Krátkodobý finanční majetek Pokladna

Prezentace na téma: "Krátkodobý finanční majetek Pokladna"— Transkript prezentace:

1 Krátkodobý finanční majetek Pokladna
5. ledna 2013 VY_32_INOVACE_140106_Kratkodoby_financni_majetek_pokladna_DUM Krátkodobý finanční majetek Pokladna Autorkou materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Ing. Jindra Germaničová. Obchodní akademie a Střední odborná škola logistická, Opava, příspěvková organizace. Materiál byl vytvořen v rámci OP VK 1.5 – EU peníze středním školám, registrační číslo CZ.1.07/1.5.00/

2 Účtová třída 2 – Krátkodobý finanční majetek a krátkodobé bankovní úvěry
Účtujeme o hotovostním a bezhotovostním platebním styku Oceňování – jmenovitou hodnotou – peněžní prostředky, ceniny - pořizovací cenou – cenné papíry Používané účty : 211 – Pokladna 213 – Ceniny 221 – Bankovní účty 231 – Krátkodobé bankovní úvěry 261 – Peníze na cestě

3 Účet Pokladna Účtujeme na tomto účtu o hotovostním peněžním styku Účetními doklady jsou – příjmový pokladní doklad a výdajový pokladní doklad Analytickými účty jsou pokladní knihy Pokladní knihu vede pokladník, se kterým musí být sepsána hmotná odpovědnost. Pokladna podléhá inventarizaci – tj. porovnání skutečného stavu peněz v pokladně se stavem účetním. Fyzická inventura spočívá v tom, že se spočítají peníze v pokladně, vyhotoví se zápis (pokladní skonto) a porovná se stavem na účtu 211 – Pokladna. Výsledkem je : shoda obou částek, manko, schodek (chybí peníze), přebytek (nadbývají peníze).

4 Ukázka pokladní knihy Pokladní kniha Datum Doklad Text Příjem Výdej
Zůstatek Převod počátečního stavu

5 Inventarizace pokladní hotovosti
Bankovky Mince Hodnota Kusy Částka 5 000 50 2 000 20 1 000 10 500 5 200 2 100 1

6 Účtování inventarizačních rozdílů
Účtování manka (schodek) 569 Manka a škody na finančním majetku 211 Pokladna VPD Manko je proúčtováno do nákladů Pracovníkovi odpovědnému za stav pokladny je předepsána náhrada za manko, která je naúčtována ve prospěch finančních výnosů.

7 Pracovníkovi odpovědnému za stav pokladny je předepsána náhrada za manko, která je naúčtována ve prospěch finančních výnosů. 335 Pohledávky za zaměstnanci 668 Ostatní finanční výnosy VÚD

8 Úhrada zaměstnance do pokladny
335 Pohledávky za zaměstnanci 211 Pokladna PPD Tímto dojde k vrácení chybějící částky do pokladny, vyrovnání předpisu pohledávky za zaměstnancem a z hlediska výsledku hospodaření nedojde k žádnému ovlivnění.

9 Účtování inventarizačních rozdílů
Účtování přebytku 668 Ostatní finanční výnosy 211 Pokladna Přebytek je proúčtován do výnosů PPD

10 Příklady účtování příjmů a výdajů z pokladny
211 Pokladna 5.. Nákladové účty 6.. Výnosové účty VPD PPD Účtování výnosů Účtování nákladů 311 Odběratelé 321 Dodavatelé Úhrada FAP Úhrada FAV 1.. Zásoby Pořízení zásob 411 Vlastní kapitál Výběr pro osob.spotřebu 411 Vlastní kapitál 331 Zaměstnanci Osobní vklad Výplata mzdy