Daň z přidané hodnoty 14. prosince 2016 doc. JUDr. Radim Boháč, Ph.D. katedra finančního práva a finanční vědy

Osnova Princip DPH Princip DPH – reverse charge Příklad – výroba a prodej šatů Příklad 1 Příklad 2

1. Princip DPH dodavatel plátce zákazník přijaté zdanitelné plnění uskutečněné zdanitelné plnění dodavatel plátce zákazník cena vč. DPH cena vč. DPH DPH na vstupu DPH na výstupu DPH na výstupu správce daně

2. Princip DPH – reverse charge přijaté zdanitelné plnění uskutečněné zdanitelné plnění dodavatel plátce zákazník cena bez DPH cena vč. DPH DPH na výstupu DPH na výstupu DPH na vstupu správce daně

3. Příklad – výroba a prodej šatů výrobce látek A výrobce šatů B látky 210.000,- Kč 210.000,- Kč správce daně

3. Příklad – výroba a prodej šatů výrobce šatů B maloobchod C šaty 315.000,- Kč 315.000,- Kč správce daně

3. Příklad – výroba a prodej šatů maloobchod C zákazníci šaty 420.000,- Kč správce daně

3. Příklad – výroba a prodej šatů výrobce látek A výrobce šatů B maloobchod C 420.000,- Kč 315.000,- Kč 210.000,- Kč 210.000,- Kč 315.000,- Kč správce daně

4. Příklad 1 Obchodní společnost zabývající se čištěním koberců v domácnostech fakturuje za měsíc listopad 2016 zákazníkům (domácnostem) částku 220.000,- Kč (bez DPH nebo včetně DPH). V měsíci listopadu 2016 zakoupí 2 nové vysavače s příslušenstvím za 150.000,- Kč + 30.000,- Kč DPH, tj. za 180.000,- Kč. Vypočítejte daň z přidané hodnoty za měsíc listopad 2016, pokud společnost není plátcem DPH a pokud je plátcem DPH.

4. Příklad 1 úklidová společnost prodejce vysavačů domácnosti správce daně

4. Příklad 1 úklidová společnost prodejce vysavačů domácnosti správce daně

5. Příklad 2 Obchodní společnost, která je plátcem daně z přidané hodnoty a jejím zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc, v lednu 2016 nakoupila od dodavatele (plátce daně z přidané hodnoty) posilovací stroj za 18.150,- Kč (včetně DPH). V průběhu ledna 2016 utratili návštěvníci za vstupné celkově částku ve výši 57.500,- Kč (včetně DPH). Kolik činí daň z přidané hodnoty obchodní společnosti za leden 2016 (za předpokladu, že neměla jiné obchodní transakce), do kdy musí podat daňové přiznání, kontrolní hlášení a kdy je daň splatná?

5. Příklad 2 Fitcentrum dodavatel zákazníci správce daně

e-mail: bohac@prf.cuni.cz web: www.radimbohac.cz tel.: +420221005530 14. prosince 2016 doc. JUDr. Radim Boháč, Ph.D. katedra finančního práva a finanční vědy