Tunega, spolupracovník INEKO, 29.10.2012

Osnova 1. Vznik projektu, motivácia 2. Zber dát, komunikácia s MF SR 3. Metodika, spracovanie dát 4. Možnosti používateľského rozhrania portálu 5. Verifikácia dát, problémy s ich presnosťou 6. Hlavné zistenia 7. Zaujímavé prípady z praxe 8. Ostatné riziká súvisiace s hospodárením samospráv a odporúčania INEKO

1. Vznik projektu, motivácia (1) Zvýšiť tlak na zlepšovanie finančného zdravia obcí a VÚC Poskytnúť širokej verejnosti relevantné údaje o hospodárení každej obce/VÚC Starostovia budú kvôli verejnej kontrole nútení hospodáriť efektívnejšie Časové rady umožňujú porovnať snahu jednotlivých starostov o finančné zdravie mesta - Hlavným cieľom projektu je zvýšiť tlak na zlepšovanie finančného zdravia miest, obcí a VÚC. - Ako to možno dosiahnuť? Poskytnúť širokej verejnosti relevantné údaje o hospodárení každej obce od roku 2006. - Veríme, že zvýšenie informovanosti prispeje k lepšiemu hospodáreniu jednotlivých obcí, keďže starostovia budú kvôli verejnej kontrole nútení hospodáriť efektívnejšie. - Vďaka časovým radom si môže návštevník navyše porovnať snahu jednotlivých starostov o finančné zdravie mesta.

1. Vznik projektu, motivácia (2) Hlavné aktivity projektu: Definovanie ukazovateľov finančnej stability Zber a zverejnenie údajov o finančnom zdraví všetkých obcí a VÚC Výpočet finančných ukazovateľov a ich prezentácia na portáli Analýza finančnej stability 50 najväčších slovenských miest a 8 VÚC Odporúčania na úpravu zákonných kritérií a zavedenie sankcií pre ich lepšie dodržiavanie Definovanie ukazovateľov finančnej stability, vrátane ich konzultovania s bankovými analytikmi a odborníkmi z ratingových agentúr Zber a zverejnenie údajov o finančnom zdraví všetkých 2928 obcí a 8 vyšších územných celkov (VÚC) za roky 2006 – 2011 (Zverejníme údaje, ktoré zbiera (ale nezverejňuje) Ministerstvo financií SR - Datacentrum) Formulácia odporúčaní pre úpravu zákonných kritérií a zavedenie sankcií (doplniť dátumy, kedy sa čo stalo)

2. Zber dát, komunikácia s MF SR (1) Na základe infozákona sme získali prístup k údajom MF SR (Datacentra) Zber a zverejnenie údajov o finančnom zdraví 2928 obcí a 8 VÚC za roky 2006 až 2011 Vstupné finančné ukazovatele obsahujú 17 údajov o každej obci a VÚC, ako napríklad: Zber údajov - na základe Zákona o slobodnom prístupe k informáciám sme získali prístup k údajom Ministerstva financií SR (Datacentra) (vrátane miest a mestských častí)

2. Zber dát, komunikácia s MF SR (2) Príjmy a výdavky bežného účtu Príjmy a výdavky kapitálového účtu Krátkodobé a dlhodobé pohľadávky Krátkodobé a dlhodobé záväzky Záväzky po lehote splatnosti Záväzky neuhradené 60 a viac dní po lehote splatnosti Bankové úvery a výpomoci Úvery od ŠFRB Výdavky na splácanie istiny Úrokové splátky Dlhová služba = Výdavky na splácanie istiny + Úrokové splátky Nie všetky sú dostupné za všetky roky

3. Metodika, spracovanie dát (1) Bežné ceny, prepočet starších dát na eurá Priradenie údajov k obciam a VÚC v databáze Základné očistenie o evidentne nesprávne údaje Výpočet indikátorov finančnej stability - 15 pomerových ukazovateľov, ako napríklad: Celkový dlh = (bankové úvery a výpomoci + dlhodobé záväzky - úvery od ŠFRB) / (bežné príjmy za predch. rok) Nie úplná zhoda so zákonným kritériom na celkový dlh vo výške 60 % (dôvod: eurofondy) - Všetky údaje uvádzame v bežných cenách a sumy z roku 2008 a starších boli na eurá prepočítané konverzným kurzom 1 EUR = 30,1260 SKK Čiastočná rozdielnosť databáz, potreba priraďovania údajov Na portáli nezobrazujeme tie údaje z Datacentra, ktoré boli z povahy indikátora nesprávne vložené do systému - napríklad záporné bežné príjmy Prevedenie poslucháča indikátormi, ako sú počítané, atď. Keďže sa nám počítaný dlh nepodarilo očistiť aj o záväzky prijaté na zabezpečenie predfinancovania eurofondov, nemožno robiť žiadne závery na základe jeho porovnania so zákonným limitom na úrovni 60 %. Vysvetliť zákonné kritérium a vysvetliť prečo sa úvery od ŠFRB nemajú zarátavať vo výške krytej „nájomným od ľudí“ – premyslieť si

3. Metodika, spracovanie dát (2) Pokračovanie: Dlhová služba = (výdavky na splácanie istiny + úrokové splátky) / (bežné príjmy za predchádzajúci rok) Záväzky neuhradené 60 a viac dní po lehote splatnosti v pomere k bežným príjmom = (záväzky neuhradené 60 a viac dní po lehote splatnosti) / (bežné príjmy za predchádzajúci rok) Okamžitá likvidita = (finančné účty) / (krátkodobé záväzky) - Podľa zákona sa do výdavkov na splácanie istiny a úrokových splátok nemá započítavať ich jednorazové predčasné splatenie. Je však možné, že niektoré obce vykazujú aj predčasné jednorazové splatenia dlhov, a tak môže dôjsť k ich premietnutiu do výdavkov na splácanie istiny a následne aj do dlhovej služby. Nami vypočítanú dlhovú službu preto nie je možné úplne stotožniť so zákonnou definíciou a je potrebné ju brať len ako aproximáciu zákonného kritéria - Pozor na zarátavanie neuznaných záväzkov, tie by obce nemali vykazovať

3. Metodika, spracovanie dát (3) Pokračovanie: Základná bilancia = (bežné príjmy + kapitálové prímy - bežné výdavky - kapitálové výdavky) / (bežné príjmy + kapitálové prímy) Celkový dlh na obyvateľa Záväzky po lehote splatnosti v pomere k bežným príjmom Bilancia bežného účtu a Bilancia kapitál. účtu Úvery od ŠFRB v pomere k príjmom Čistý majetok Výsledok hospodárenia na obyvateľa

3. Metodika, spracovanie dát (4) Finančné zdravie – berie sa do úvahy viac rokov, skóre na intervale -3 až +3: Zložky Celkový dlh Dlhová služba Záväzky aspoň 60 dní po splatnosti Okamžitá likvidita Základná bilancia Finančné zdravie – výsledné skóre (vážený priemer na základe piatich zložiek) Finančné zdravie nahrádza pätnásť indikátorov finančnej stability jedným číslom a je postavené na piatich z týchto indikátorov 5 aspektov 4 roky (okrem celkového dlhu) Vypovedá o tom, do akej miery je hospodárenie udržateľné a či príslušnému mestu, obci alebo VÚC hospodárenie spôsobuje, alebo nespôsobuje problémy.

4. Možnosti používateľského rozhrania portálu (1) Široké možnosti zobrazovania a porovnávania Možnosti: Zobrazenie profilu obce/VÚC: Finančné zdravie – výsledné skóre a zložky Indikátory finančnej stability (pomerové ukazovatele) a vstupné finančné ukazovatele Porovnanie s geograficky blízkymi obcami Porovnanie s veľkosťou podobnými obcami Doplňujúce informácie AGU: počet obyvateľov, štatút, okres, kraj a e-mail na kontaktnú osobu na miestnom úrade, mestskom úrade či magistráte

4. Možnosti používateľského rozhrania portálu (2) Pokračovanie: Rebríčky Textové porovnanie (max. 3 obce/VÚC) Všetky ukazovatele, za 1 rok, ako v profiloch Grafické porovnanie (max. 3 obce/VÚC) Po 1 ukazovateli, graf za všetky roky Možnosť stiahnutia: Kompletná DB s údajmi Analýzy, Blogy Odporúčania pre MF SR !!! Doplnit 2 screenshoty – pre textove porovnanie aj pre graficke porovnanie !!!

4. Možnosti používateľského rozhrania portálu (3) !!! Doplnit 2 screenshoty – pre textove porovnanie aj pre graficke porovnanie !!!

4. Možnosti používateľského rozhrania portálu (4) !!! Doplnit 2 screenshoty – pre textove porovnanie aj pre graficke porovnanie !!!

5. Verifikácia dát, problémy s ich presnosťou (1) Žiadosť o verifikáciu údajov adresovaná starostom obcí a zástupcom VÚC Oslovenie prostredníctvom e-mailov Pripravené administračné rozhranie na portáli Mailová komunikácia Reagovalo zhruba 50 obcí či VÚC, niektorí s veľkým časovým odstupom Údaje evidované v Datacentre sa nemusia zhodovať so skutočnými údajmi v účtovníctve obcí alebo VÚC, INEKO preto negarantuje správnosť prezentovaných údajov

5. Verifikácia dát, problémy s ich presnosťou (2) Ukázalo sa, že MF SR má čiastočne chybné údaje vo viacerých ohľadoch: Dôvod: väčšinou nedôslednosť pri vypĺňaní výkazov (typická chyba – úvery od ŠFRB) Väčšia chybovosť pri malých obciach Beluša, r. 2010 – kompletne chybné údaje Mierne chyby kvôli revidovaniu údajov Častá chyba – nevyplnený údaj o ŠFRB úveroch Korekcie na základe pripomienok/dokumentov Beluša má viac ako 5 000 obyvateľov Zriedkavo aj iné chyby Korekcie obratom, hneď sa prejavujú na portáli

6. Hlavné zistenia (1) Všetky obce a VÚC spolu: Celkový dlh Hodnota za celú SR: 31,9 % 373 z 2930 obcí má dlh > 60 % (ŠFRB, EF?) Všetky VÚC majú < 60 %, no blížia sa Záväzky aspoň 60 dní po splatnosti Hodnota za celú SR: 0,5 % 317 z 2930 obcí ich má > 0 % (k 31.12.2011) Z toho 87 má > 5 % Poznámky: Priemery SR v hlavných indikátoroch Zistenia z analýz Koľko veľkých miest je v problémoch?

6. Hlavné zistenia (2) Pokračovanie: Finančné zdravie: Skóre Hodnotenie finančného zdravia Počet obcí Príklady miest Počet VÚC Príklady VÚC +2 až +3 výborné 881 . 0 . +1 až +2 dobré 1020 . 2 . Prešov., Nitr. 0 až +1 dostatočné 637 . 4 . BA, ZA, TN, KE -1 až 0 nedostatočné 299 . BA-magistrát, Trenčín, Žilina Trnavský, Banskobystr. -2 až -1 zlé 75 . Myjava, Veľký Šariš žiadny -3 až -2 veľmi zlé 6 . žiadne Poznámky: Priemery SR v hlavných indikátoroch Zistenia z analýz Koľko veľkých miest je v problémoch?

7. Zaujímavé prípady z praxe (1) Obec Mútne (Orava, 3000 obyvateľov) Oficiálny dlh obce 0,2 % r. 2011: „dodávateľský úver“, v skutočnosti kvázi PPP projekt - vyhli sa obstarávaniu Výstavba športovej haly (na obecnom pozemku) Obec sa zaviazala splácať 13 200 eur mesačne po dobu 8 rokov (deklarovaný 5% úrok) Tento záväzok sa podľa INEKO ku koncu roka 2011 premieta do „skutočného“ dlhu obce sumou 1,04 mil. € resp. 87,3 % b. príjmov v roku 2010 Obec bude platiť firme, v ktorej je konateľom starostov syn a spoločníkom sám starosta Prípady, ktoré poukazujú na riziká, na kt. je vhodné sa zamerať Vyhli sa obstarávaniu o najlepšieho dodávateľa Výstavba športovej haly na obecnom pozemku Toto, čo má Mútne v INEKU oficiálne nazývame „skrytý dlh“ Viac o princípe v ďalších prezentáciách (?)

7. Zaujímavé prípady z praxe (2) Mesto Trenčín Rast záväzkov po lehote splatnosti v rokoch 2009 a 2010 na vyše 17 % - nutnosť ozdravného režimu Následné skrývanie týchto záväzkov ich odpredajom súkromným spoločnostiam za vyššiu sumu Tieto spoločnosti záväzky uhradia a mestu vzniká nový, vyšší záväzok Potreba zmeny hospodárenia – výrazné zníženie výdavkov

7. Zaujímavé prípady z praxe (3) Bratislava - Magistrát Vlastní 40 % akcií firmy Tehelné pole, ktorá stavala luxusný hotel pri zimnom štadióne Vlastník zvyšných 60% akcií žiada od mesta 6 mil. € - 1,5 mil. na navýšenie imania a takmer 5 mil. za podiel na investícii Mesto preto chce vycúvať, ale stratí pozemok Kontrola NKU zistila zlé hospodárenie: mesto prenajalo pozemok na 50 rokov za 30 eur / rok, skutočná hodnota: takmer 3 mil. € - Firma Tehelne Pole, 40% podiel v nej malo mesto. Firma TP si brala uvery – aj to je vlastne nepriame zadlzovanie mesta, ktore skoncilo tym, ze mesto z toho vycuvalo za cenu straty pozemku, v hodnote cca: - Mesto prišlo o pozemok v hodnote X eur (nájsť rozlohu v článkoch (cca 7000m2?) x cena 442 eur.m-2 (2-nasobok sirokeho ponukanej))

7. Zaujímavé prípady z praxe (4) Bratislava-m.č. Devín Celkový dlh: 8,9 mil. €, ktorý vznikol v 90- tych rokoch pre zvláštne úvery Neschopnosť dlh splatiť: Násobne vyšší než príjmy (vyše 16-násobok) Nízka kredibilita pre potenciálnych investorov Nútená správa Vznik zákonných povinností s nulovým účinkom Splácanie pohľadávok, ale iba v symbolickej výške Zvyšovanie daní a poplatkov, opäť iba symbolicky Nefunkčný bankrot obce pointy: veritelia sa nevedia domoct svojich pohladaviek, realne neexistuje bankrot obce, cize obec splaca smiesnych par eur rocne (asi 7900 eur? v clanku) a dlh obce dalej narasta – prilozit aj graf, alebo udaje vyvoja dlhu za r. 2006 az 2011 zaujimave je (a zaroven problem nasej legislativy), ze podla portalu vyzera devin ako relativne zdrava obec okrem vysky dlhu. Maju OK zakladnu bilanciu, zavazky po lehote spatnosti a pritom su v prdeli spomenut, ze to je najzadlzenejsia obec v SR v clankoch by malo tiez byt cosi o tom, ze dakedy davno starosta vydal nejake zmenky, ktore neskor neboli dlho vedene v uctovnictve – cize dlho to bol dalsi nepriznany dlh Poznamka: Tie dlhy tak narastli aj preto, ze viac uverov bolo zarucenych tymi istymi pozemkami. A nikoho to netrapilo..

8. Ostatné riziká súvisiace s hospodárením samospráv a odporúčania INEKO (1) Ďalšie riziká: Nedostatočná kvalita zbieraných údajov Nedostatočný rozsah zbieraných údajov (EF) Nedostatočné sledovanie plnenia zákonných kritérií zo strany MF Výber odporúčaní pre MF SR: Zabezpečiť dostatočné členenie záväzkov a úverov pre výpočet zákonného dlhového kritéria Údaje o plnení zákonných kritérií pravidelne zverejňovať na webe MF SR Údaje o plnení zákonných kritérií za všetky obce (VÚC) odporúčame pravidelne zverejňovať na webe MF SR alebo osobitnom portáli v prehľadnej a užívateľsky prívetivej forme (ako inšpirácia by mohol slúžiť portál http://obce.ineko.sk/ Zabezpečiť dostatočné členenie záväzkov a úverov pre výpočet zákonného dlhového kritéria – toto zevraj uz MF SR slubilo, malo by to tak byt uz vo vykazoch za r. 2012

8. Ostatné riziká súvisiace s hospodárením samospráv a odporúčania INEKO (2) Pokračovanie: Identifikovať a sledovať skryté dlhy obcí /VÚC Zaviesť dlhovú brzdu pre obce/VÚC na podobnom princípe, ako platí dlhová brzda pre vládu Zaviesť limity na: Splátky výnosov (úrokov) – ako náhrada dlhovej služby* Okamžitú likviditu Bilanciu bežného účtu (v % pomere k bežným príjmom) Odporúčame povinne zverejňovať základné úverové podmienky obce, t.j. najmä výšku každého úveru, dobu splácania, zábezpeky, úrokové podmienky a RPMN. Podrobnejšie rozpracovať postup oddlženia (bankrotu) v prípade, ak nedokážu znižovať svoj dlh Údaje o plnení zákonných kritérií za všetky obce (VÚC) odporúčame pravidelne zverejňovať na webe MF SR alebo osobitnom portáli v prehľadnej a užívateľsky prívetivej forme (ako inšpirácia by mohol slúžiť portál http://obce.ineko.sk/ Ponaucenie zapracovat dakde: Banky musia davat pozor na existujuce zmluvy (aby odhalili zavazky voci nefinancnym sukromnym subjektom). Inak si mozu nevsimnut skryte dlhy. povedať: Tento limit by mohol nahradiť zákonné kritérium dlhovej služby, ktoré je pomerne veľkorysé a vzhľadom na zahrnutie jednorazových splátok istiny tiež môže mať skreslenú výpovednú hodnotu. K predposlednému bodu: (Súčasne odporúčame vypočítavať a na určenom portáli zverejňovať ročnú percentuálnu mieru nákladov (RPMN) pre každý úver aj za všetky úvery (t.j. priemerný úrok, za ktorý si obec požičiava).)